БЮДЖЕТНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ – 2015г.
Уважаемые коллеги и приглашенные!
Для каждого руководителя очень важно, насколько хорошо работает его бухгалтерия. Ведь от одной незначительной ошибки у организации могут возникнуть очень серьезные проблемы.
Как и все сотрудники мы болеем за честь нашего Управления и делаем все возможное, что бы с финансовой стороны был надежный тыл!
2015 год был годом неспокойным с самых первых дней. С 1 января изменилась структура Управления, это коснулось и моего отдела, была сокращен специалист занимающийся выплатами субсидий краевого бюджета. Годовой отчет за 2014 год мы впервые сдавали как получатели бюджетных средств, специалист ушел а отчеты по краевым программам ОСТАЛИСЬ, потом оказалась нестыковка бухгалтерских программ – районы города работают в программе 1С, а министерство в ВИНАС, пришлось срочно постигать новый программный продукт и дублировать всю отчетность в этой программе, с 1 января упразднили территориальный отдел казначейства и нам необходимо было срочно перейти в федеральное казначейство, т. е открыть в нем счета и освоить программу, ну и конечно опять произошло изменение КБК всех видов выплат.
(график 2)
Ассигнования на 2015 год…
Наибольший удельный вес в составе расходной части в 2015 году занимают расходы по разделам:
- основные средства - 35 %
- материальные запасы - 18 %
- расходы на услуги связи – 12,5%
Доведенные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и их изменения в течение года отражены в срок.
- своевременно подготовлены уведомления и заявки на внесение изменений в бюджетную роспись.
(график 3)
В 2014 г. было 9 передвижек по смете на содержание аппарата управления, в 2015 г. уже 32 передвижки.
(график 4) На графике видно как изменилось распределение расходов за год.
- в реестр закупок своевременно вносились изменения;
За счет своевременного перемещения ассигнований укреплена материально-техническая база управления.
(график 5)
А Вот так на конец года выглядит распределение ассигнований по Управлению.…
За год проведены внеочередные инвентаризации фондовой кассы и внеочередная инвентаризация основных средств и материальных запасов при смене МОЛ, подготовлены акты сверки расчетов со поставщиками и подрядчиками;
- ежемесячно осуществлялась сверка по кассовым поступлениям и выбытиям с Управлением федерального казначейства;
- бухгалтерский учет всех хозяйственных операций Управления осуществляется на основании всех предусмотренных законодательством бухгалтерских документов и регистров. Все документы 2015 года прошиты и сброшюрованы!
За 2015 год 4 раза проводились мероприятия по разработке и утверждению штатного расписания:
- в связи с сокращением штата на 5 единиц с 01.01.2015 года,
- с 1 июня в связи с индексацией,
- с 15.10.2015 года в связи с увеличением штатной численности. Вновь введенная штатная единица финансируется за счет собственных средств бюджета города. Формирование и учет ФОТ ведется с октября 2015г. в разрезе двух бюджетов.
- с 01.11.2015 года в связи с перераспределением должностных обязанностей между специалистами управления
-ежегодно, в связи с изменениями законодательства вносились корректировки в параметры по учету страховых взносов, в 2015г. предельная база стала различна - для ФСС - 670000руб., и для ОПС – 711000руб. Это то на что влияет регрессивная ставка налогообложения. За период 2013-2015гг. по итогам сдачи отчетности во внебюджетные фонды РФ не было выявлено ни одного нарушения законодательства. Это подтверждено выездной проверкой ФСС РФ и ПФ РФ в январе 2016г.
(график 6)
Фонд оплаты труда. Такой скачок вниз в результате сокращения штата на 5 единиц.
(график 7)
График ср. з/плата 2013-2015гг. Заработная плата увеличилась по сравнению с 2014 годом на 1%, предыдущее соотношение на 5,5%…
- выплата всех видов оплаты труда производилась в установленные сроки, без нарушений.
Не знаю в какой отрасли так молниеносно вносятся изменения в законодательство как в ведении бюджетного учета… За 2015 год 6 раз вносились изменения в приказ об учетной политике. В августе был принят приказ МинФина 52н об изменении форм первичных документов. Но его необходимо было внести в учетную политику с 1 января. Нами были проверены и приведены в соответствие все формы первичных учетных документов с начала года.
Финансовый год закрыли с отличными результатами. Хотя процент исполнения 83,6 может вызвать сомнение.
График 8
По городским программам в октябре добавили новый вид выплаты, по которому выделили планово рассчитанные ассигнования. Но по факту исполнение оказалось другим, и как результат 59,05%.…исполнения.
Муниципальная программа выполнена на 100%.
График 9
По смете на содержание Управления исполнено 99,62%.
Ст. 211 заработная плата 99,6% – 6 специалистов в 2015 ушли в декретный отпуск, сложилась приличная экономия, но в конце года полностью экономию мы не использовали, было ограничение процентное на премирование.
Ст.226 прочие расходы 95% – диспансеризация прошла в ноябре, большая экономия по итогам торгов, часть экономии была использована.
Ст.310 основные средства 81,7% – торги состоялись перед самым закрытием финансового года и экономия осталась.
График 10
Сравнительный анализ с предыдущим годом.
Тут видно что расходы по всем статьям снизилась, кроме коммунальных расходов. Но тут мы возмещаем расходы.
Финансирование муниципальной программы увеличилось...
- Для безошибочной работы специалисты отдела постоянно занимаются самообразованием. 2014г двое получили второе высшее образование, на сегодняшний день три из пяти сотрудников отдела имеют 2 высших образования, еще один специалист получает второе высшее. Каждый специалист отдела работает минимум в пяти специализированных программах. А всего в отделе 14 специальных программ, не считая работу в программах внутреннего пользования.
- Со Сбербанком новая программа «бизнес Онлайн» прибавила плюсы во взаимосвязи, улучшилась отправка документов, своевременно виден статус документа.
Налажены очень хорошие взаимоотношения с представителями всех организаций.
В 2015 году работа отдела оценена и два специалиста получили награды от главы города: благодарственное письмо и почетную грамоту.
Работу отдела построена по принципу – невозможно знать все и за все отвечать, поэтому каждый специалист в отделе это 100% асс своего участка работы и заменить его никто не сможет., взаимозаменяемость есть но на определенный промежуток времени и на определенный фронт работы. Отдел один, но должностные инструкции абсолютно разные, это сравнимо с работой столяра и плотника, работают по дереву но получают разные изделия..
Нагрузка постоянно увеличивается, - по сравнению с 2013г в 2015 отчетов стало на 20% больше, в 2016 количество отчетов опять возросло на 10%...Это квартальные отчеты исполнения бюджета, новая ежемесячная отчетность в ПФР и квартальная в ИФНС. Не считая заявок, запросов и информаций…
Ни разу не было нарушения сроков предоставления отчетности. Всегда 100% достоверность предоставляемой информации.
За 2015 г. отделом подготовлено 274 отчета, в том числе в Главное управление - 180, во внебюджетные фонды - 19, в ИФНС - 15, в статуправление - 60. Это в среднем ежемесячно подготавливается 24 отчета.
график 11
Денежные средства на счете стали находиться дольше обычного. Что бы не допустить остатков на счете поступивших ден. средств свыше 5 дней выяснили причину.
Во первых это работа в казначейской программе «СУФД». Работа в АЦК была продуктивнее, быстрее и надежнее. Трудозатраты временные увеличились в полтора раза, это еще в том случае если нет сбоя «СУФД», а такое случается не редко. Для подготовки всех операций необходимых для списания ден. средств со счета необходимо минимум час, это на одно перечисление…
На графике виден анализ работы специалиста по перечислению МСП гражданам
Февраль 2014 2015 2016
Кол-во заявок 174 44 93
на касс. расх.
Именные 0 2 16
Кол-во банков 7 3 14
Сложно быть в одном лице исполнителем, дирижером и контролером, хочется что бы было единообразие учетной политики в районах города, что бы не приходилось постоянно изобретать велосипед...и появилась возможность централизованного обучения специалистов, своевременно.. с изменениями законодательства.
Жесткие рамки бюджета ставят перед нами первоочередной задачей - реализация режима строжайшей экономии бюджетных средств. За 2015 год, в результате размещения муниципальных заказов на аукционах и котировках — экономия бюджетных средств составила 179,2 т. руб. В 2016 г. управление нацелено на более рациональный подход к исполнению бюджета, оптимизацию бюджетных расходов и эффективность использования каждого бюджетного рубля.
Министерство финансов готовит нам грядущие изменения. Планируется разработать 30 новых стандартов, в основу берутся международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора. Первый этап ввода намерены начать с 2017 года. Но начинать изучать и готовится надо уже сейчас.
В общем жизнь двигается вперед и наша задача не отставать и идти в ногу со временем.
