МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
для выполнения контрольной работы
по дисциплине “Теория финансов”
для студентов специальности 1 – 25 01 04
заочного отделения.
Новополоцк 2009
Введение
Необходимость изучения студентами курса «Теория финансов» обусловлена тем, что в современных условиях экономики финансы являются составной частью рыночных отношений и одновременно главным инструментом реализации государственной политики. Сегодня как никогда важно представлять природу финансов, глубоко разбираться в особенностях их функционирования, владеть способами и методами эффективного управления финансами с целью увеличения положительного финансового результата субъектов экономики.
В учебной дисциплине «Теория финансов» особое внимание уделяется раскрытию сущности и объективной необходимости финансов, всестороннему рассмотрению связи финансов с другими экономическими категориями и законами, а также формами и видами финансовых ресурсов. Представлены теоретические основы функционирования и взаимодействия различных сфер и звеньев финансовой системы, организации финансовых отношений государства и субъектов хозяйственной деятельности. Знания, полученные по данной дисциплине, представляются необходимыми в дальнейшем изучении студентами специальных дисциплин.
Главная задача преподавания дисциплины «Теория финансов» - представить финансы как многогранную объективную экономическую категорию, без которой не могут эффективно функционировать современные системы хозяйствования.
Цель контрольной работы - проверка усвоения студентами основных тем курса «Теория финансов», выработка у них навыков теоретических и аналитических исследований, обобщения и систематизации материала, умений выявлять проблемы и находить пути их решения и совершенствования сложившейся на объекте исследования ситуации.
ТРЕБОВАНИЯ К НАПИСАНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫпо дисциплине «Теория финансов»
Контрольная работа должна содержать:
- титульный лист (оформляется по примеру, прил. А); содержание (оформляется по примеру, прил. Б); основную часть, представленную тремя заданиями (приложения В-Д); список использованных источников.
Основная часть контрольной работы
Основная часть контрольной работы состоит из трех заданий, содержание которых зависит от варианта, определяемого суммированием последних двух чисел в номере зачетной книжки и получением на этой основе чисел от 1 до 12.
Первое задание носит общетеоретический характер. Студенту необходимо представить теоретическую информацию по заданному вопросу только в схематичном виде (например, блок-схема, майнд-карта и т. д.). Разработка схемы, раскрывающей содержание предложенной темы, возможно при глубоком изучении и усвоении студентом теоретического материала в рамках темы задания. Образец выполнения задания 1 приводится в
Второе задание носит аналитический характер. Студенту необходимо исследовать предложенную тему в практическом аспекте на примере опыта Республики Беларусь. В задании требуется представить количественную и качественную оценку исследуемых экономических и социальных процессов (явлений), происходящих в Республике Беларусь за последние два-три года, по заданной теме. Необходимо провести анализ и дать оценку динамики развития изучаемых процессов (явлений) за исследуемый период. При проведении анализа необходимо учитывать воздействие инфляционного фактора на величину абсолютных показателей, поэтому следует привести количественные данные в сопоставимый вид с помощью индекса потребительских цен.
Результаты расчета необходимых аналитических показателей студент должен сопровождать собственными комментариями и вытекающими из них выводами, тем самым определяя тенденции развития предмета исследования, выявляя недостатки и причины, их обусловившие. Образец выполнения задания 2 приводится в
В третьем задании студенту необходимо провести оценку действующей практической ситуации в отношении заданной темой проблемы, имеющей место в современной финансовой системе Республике Беларусь, предложить пути их решения, а также определить перспективы и возможности использования зарубежного опыта. Базой для разработки конкретных мероприятий и предложений должны служить имеющийся прогрессивный отечественный и зарубежный опыт по решению выявленных проблем. Образец выполнения задания 3 приводится в
Список использованных источников
Список должен содержать перечень источников информации, на которые в работе приводятся студентом ссылки. В список следует включать все используемые источники.
Литературные источники могут быть перечислены в списке согласно одного из двух возможных способов (на выбор): либо в алфавитном порядке, либо по мере возникновения в тексте ссылки на источник.
Приложения
К приложениям могут относиться:
- исходные данные (статистические сведения); промежуточные экономико-математические расчеты; тексты различных нормативно-правовых актов и служебных документов; таблицы вспомогательных цифровых данных, иллюстрации вспомогательного характера.
Ссылки
В работе должны присутствовать ссылки на источник. Оформление ссылок, например [1, с. 25].
2. Задания для вариантов
Вариант 1
Финансы в системе производственных отношений. Формирование доходной и расходной базы государственного бюджета в Республике Беларусь. Личное страхование: проблемы и перспективы развития в Республике Беларусь.Вариант 2
Понятие, виды и порядок формирования финансовых ресурсов. Аудиторский контроль: тенденции развития в Республике Беларусь. Проблемы и перспективы развития страхового рынка Республики Беларусь в современных условиях.Вариант 3
Организация финансовой системы государства. Формирование и развитие финансового рынка Республики Беларусь. Проблемы и перспективы развития социального страхования в Республике Беларусь.Вариант 4
Финансовая политика государства. Формирование и использование внебюджетных и целевых бюджетных фондов в Республике Беларусь. Обязательное и добровольное страхование: проблемы и перспективы развития в Республике Беларусь.Вариант 5
Аудиторский контроль. Источники финансирования бюджетного дефицита в Республике Беларусь. Имущественное страхование юридических лиц: проблемы и перспективы развития в Республике Беларусь.Вариант 6
Система финансовых планов. Формирование доходной части государственного бюджета на современном этапе развития национальной экономики. Страхование ответственности: проблемы и перспективы развития в Республике Беларусь.Вариант 7
Государственный бюджет как основной источник доходов государства. Тенденции формирования и развития финансового рынка в современных условиях. Имущественное страхование физических лиц: проблемы и перспективы развития в Республике Беларусь.Вариант 8
Формирование и использование страховых фондов. Источники формирования государственного бюджета. Проблемы и перспективы развития социального обеспечения в современных условиях.Вариант 9
Финансовое планирование и прогнозирование. Основные направления расходования средств государственного бюджета в Республике Беларусь. Проблемы и перспективы формирования финансовых ресурсов предприятий.Вариант 10
Источники формирования финансовых ресурсов предприятий и направления их использования. Совершенствование формирования и использования средств целевых бюджетных и внебюджетных фондов в Республике Беларусь. Проблемы и перспективы развития национального рынка ценных бумагВариант 11
Органы управления финансами, их задачи и функции. Налоговые поступления в бюджет, уплачиваемые юридическими лицами Бюджетная политика государства: направления совершенствованияВариант 12
Организация финансового контроля: виды, форы, методы, их характеристика. Налоговые поступления в бюджет, уплачиваемые физическими лицами. Проблемы и перспективы развития национального страхового рынка.3. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Основная литература
Авилкина, : учеб.-метод. комплекс для студ. спец. 1-26 02 02 "Менеджмент" / М-во образования РБ, Полоцкий гос. ун-т. - Новополоцк : ПГУ, 2008. Государственные финансы: Учеб. Пособие / , , и др.; Под ред. . – Мн.: БГЭУ, 2005. Колпакова, ..Денежное обращение. Кредит.– М.: Финансы и статистика, 2006. Страховое дело: Учеб. пособие / Под ред. , . - Мн.: БГЭУ, 2001. Теория финансов предприятий / под ред. , . – М.: Финансы и статистика, 2004. Теория финансов: Учеб. пособие / , , и др.; Под ред. проф. , . – Мн.: БГЭУ, 2006. Финансы и кредит: учеб. пособие / под ред. . - Мн. : Кн. Дом: Мисанта, 2005. Финансы предприятий: учеб. пособие для экон. спец. / под ред. , . - 3-е изд., испр. - Минск : Выш. шк., 2006.. Костюкова, финансовый рынок: курс лекций \ . – Минск: Акад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2008.
Дополнительная литература
Бланк, менеджмент: Учеб. курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. Барсегян, : курс лекций. - Минск : Акад. упр. при Президенте РБ, 2006; 2008. Бочаров, : [учеб. пособие]. - 2-е изд. - СПб. : Питер, 2008. Финансы предприятий. Фирсова, А. А., Татарников, Е. А., Макарова, Е. А. – М.: Изд-во «Альфа-Пресс», 2004. Финансы предприятий: Учеб. / , , и др.; Под общ. ред. . – 2-е изд., дораб. и доп. – Мн.: Выш. шк., 2004. Финансы и кредит : учеб. пособие / под ред. . - Мн. : Кн. Дом: Мисанта, 2005. Попова, предприятий : [учеб. пособие]. - 2-е изд. - СПб. : Питер, 2008.
Нормативно-правовые документы
В связи с постоянным обновлением нормативно-правовой базы по финансово-экономической тематике студентам необходимо использовать последние изменения и дополнения в следующих нормативно-правовых актах
Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 200__ год: Указ Президента Республики Беларусь Комплексный прогноз научно-технического прогресса Республики Беларусь на 2001-2020 гг. Концепция национальной безопасности Республики Беларусь и другие целевые и отраслевые программы. О бюджете Республики Беларусь на 200__ год: Закон Республики Беларусь. О бюджетной классификации Республики Беларусь: Закон Республики Беларусь. О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах: Закон Республики Беларусь О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам пенсионного обеспечения: Закон Республики Беларусь. О мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 200__ год» О некоторых вопросах социальной защиты граждан: Декрет Президента Республики Беларусь. О страховой деятельности: Указ Президента Республики онде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты: Указ Президента Республики Беларусь. Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь: Закон Республики Беларусь Об утверждении Концепции реформирования деятельности Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты: Постановление Совета Министров Республики Беларусь Об утверждении мероприятий по выполнению Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 - 2010 годы: Постановление Совета Министров Республики Беларусь Об утверждении Положения о порядке формирования и использования средств государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты: Постановление Совета Министров Республики Беларусь Основные направления социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2010 г. Основные положения национальной стратегии устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 г. Правила составления и исполнения республиканского и местных бюджетов, поступления средств в государственные внебюджетные и бюджетные целевые фонды и их использования. Программа социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006-2010 гг.
ПРИЛОЖЕНИЕ A
Образец оформления титульного листа контрольной работы
Министерство образования Республики Беларусь
УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
«ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ университет»
Факультет ____финансово-экономический_______________________________
Кафедра финансов____________________________________________________
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Теория финансов»_____________________________________
Вариант 1____________________________________________________________
Исполнитель: ____________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Проверила: , ассистент___________________
(фамилия, имя, отчество)
Новополоцк 200__
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Образец оформления содержания контрольной работы
СОДЕРЖАНИЕ
С.
Задание 1
Задание 2..
Задание 3
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Образец оформления блок-схемы для задания 1
(на примере темы: «Финансовая система государства»)
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Образец оформления аналитической части для задания 2
(на примере темы: «Расходы государственного бюджета»)
Значение государственного бюджета обусловлено не только величиной концентрируемых в нем средств. В непосредственной взаимосвязи с бюджетом и под его воздействием функционируют все другие звенья финансовой системы. Наличие бюджета создает возможности для маневрирования при распределении средств на потребности общества с учетом их приоритетности на определенном отрезке времени для страны в целом или ее регионов. В результате бюджет служит реализации задач, наиболее значимых для общества на каждом конкретном периоде его развития. Так, в связи с финансовым кризисом, претерпеваемом белорусском государством в настоящий момент., бюджет призван содействовать преодолению последствий этого кризиса, поддержанию уровня жизни населения и обеспечению функционирования реального сектора экономики, прекращению спада экономики и другим целям экономической политики.
Бюджет способствует также развитию международных связей Беларуси, в частности, укреплению ее взаимоотношений с государствами СНГ.
Рассмотрим в таблице 2.1. структуру расходов республиканского бюджета, тем самым определив приоритетные направления финансовой политики Республики Беларусь.
Таблица 2.1
Структура расходов республиканского бюджета за 2007-2008 гг.
Наименование расходов | 2007* | Уд. вес, % | 2008 | Уд. вес, % |
Общегосударственные расходы | 7 389 259 417,00 | 23,08 | 8 877 916 304,00 | 22,01 |
Национальная оборона | 1 130 646 989,00 | 3,53 | 1 240 431 439,00 | 3,07 |
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности | 1 729 195 084,00 | 5,40 | 1 949 039 998,00 | 4,83 |
Национальная экономика | 7 118 508 442,00 | 22,24 | 11 026 431 719,00 | 27,33 |
Охрана окружающей среды | 480 736 250,00 | 1,50 | 550 096 439,00 | 1,36 |
Жилищно-коммунальные услуги и жилищное строительство | 8 967 697,00 | 0,03 | 24 087 540,00 | 0,06 |
Здравоохранение | 919 458 930,00 | 2,87 | 1 026 004 053,00 | 2,54 |
Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации | 407 015 564,00 | 1,27 | 488 238 952,00 | 1,21 |
Образование | 1 157 326 639,00 | 3,62 | 1 278 200 531,00 | 3,17 |
Социальная политика | 11 669 968 267,00 | 36,46 | 13 881 726 876,00 | 34,41 |
Всего | 32 011 083 279,00 | 100,00 | 40 342 173 851,00 | 100,00 |
Источник: собственная разработка.
Примечание*– Данные приведены в сопоставимый вид.
На основании данных, полученных в таблице 1.1, становиться очевидным, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов республиканского бюджета за 2007-2008 гг. занимает социальная политика (в 2007 г. – 36,46 %, в 2008 г. – 34,41 %). На втором месте по величине расходов находятся в 2007 гг. общегосударственные расходы (23,08 %), в 2008- г. – национальная экономика (27,33 %). На третьем месте по своей величине находятся в 2007 г. – национальная экономика (22,24%) и в 2008 г. – общегосударственные расходы (22,01 %).
Наименьший удельный вес в составе расходов республиканского бюджета составили расходы на жилищно-коммунальные услуги и жилищное строительство (в 2007 году – 0,03 %, в 2008 г – 0,06 %). Вместе с тем, незначительный удельный вес получили расходы на физическую культуру, спорт, культуру и средства массовой информации (в 2007 году – 1,27 %, в 2008 г – 1,21%), расходы на охрану окружающей среды (в 2007 году – 1,50 %, в 2008 г – 1,36%).
Проанализируем в таблице 2.2, каким образом изменилась структура расходов республиканского бюджета за 2007-2008 гг.
Таблица 2.2
Динамика структуры расходов республиканского бюджета за 2007-2008 гг.
Наименование расходов | Динамика | |
Абсолютное отклонение, +/- | Структурные сдвиги, +/- п. п. | |
Общегосударственные расходы | + 1 488 656 887 | -1,08 |
Национальная оборона | + 109 784 450 | -0,46 |
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности | + 219 844 914 | -0,57 |
Национальная экономика | + 3 907 923 277 | + 5,09 |
Охрана окружающей среды | + 69 360 189 | -0,14 |
Жилищно-коммунальные услуги и жилищное строительство | + 15 119 843 | + 0,03 |
Здравоохранение | + 106 545 123 | -0,33 |
Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации | + 81 223 388 | -0,06 |
Образование | + 120 873 892 | -0,45 |
Социальная политика | + 2 211 758 609 | -2,05 |
Всего | + 8 331 090 572 | Х |
Источник: собственная разработка
Согласно данным таблицы 2.2 очевидно, что за 2007-2008 гг. структурные сдвиги незначительны. Абсолютная величина расходов по всем статьям возросла, но в различной степени, о сем позволяют судить величины структурных сдвигов. Рост процентного содержания расходов наблюдается по статье «национальная экономика» на 5,09 п. п. Вместе с тем, остальные статьи расходов претерпели снижение в удельном весе. Так, наибольшее снижение в удельном весе заметно по расходам на социальную политику (-2,05 п. п.), общегосударственным расходам (-1,08 п. п.). Наименьшее снижение удельного веса наблюдается по расходам на физическую культуру, спорт, культуру и средства массовой информации (-0,06 п. п.), здравоохранение (-0,14 п. п.).
Очевидно, что в белорусском государстве с социально-ориентированной экономикой расходы на социальную политику должны занимать и занимают лидирующую позицию. Далее приобретают существенное значение расходы на национальную экономку и общегосударственные расходы.
Таким образом, в бюджетной системе концентрируется часть национального дохода, которая направляется преимущественно на потребности общего значения: экономические и социальные программы, обеспечение обороны и безопасности страны. Подчеркивая важную роли бюджета, нельзя не учитывать, что кризисные явления в экономике и уязвимость финансовой системы не позволяют государственным и местным бюджетам выполнить в полной мере свое предназначение. В области бюджета такими негативными факторами являются бюджетный дефицит (превышение расходов над доходами), обострение противоречий при распределении средств между бюджетами разных уровней, несвоевременность утверждения республиканского и местных бюджетов, несобираемость доходов в намеченном объеме, большой удельный вес заемных средств и др.
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Образец оформления творческой части для задания 3
(на примере темы: «Бюджетная политика государства: направления совершенствования»)
Существующая практика формирования бюджета свидетельствует о том, что доступ к государственным финансовым ресурсам все еще сравнительно свободен, что создает возможности для неэффективного использования бюджетных ассигнований. Необходима действенное реформирование бюджетных отношений, прежде всего в материальном производстве, где бюджетное финансирование следует практически полностью заменить системой субсидирования, при которой обязательными условиями предоставления средств выступали бы конкурсная борьба претендентов за субсидии и отбор более эффективных вариантов инвестирования бюджетных средств на основе сопоставления проектно-сметной документации и финансовых расчетов.
Роль бюджета выражается в том, что он создает финансовую базу функционирования государства и муниципальных образований, выполнения ими своих задач. Бюджет – необходимый атрибут государства и основа его суверенитета. Посредством бюджетов образуются денежные фонды соответствующего государственного или муниципального образования, которые обеспечивают выполнение задач общего для них значения, создают финансовую основу для осуществления функций органов государственной власти и местного самоуправления.
Представим в таблице 3.1 блок мероприятий, который предусматривает оптимизацию налогового и бюджетного режимов, усиление правовых гарантий для всех форм экономической активности, оздоровление финансового положения предприятий и государства в целом, повышение инвестиционной активности, сокращение утечки капитала за рубеж и в теневую экономку, повышение занятости и уровня жизни населения, снижение уровня инфляции.
Таблица 3.1
Мероприятия по совершенствованию бюджетной политики в Республике Беларусь
Цели | Содержание мероприятий | Ожидаемый эффект |
1 | 2 | 3 |
Сближение методов государственного регулирования финансов стран - участниц Договора о создании Сообщества | Подготовить предложения по унификации бюджетных систем Беларуси и России в соответствии с Договором об образовании Сообщества, а также согласованию законодательства Республики Беларусь по вопросам налогообложения с законодательствами Российской Федерации и других стран. | Стимулирование производственной и инвестиционной активности, создание условий для экономической интеграции России и Беларуси |
Поэтапное снижение уровня централизации государством финансовых ресурсов в краткосрочной перспективе до 40-45%, в среднесрочной перспективе - до 30-35% от ВВП, повышение эффективности налогообложения | 1.1. Снижение налоговой нагрузки и упрощение налоговой системы за счет отмены малоэффективных налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды; резкое ограничение льгот и распространение их не на субъекты хозяйствования, а на виды деятельности и расширения на этой основе налоговой базы; четкость и недвусмысленность нормативно-методических положений законодательства по налогам; усиление контроля за соблюдением налогового законодательства; определенность в распределении налогов между республиканским и местными бюджетами; гарантии стабильности налоговой системы, обеспечивающей единство, непротиворечивость и неизменность в течении ближайших 2-3 лет; увеличение роли экологических налогов и штрафов | Оздоровление финансового положения предприятий и государства в целом, повышение инвестиционной активности, сокращение утечки капитала за рубеж и в теневую экономку, повышение занятости и уровня жизни населения, снижение уровня инфляции |
Совершенствование порядка планирования местных бюджетов, усиления заинтересованности местных органов власти и управления в увеличении собственной доходной базы | Разработать концепцию формирования бюджетов регионов на 1997 г., в которой предусмотреть повышение уровня полностью закрепленных за этими бюджетами доходов, определить единую методологию исчисления регулирующих доходных источников, разработать механизм регулирования межбюджетных отношений | Усиление заинтересованности местных органов власти и управления в повышении эффективности налогообложения и рационального использования бюджетных средств |
Обеспечение сбалансированности доходов и расходов госбюджета | - С учетом итогов исполнения доходной и расходной части бюджета за 2008год., уточнения прогноза социального и экономического развития РБ на 2009 г. производить уточнение и корректировку бюджета на 2009 г., предусмотрев сокращение государственных расходов на дотации и субсидии отдельным отраслям и субъектам хозяйствования, на содержание органов государственной власти и управления, на оборону, финансирование правоохранительных органов и др., не допуская превышения предельной величины дефицита республиканского бюджета, установленного законом о бюджете | Ликвидация бюджетных диспропорций |
Расширение масштабов безинфляционного финансирования дефицита бюджета | Осуществить разработку и реализацию комплекса мер по увеличению доли небанковского финансирования дефицита бюджета в 2008-2009 гг. путем расширения продажи государственных ценных бумаг институциональным инвесторам, увеличения поступлений в бюджет доходов от приватизации, а также внешнего заимствования и других неинфляционных источников финансирования | Расширение внутренних источников финансирования дефицита бюджета |
Источник: собственная разработка.
Вместе с выше перечисленными мероприятиями, замена бюджетного финансирования субсидиями, субвенциями, а также бюджетными займами позволит реально перейти к использованию в практике бюджетной работы таких показателей, как финансоемкость и финансоотдача, от которых безусловно зависят последующие доходы бюджета.
Таким образом, разбалансированность отечественной экономики выдвигает на первый план важную задачу - сокращения бюджетных расходов и одновременного повышения эффективности использования бюджетных средств. Существующая практика формирования бюджета свидетельствует о том, что доступ к государственным финансовым ресурсам все еще сравнительно свободен, что создает возможности для неэффективного использования бюджетных ассигнований. Необходима коренная перестройка бюджетных отношений, прежде всего в материальном производстве, где бюджетное финансирование следует практически полностью заменить системой субсидирования, при которой обязательными условиями предоставления средств выступали бы конкурсная борьба претендентов за субсидии и отбор более эффективных вариантов инвестирования бюджетных средств на основе сопоставления проектно-сметной документации и финансовых расчетов.
Учебное издание
Составители:
Ирина Александровна Позднякова
Марина Александровна Авилкина
Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Теория финансов» для студентов специальности 1 – 25 01 04 заочного отделения финансово-экономического факультета
___________________________________________________________
Подписано в печать Формат 60х84 / 16 Печать офсетная
Усл. печ. л. Уч.-изд. Тираж Заказ
___________________________________________________________
Отпечатано в ПГУ.
211440, 9
