Анализ экономической деятельности предприятия (стр. 6 )

Задание 1.  Определите влияние на изменение общей суммы прямой заработной платы следующих факторов:

объема производства продукции в целом по предприятию; структуры произведенной продукции; трудоёмкости продукции; уровня оплаты труда за 1 чел.-час.

Сделайте выводы.

Таблица 44

Расчет влияния факторов на сумму прямой зарплаты на производство продукции

Сумма прямой зарплаты на производство продукции:	Формула расчета	Сумма, тыс. руб.
По плану		16 096
По плану, пересчитанному на факт. выпуск продукции при плановой ее структуре	ЗПпл х Iвп = 16096 х 1,026025	16 515
По плановому уровню затрат на фактический выпуск продукции		17 153
Фактически при плановом уровне оплаты труда		15 589
Фактически		17 045

Задание 2.  Определите влияние факторов  на изменение суммы прямой зарплаты по видам продукции, используя  метод цепной подстановки. Сделайте выводы.

Таблица 45

Факторный анализ прямой заработной платы

Вид продукции	Объём производства, шт.	Удельная трудоемкость, чел.-ч	Уровень среднечасовой оплаты труда, руб.
план	факт	план	факт	план	факт
А	5760	5040	14,5	14,0	53,45	58,93
В	5600	5544	16,0	15,0	58,50	65,17
С	2743	3168	20,0	18,0	66,00	67,66
Д	1920	2688	27,0	22,2	53,40	60,54
Итого	16023	16440	-	-	-	-

Продолжение табл. 45

Сумма прямой зарплаты, тыс. руб.	Изменение суммы зарплаты, т. руб.
всего	в том числе за счет
план	усл.1	усл.2	факт	ВП	Тё	ОТ
А
В
С
Д
Итого

Задание 3.  Определите изменение себестоимости каждого вида продукции за счет его трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда. Сделайте выводы.

Таблица 46

Факторный анализ зарплаты на единицу продукции

Изделие	Удельная трудоемкость, чел.-ч	Уровень среднечасовой оплаты труда, руб.	Зарплата на изделие, руб.	Отклонение от плана ±, руб.
всего	за счет
план	факт	план	факт	план	факт	Тё	ОТ
А	14,5	14,0	53,45	58,93	775	825
В	16,0	15,0	58,50	65,17	936	977,5
С	20,0	18,0	66,00	67,66	1320	1218
Д	27,0	22,2	53,40	60,54	1441,8	1344

Тема 6. Анализ косвенных затрат

Задание 1.  Проведите анализ и  выясните причины, вызвавшие абсолютное и относительное изменение косвенных затрат по содержанию и эксплуатации машин и оборудования.

Таблица 47

Затраты на содержание машин и оборудования, тыс. руб.

Вид затрат	Коэф-т зависимости затрат от объёма выпуска	Сумма затрат	Затраты по плану в пересчете на факт. выпуск продукции	Отклонение от плана ±
всего	за счет
план	факт	ВП	З
Амортизация	0,00	2000	2400
Ремонт	0,35	2075	2480
Эксплуатационные расходы	0,75	1739	1938
Внутреннее перемещение грузов	1,00	400	450
Итого	-	6214	7268

Задание 2.  Проведите анализ цеховых и общехозяйственных расходов.  При этом необходимо переменную часть расходов скорректировать на процент выполнения плана по производству продукции (102,6). Сделайте выводы.

Таблица 48

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, тыс. руб.

Расходы	План	Факт	Отклонение ±
Общепроизводственные Общехозяйственные	4200 2150	4220 2040
Итого в том числе: постоянные переменные	6350 4225 2125	6260 4110 2150

Раздел 6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Тема 1. Анализ финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг)

Задание 1.  Используя метод цепной подстановки, определите влияние на размер прибыли следующих факторов:

объема реализации продукции в целом по предприятию; структуры реализованной продукции; себестоимости продукции; уровня среднереализационных цен.

Сделайте выводы.

Таблица 49

Данные для факторного анализа прибыли, тыс. руб.

Показатели	План	План, пересчитанный на фактический объём продаж	Факт
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС и акциза (В)	95250	96600	99935
Полная себестоимость реализованной продукции (С)	77350	78322	80639
Прибыль от реализации продукции (П)	17900	18278	19296

Таблица 50

Факторный анализ прибыли от реализации продукции

Показатель	Фактор	Порядок расчета	Сумма прибыли, тыс. руб.
Q	Уд	ЦП	Сп
План	План	План	План	План	Впл - Зпл
Усл.1	Факт	План	План	План	Ппл хКрп
Усл.2	Факт	Факт	План	План	Вусл – Сусл
Усл.3	Факт	Факт	Факт	План	Вф – Сусл
Факт	Факт	Факт	Факт	Факт	Вф - Сф
Д общ

Задание 2.  Приведите пример объективных и субъективных факто­ров, влияющих на объем продаж продукции или оказанных услуг.

Тема 2. Влияние ассортиментной политики на формирование прибыли

Задание 1. Оцените изменение суммы прибыли за счет структуры реализованной продукции.  Сделайте выводы.

Таблица 51

Расчет влияния структуры продукции на сумму прибыли

Изделия	Объём производства продукции, шт.	Структура товарной продукции, %	Плановая прибыль на 1 шт., руб.	Изменение прибыли в среднем на 1 шт., руб.
план	факт	план	факт	±
А В С D	5760 5600 2743 1920	5040 5544 3168 2688	35,85 35,22 16,98 11,95	30,77 33,63 19,35 16,25	1 1 1,3 1,626
Итого	15900	15760	100,0	100,0	Ї	1,125

Тема 3. Анализ уровня среднереализационных цен