Программа энергосбережения

Дата 14.02.2014г.

Отчет по проверке обоснованности расходования средств администрацией Верх-Чикского сельсовета Ордынского района Новосибирской области за 2013год.

На заседании ревизионной комиссии Ордынского района Новосибирской области рассмотрен отчет аудитора по проверке обоснованности расходования средств администрацией Верх-Чикского сельсовета Ордынского района Новосибирской области за 2013год.

В своем докладе о результатах проверки аудитор отметила ряд выявленных нарушений:

- нарушение условий муниципальных контрактов нарушены сроки выполнения работ по муниципальным контрактам;

- в нарушение условий муниципальных контрактов не ведется претензионная работа в связи с нарушением сроков выполнения работ по муниципальным контрактам;

- в нарушение ст.486 Гражданского кодекса РФ в 2013 году оплата по ряду договоров производилась с нарушением сроков;

- в нарушение ст.169 Налогового кодекса РФ в счетах-фактурах за проверяемый период в графе наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) указаны выполненные работы: «благоустройство территории» или «содержание объектов водоснабжения», отсутствуют наименования конкретных видов работ, расценки за выполненные работы;

- в нарушение Постановления Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в течение 2013 года администрацией Верх-Чикского сельсовета от МПИКС Верх-Чикского сельсовета к бухгалтерскому учету принимались не соответствующие формы счетов-фактур;

- в нарушение ст.73 Бюджетного кодекса РФ велся Реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов;

- установлена недостача стоматологической установки и киноустановки на общую сумму 205526,82 рубля;

- в нарушение Приказа Минфина Российской Федерации н «Об утверждении первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета» в инвентарных карточках (ф. 0504031) указываются не все признаки объекта в соответствии с прилагаемой к объекту основных средств документацией: модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления);

- в нарушение п.54 Приказа Минфина РФ 01.12.2010 № 000н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» на группу однородных объектов основных средств (светодиодные лампы) заведены инвентарные карточки учета основных средств ф. 0504031 в количестве 41 штуки;

- инвентарная карточка учета вентиляторов SLAVNO SL – 201 в количестве 3 штук не соответствует форме 0504032 (инвентарная карточка группового учета основных средств);

- в нарушение п. 3 Приказа Минфина Российской Федерации н «Об утверждении первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета» не ведется опись инвентарных карточек;

-в нарушение п. 46 Приказа Минфина РФ 01.12.2010 № 000н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», не присвоены уникальные инвентарные порядковые номера ряду основных средств, приобретенных в 2012 и 2013 году;

- в нарушение п. 48 Приказа Минфина РФ 01.12.2010 № 000н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», поступление основных средств не оформляется актом о приеме-передаче (ф. ОС-1);

- в нарушение п.86 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» амортизация в администрации Верх-Чикского сельсовета начисляется не на все основные объекты;

- неверно рассчитывается амортизация здания Верх-Чикского СДК. Сумма нарушений по начислению амортизации здания Верх-Чикского СДК за 2013 год составила 24046,77 рублей;

- в нарушение ст.9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» отсутствуют подписи в графе «Подпись диспетчера и дата приемки путевого листа и документов от водителя» и «подпись бухгалтера и дата приемки путевого листа» в Журнале учета движения путевых листов;

- Журнал учета движения путевых листов не прошнурован, не пронумерован, не скреплен подписью и печатью;

- отсутствует распоряжение администрации Верх-Чикского сельсовета, утверждающее норму расхода топлива в зависимости от марки, модели и модификации автомобиля; размер надбавок к норме расхода топлива в соответствии с методическими рекомендациями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» № АМ-23-р; зимний и летний периоды в соответствии с районом, в котором эксплуатируется автомобиль;

- установлен перерасход ГСМ за май, июнь, август 2013 года, сумма нарушений составила 693,0 рубля;

- отсутствует расчет лимита на расход бензина на автомашину при администрации Верх-Чикского сельсовета к распоряжению администрации Верх-Чикского сельсовета -р «Об установлении лимита на расход бензина»;

- завышение пробега автомобиля на 17 февраля 2014 года составило 2791 километр, сумма нарушений составила 9690,24 рублей;

- в нарушение приказа Министерства транспорта Российской Федерации «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в администрации Верх-Чикского сельсовета заполняются путевые листы;

- в нарушение требований ч.7 ст.9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» в первичных документах (путевых листах автомобиля) за сентябрь, ноябрь 2013 года ежедневно допускались неоговоренные исправления показаний спидометра автомобиля при выезде и при возвращении, пробега автомобиля (кроме 01,06,11 ноября 2013года), фактического расхода горючего;

- в путевых листах автомобиля Верх-Чикского сельсовета встречаются недостоверные данные по графе «движение горючего (выдано)»;

- установлено несоответствие остатков по путевым листам легкового автомобиля остаткам в оборотной ведомости за февраль, март, апрель, май, июнь, июль, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2013 года;

- в состав постоянно действующей комиссии для списания товарно-материальных ценностей включены материально-ответственные лица, в подотчете у которых находятся ценности;

- в нарушение требований п.4.4 Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденного Банком России 12.10.2011 , утверждена и применяется форма заявления на выдачу денежных средств в под отчет (приложение №2 к Порядку обеспечения наличными денежными средствами получателей средств районного бюджета Ордынского района Новосибирской области);

- в нарушение п. 4.4. Положения Центрального Банка РФ -П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» и распоряжения администрации Верх-Чикского сельсовета Ордынского района Новосибирской области а-р «О подотчетности работников администрации» установлены случаи несвоевременного предъявления авансовых отчетов по израсходованным суммам;

- в а/о №13 от 01.01.2001 отсутствуют подтверждающие документы приобретения призов, сумма нарушений 2039,0 рублей;

- в нарушение Приказа Минфина Российской Федерации н «Об утверждении первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета» в течение 2013 года в большинстве случаев неверно заполнялась графа «кому, за что и по какому документу уплачено» на оборотной стороне авансового отчета унифицированной формы 0504049;

- в нарушение ст.9 Федерального закона РФ -ФЗ «О бухгалтерском учете» в командировочном удостоверении, выданном в марте 2013 года на основании распоряжения администрации Верх-Чикского сельсовета Ордынского района Новосибирской области от 01.01.2001 №10 «О повышении квалификации», отсутствует номер документа и дата составления;

- в нарушение «Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», утвержденных Постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»; Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного Постановлением Правительства РФ «Об особенностях направления работников в служебные командировки» отсутствует служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (унифицированная форма № Т-10а);

- Журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации (Журнал выбытия) не прошнурован, не пронумерован, не скреплен подписью и печатью;

- при составлении учетной политики администрации Верх-Чикского сельсовета на 2013 год, администрация Верх-Чикского сельсовета руководствовалась нормативными актами утратившими силу. Отсутствуют приложения к учетной политике;

- в нарушение п.15 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», в администрации Верх-Чикского сельсовета отсутствует утвержденный график документооборота, определяющий порядок и сроки передачи первичных документов для отражения их в бухгалтерском учете.

Для устранения выявленных нарушений ревизионная комиссия Ордынского района Новосибирской области направила Главе администрации Верх-Чикского сельсовета Ордынского района Новосибирской области представление.

Отчет о результатах проверки обоснованности расходования средств администрацией Верх-Чикского сельсовета Ордынского района Новосибирской области за 2013 год направлен в Совет депутатов Ордынского района Новосибирской области, Главе Ордынского района Новосибирской области.