Управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации
В целях совершенствования выполнения органами Федерального казначейства функций финансового контроля в соответствии со статьей 267 Бюджетного кодекса Российской Федерации за непревышением кассовых расходов, осуществляемых получателями средств федерального бюджета (далее – получатель средств), над доведенными до них лимитами бюджетных обязательств и бюджетными ассигнованиями на исполнение публичных нормативных обязательств (далее – бюджетные данные) при осуществлении операций на лицевых счетах получателей средств ( далее – лицевой счет получателя) федерального бюджета Федеральное казначейство сообщает.
1. Платежные документы (заявки на кассовый расход, заявки на получение наличных денег) и уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, в которых суммы по кодам бюджетной классификации превышают остаток соответствующих бюджетных данных (рассчитанный как разница между доведенными до получателя средств бюджетными данными и произведенными кассовыми выплатами), возвращаются органами Федерального казначейства клиентам без исполнения с приложением Протокола с указанием причины возврата: «Нарушение требований статьи 267 Бюджетного кодекса Российской Федерации».
2. Федеральным казначейством будут обеспечены следующие доработки прикладного программного обеспечения «Центр - КС» (далее – ППО «Центр - КС»):
1) Включение в форму просмотра состояния лицевого счета в режиме "Состояние лицевого счета" дополнительных показателей, отражающих разницу между суммой доведенных бюджетных данных и суммой кассового расхода (с учетом загруженных в ППО «Центр КС», но не исполненных платежных документов);
2) Оптимизация состава информации в форме просмотра состояния лицевого счета получателя в режиме "Состояние лицевого счета".
3) Реализация дополнительного автоматизированного контроля за непревышением суммы кассового расхода над суммой доведенных бюджетных данных на этапе ввода (загрузки) платежных документов до их направления в учреждение банка;
4) Включение в режиме «Тестирование данных» дополнительных функций проверки наличия в базе данных некорректных связей, установленных между:
- Сведениями о принятом бюджетном обязательстве (Заявками на внесение изменений в бюджетное обязательство) и:
платежными документами на осуществление (уточнение, восстановление) кассовых выплат, у которых имеются в наличии связи с иным бюджетным обязательством;
протоколами, у которых имеются связи с исполненными платежными документами на осуществление (уточнение, восстановление) кассовых выплат;
- Протоколами на аннулирование и платежными документами на осуществление (уточнение, восстановление) кассовых выплат.
Дополнительно, в документ «Лист ограничений к версии ХХХ. ХХХ. ХХ ППО «ЦЕНТР-КС»» (далее – Лист ограничений) будет внесена дополнительная графа, позволяющая адресовать описание ошибки более узкому кругу специалистов для информирования и повышения внимания при выполнении своих функций. Например, в качестве данных для дополнительной графы могут использоваться сокращенные названия структурных подразделений и коды специалистов, используемые в технологических регламентах. При этом в Листе ограничений, будут указываться рекомендации по выполнению действий для исключения возникновения ошибочных ситуаций в условиях существующих ошибок в ППО «Центр КС».
3. До реализации соответствующих доработок в ППО «Центр - КС» Федеральное казначейство поручает руководителям управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - Управления) обеспечить организацию и проведение следующих дополнительных проверок в Управлениях и подведомственных Управлению отделениях:
1) По мере совершения операций по лицевым счетам получателей осуществлять контроль по следующим показателям Выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531759) (далее – Выписка из лицевого счета получателя):
показатель, рассчитанный как разница между суммой остатков на конец дня по графе 2 «Бюджетные ассигнования» (в случае доведения бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств) и по графе 5 «Лимиты бюджетных обязательств» подраздела 1.1 «Остатки на лицевом счете» раздела 1 «Операции с бюджетными данными» и разницей между показателями на конец дня графы 6 «Выплаты (с начала текущего финансового года)» и графы 5 «Поступления (с начала текущего финансового года)» подраздела 2.1 «Изменение остатков на лицевом счете» раздела 2 «Операции с бюджетными средствами», больше либо равен нулю.
2) По мере совершения операций по лицевым счетам получателей осуществлять формирование Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531786) (далее - Отчет о состоянии лицевого счета получателя) по состоянию на день, за который формируется Выписка из лицевого счета получателя.
Сформированные Отчеты о состоянии лицевого счета получателя проверяются на предмет отсутствия отрицательных значений показателей в графах 2, 5 и 8 раздела 1.4 «Неиспользованные доведенные бюджетные данные» и графе 12 раздела 2 «Операции с бюджетными средствами» Отчета о состоянии лицевого счета получателя.
3) Ежемесячно осуществлять проверку Отчета о состоянии лицевого счета получателя на непревышение произведенных кассовых выплат (графа 11 раздела 2 "Операции с бюджетными средствами") над суммой доведенных бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств (графа 2 подраздела 1.2.1 "Бюджетные данные") и лимитов бюджетных обязательств (графа 6 подраздела 1.2.1 "Бюджетные данные"), а также на непревышение произведенных кассовых выплат (графа 11 раздела 2 "Операции с бюджетными средствами") над поставленными на учет бюджетными обязательствами (графа 2 раздела 2 "Операции с бюджетными средствами") по соответствующим кодам бюджетной классификации.
4) В случае самостоятельной детализации получателем средств доведенных лимитов бюджетных обязательств ежемесячно осуществлять проверку Отчета о состоянии лицевого счета получателя на непревышение:
детализированных лимитов бюджетных обязательств (графа 2 подраздела 1.3.1 "Лимиты бюджетных обязательств" подраздела 1.3 «Детализированные лимиты бюджетных обязательств») над доведенными лимитами бюджетных обязательств (графа 6 подраздела 1.2.1 "Бюджетные данные");
произведенных кассовых выплат (графа 11 раздела 2 "Операции с бюджетными средствами") над суммой доведенных бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств (графа 2 подраздела 1.2.1 "Бюджетные данные") и детализированных лимитов бюджетных обязательств (графа 2 подраздела 1.3.1 "Лимиты бюджетных обязательств" подраздела 1.3 «Детализированные лимиты бюджетных обязательств»);
произведенных кассовых выплат (графа 11 раздела 2 "Операции с бюджетными средствами") над поставленными на учет бюджетными обязательствами (графа 2 раздела 2 "Операции с бюджетными средствами") по соответствующим кодам бюджетной классификации.
В случае выявления отрицательных показателей по лицевому счету провести проверку наличия в базе данных корректных связей между:
Сведениями о принятом бюджетном обязательстве (Заявками на внесение изменений в бюджетное обязательство) и платежными документами на осуществление (уточнение, восстановление) кассовых выплат;
Протоколами на аннулирование и Сведениями о принятом бюджетном обязательстве (Заявками на внесение изменений в бюджетное обязательство), платежными документами на осуществление (уточнение, восстановление) кассовых выплат.
5) При обработке выписки банка в платежных документах, предназначенных для восстановления кассовых выплат на лицевых счетах получателей, специалистом по обработке выписки банка органа Федерального казначейства необходимо указывать номер бюджетного обязательства, в случае если кассовая выплата была произведена по ранее учтенному органом Федерального казначейства бюджетному обязательству, возникающему на основании исполнительного документа.
6) При санкционировании оплаты денежного обязательства, возникающего на основании исполнительных документов, согласно указанному в Заявке номеру ранее учтенного Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства бюджетного обязательства, осуществляется проверка соответствия информации, указанной в Заявке, реквизитам и показателям бюджетного обязательства на:
идентичность кода (кодов) классификации расходов федерального бюджета по бюджетному обязательству, возникающему на основании исполнительных документов, и платежу;
идентичность сумм по коду (кодам) классификации расходов федерального бюджета по бюджетному обязательству, возникающему на основании исполнительных документов, и платежу;
идентичность предмета бюджетного обязательства и содержания текста назначения платежа;
непревышение суммы кассового расхода над суммой неисполненного бюджетного обязательства.
7) При поступлении в орган Федерального казначейства заявления взыскателя об отзыве исполнительного документа либо Определения суда об отмене решения суда и (или) отзыве исполнительного документа, на основании которого органом Федерального казначейства ранее сформировано Сведение о принятом на учет бюджетном обязательстве, орган Федерального казначейства формирует Заявку на внесение изменений в бюджетное обязательство, для аннулирования неисполненной части бюджетного обязательства либо его полного аннулирования.
4. Федеральным казначейством будут внесены изменения в Технологические регламенты «Порядок проведения кассовых выплат из федерального бюджета от имени и по поручению участников бюджетного процесса и клиентов, не являющихся участниками бюджетного процесса» от 01.01.2001 и «Порядок обработки выписки банка» в части указания в платежных документов, предназначенных для восстановления кассовых выплат на лицевые счета получателей, номера бюджетного обязательства, в случае если кассовая выплата произведена по бюджетному обязательству, ранее учтенному органом Федерального казначейства.
На основании изложенного Федеральное казначейство сообщает о необходимости:
1. Администраторам комплекса осуществить проверку настроек в ППО «Центр - КС» на соответствие настройкам регламентированных Перечнем типовых настроек к соответствующему Технологическому регламенту.
2. При установке новой версии ППО «Центр-КС» отделам расходов осуществлять проверку на соответствие отраженных показателей в Отчете о состоянии лицевого счета получателя, сформированного в новой версии ППО «Центр-КС», с аналогичным Отчетом о состоянии лицевого счета получателя, сформированного в предыдущей версии ППО «Центр-КС».
3. При проведении операций по лицевым счетам участников бюджетного процесса неукоснительно соблюдать положения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также положения Технологических регламентов в части, не противоречащей нормативным правовым актам Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.
4. Администраторам баз данных ППО «Центр КС» осуществлять отключение контролей в ППО «Центр - КС» в Управлении и подведомственных Управлению отделениях исключительно на основании письменного указания руководителя (исполняющего обязанности руководителя) Управления.
5. Отделам внутреннего контроля провести камеральные проверки своевременности отражения операций на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета и доведения выписок из лицевых счетов получателей через прикладное программное обеспечение «Система электронного документооборота».
Федеральное казначейство поручает руководителям Управлений довести данное письмо до подведомственных Управлениям отделений и обеспечить контроль выполнения.
646-41-34
