Проблемы развития финансовой поддержки субъектов малого и среднего бизнеса в России

ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РОССИИ

,

к. э.н.,доцент, доцент кафедры Финансов и цен

РЭУ им. Г. В. Плеханова

(*****@***ru)

Развитие предпринимательства и конкуренции, базирующихся на реальной реформе отношений собственности, представляет собой одно из стратегических направлений рыночного реформирования экономики.

Как показывает мировой опыт, непременным условием успеха в развитии малого бизнеса является всесторонняя и стабильная государственная поддержка. Она осуществляется в различных формах: стимулированием производства наиболее приоритетных видов продукции, предоставлением налоговых льгот, дотацией льготного банковского кредитования, созданием информационно-консультативных и научно-технических центров, развитием системы страхования, организацией материально-технического снабжения.

В мировой практике выделяют следующие основные формы государственной финансовой поддержки предприятий малого и среднего бизнеса:

- Увеличение объемов поддержки в виде гарантий по кредитам малого и среднего бизнеса, проведение политики сглаживания отраслевых циклов (предоставление counter-cyclical loans) (Канада, Чили, Дания, Финляндия, Венгрия, Италия, Корея, Нидерланды, Словакия, Словения, Испания, Швейцария, Таиланд, Великобритания, США, Испания)

- Предоставление особых условий по гарантиям для стартапов (Канада, Дания, Нидерланды);

- Увеличение государственных гарантий по экспортным операциям (Канада, Дания, Финляндия, Нидерланды, Новая Зеландия, Швеция, Швейцария. Испания, Великобритания);

- Государственное софинансирование (в том числе и через пенсионные фонды)( Швейцария, Ирландия, Дания);

- Увеличение доли прямого финансирования предприятий малого и среднего бизнеса (Канада, Чили, Венгрия, Корея, Сербия, Словения, Испания);

- Субсидирование процентных ставок (Венгрия, Португалия, Россия, Испания, Турция, Великобритания);

- Налоговые льготы, отсрочка платежей (Франция, Ирландия, Италия, Новая Зеландия, Испания, Великобритания, Россия);

- Специализированные на кредитовании предприятий малого и среднего бизнеса банки, отрицательная учетная ставка (Ирландия, Дания);1

- Фондирование Центральным банком кредитных организаций (Великобритания).

Основными источниками финансирования малого бизнеса в России остаются собственные средства владельцев малых предприятий и прибыль, полученная в результате деятельности бизнеса.

В настоящее время в России при создании компаний более чем в 70% случаев основное финансирование – это средства основателей. Только 9% компаний удается получить банковский кредит. Для обеспечения развития бизнеса банковские кредиты в России получить проще: к ним имеют доступ 18% компаний. А вот в Европе основным источником финансирования малого и среднего бизнеса являются банки: в Евросоюзе они выделяют 79% средств. Кроме того, в России только 6% предпринимателей прибегают к лизингу, тогда как в Старой Европе – 24%.2 Проблема упрощения механизмов кредитования малого бизнеса в России остается не решенной. Госдумой был принят Федеральный закон от 01.01.01 г. "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", который регулирует деятельность микрофинансовых организаций, устанавливает размер, порядок и условия предоставления микрозаймов населению. Ключевой проблемой здесь, на наш взгляд, является высокая концентрация финансовых потоков предприятий и системы их обслуживания в крупных городах, а в российской глубинке подчас нет соответствующей инфраструктуры даже для проведения простейших финансовых операций.

Кроме того, в последние годы в рамках оптимизации филиальной сети происходит сокращение подразделений Сбербанка, которые во многих населенных пунктах оставались единственными кредитными учреждениями. У Сбербанка, ВТБ и Россельхозбанка (через которые идут основные средства поддержки малого бизнеса) в совокупности около 22 тыс. отделений. Между тем в стране более 140 тыс. населенных пунктов с числом жителей от 500 человек.3

В настоящее время в большинстве регионов России созданы фонды поддержки малых предприятий. Учредителями региональных фондов являются государственные, кооперативные и иные предприятия и объединения, всевозможные организации, физические лица.

В целях  поддержки предприятий малого бизнеса Департаментом науки, промышленной политики и предпринимательства реализуется подпрограмма «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Москве на 2012-2016 гг.», которая является основной частью программы «Стимулирование экономической активности». Ее главная задача - оказание бизнесу адресной поддержки через предоставление субсидий, бесплатные консультационные услуги, содействие в выходе на рынок, обучении и поиске партнеров.

В рамках целевых программ, разработанных на общегосударственном уровне и в регионах, финансирование малого бизнеса осуществляется на определённых условиях. То есть, чтобы получить субсидии, предприятие должно соответствовать определённым требованиям, которые могут несколько отличаться в зависимости от конкретной программы поддержки малого и среднего бизнеса. Есть и обязательные условия, которые действуют для всех целевых программ. К ним относятся следующие требования:

- предприятие должно быть включено в Единый реестр субъектов малого предпринимательства;

- предприятие не должно иметь задолженности по платежам в бюджет;

- отсутствие просроченной задолженности по кредитам.

Следует также учитывать, что бюджетное финансирование малого бизнеса в рамках различных программ проходит, в основном, на конкурсной основе.

Финансирование малого бизнеса может быть выражено в следующих формах:

компенсация части процентной ставки по кредитам, которая, в зависимости от срока кредита, может составлять 1/3, 1/2 или 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ; компенсация затрат на вознаграждения за предоставление банковских гарантий; компенсация затрат по договорам лизинга (финансовой аренды); возмещение части затрат по договорам на присоединение к электросетям; возмещение части затрат на выполнение работ по присоединению к инженерным сетям, а также проектирование этих работ; компенсация затрат по прохождению обязательной сертификации.

В зависимости от конкретной программы финансирования малого бизнеса, в список субсидируемых затрат могут включаться затраты на аренду зданий и помещений, оплату транспорта, услуг сторонних организаций (например, юридических, бухгалтерских) и другие.

Современное налоговое законодательство предусматривает различные налоговые режимы, которые зависят от статуса налогоплательщика, места его регистрации и организационно-правовой формы, а также направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности. В этом плане государство сделало большой шаг на встречу, предприятиям малого бизнеса предоставив им альтернативные варианты налогообложения в виде специальных налоговых режимов, достоинством которых является в значительной степени упрощённые требования к ведению налоговой отчётности.

Если говорить о мировом опыте в данной области, то, например, на предприятия малого и среднего бизнеса распространяются налоговые льготы в области инновационной деятельности (R&D), которые заключаются в освобождении от уплаты корпоративного налога в целях стимулирования частных инвестиций в научную деятельность. Такие льготы могут предоставляться в виде снижения суммы корпоративного налога компании, либо возвратов для малых и средних некоммерческих организаций.

С апреля 2012 г. объем налогового вычета в отношении расходов на инновации составляет 225% (то есть на каждый затраченный на R&D фунт стерлингов компания может вычесть из налоговой базы при исчислении корпоративного налога 2,25 ф. ст.).

В Великобритании также существует ряд программ («Инвестиционная схема для предприятий» (Enterprise Investment Scheme), «Трасты венчурного капитала» (Venture Capital Trusts)) по предоставлению налоговых льгот инвесторам в малые предприятия.

В большинстве развитых стран основной целью поддержки малого и среднего бизнеса является не на прямое субсидирование предприятий или обеспечение их финансовыми ресурсами, а создание благоприятных условий для комфортного функционирования субъектов малого и среднего бизнеса, а также облегчение доступа предприятий малого и среднего бизнеса к заемным ресурсам (прежде всего - посредством реализации гарантийных программ). В странах с наиболее развитым сегментом предприятий малого и среднего бизнеса (например, в Швейцарии) регулятивные практики сводятся к минимуму: упрощается система регулирования малого и среднего бизнеса и пересматриваются нормы, предъявляемые к малому и среднему бизнесу, как в производственном секторе, так и в сфере торговли (например, в Великобритании).

При этом налоговая политика в отношении малых и средних предприятий отличается особой лояльностью.

Оценка эффективности поддержки малого предпринимательства носит комплексный характер и включает в себя:

выявление тенденций в динамике финансовых показателей, характеризующих развитие малых предприятий и эффективность их деятельности; оценку вклада (доли) государственной поддержки в получение социально-экономического эффекта на всех уровнях (ВВП и валовой региональный продукт, налоговые доходы бюджетной системы, доходы предприятий и др.); определение экономии на трансакционных издержках; оценку социальных эффектов от поддержки малого бизнеса.

В настоящее время наиболее значимыми эффектами функционирования малых предприятий во всех регионах являются прирост рабочих мест и поступления в бюджет, позволяющие решать комплекс социальных задач. Поэтому социальную эффективность малого предпринимательства оценивать на основе следующих показателей: снижение уровня безработицы; рост показателей прибыли и рентабельности предприятий малого и среднего бизнеса; увеличение поступлений в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ за счет субъектов малого бизнеса. Достижение этих важнейших целей, которые преследует государство, поддерживая малое предпринимательство, в определенной степени можно принять за основной социальный результат государственной поддержки. Вместе с тем административное насаждение в малом предпринимательстве социально значимых видов деятельности неправомерно и неэффективно.

1 www. mspbank. ru

2 Департамент науки, промышленности и малого предпринимательства города Москвы 

3 www. Grandars. ru