Учебно-методический комплекс: Судебная бухгалтерия, для студентов специальности 1 - 24 01 02 Правоведение юридического факультета дневной формы обучения (стр. 8 )

≠ Будучи вызванным в суд по гражданскому делу, эксперт должен излагать свое заключение устно. Означает ли это, что письменное экспертное заключение составляется только при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы в экспертном учреждении?

≠ Обязателен ли допрос эксперта после изложения им своего заключения по гражданскому делу? Назовите две основные цели допроса эксперта? Кто имеет право первым задавать вопросы эксперту?

≠ Какие права имеют юридически заинтересованные в исходе гражданского дела лица после ознакомления с содержанием заключения и допроса эксперта?

≠ По каким причинам эксперт-бухгалтер имеет право отказаться от дачи заключения по гражданскому делу и составить сообщение суду о невозможности дать заключение либо заявить самоотвод

≠ Сопровождается ли назначение на предварительном следствии судебно-бухгалтерской экспертизы составлением процессуального документа?

≠ Дает ли эксперт-бухгалтер подписку о предупреждении об уголовной ответственности за отказ или уклонение от выполнения своих обязанностей или за дачу заведомо ложного заключения?

≠ Утверждается ли кем-либо заключение эксперта-бухгалтера?

Кто выбирает методы и приемы, необходимые при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы?

≠ Вправе ли следователь не согласиться с выводами эксперта–бухгалтера? Если да, то каким образом оформляется его несогласие?

≠ Объем деятельности эксперта-бухгалтера определяется вопросами, изложенными в постановлении следователя о назначении экспертизы. В чем суть экспертной инициативы эксперта-бухгалтера?

≠ Что входит в объем материалов дела, предоставляемых эксперту-бухгалтеру для изучения?

≠ Может ли эксперт-бухгалтер заявить ходатайство о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения?

Задача №1

Директор продовольственного магазина «Молоко» обратился в прокуратуру одного из районов обл. с заявлением о возбуждении уголовного дела против бывшего заведующего складом магазина П., который, работая там, допустил недостачу материальных ценностей на сумму 2400678 руб. Прокуратурой в возбуждении дела было отказано и предложено взыскать недостачу в гражданском порядке. П. недостачу, выявленную ревизией, в полной сумме не признал и представил суду документы в обоснование ее уменьшения. Судом по делу была назначена судебно-бухгалтерская экспертиза, на разрешение которой вынесены следующие вопросы:

Подтверждает ли экспертиза недостачу в подотчете П. за период работы заведующим складом продовольственного магазина «Молоко», установленную ревизией в сумме 2400678 руб.?

Возможно ли принять оправдательные документы, предъявленные П., на уменьшение недостачи, выявленной ревизией?

  Проанализировав представленные в его распоряжение документы, эксперт по первому вопросу сделал категорический положительный вывод, т. е. подтвердил выводы ревизии.

По второму вопросу эксперт считает, что можно принять документы, представленные П., на уменьшение недостачи на 1400678руб. После этого задолженность его составляет 1000000 руб.

Задача №2

Суд рассматривал дело о недостаче товаров на . Материально-ответственным лицом на момент проведения инвентаризации был К рассмотрению был привлечен эксперт-экономист. Непосредственно судебный эксперт не проводит инвентаризацию и не может выявить недостачи или излишки. При производстве экспертизы судебный эксперт проанализировал документы бухгалтерского учета и проведенной инвентаризации. Согласно данных бухгалтерского учета был выявлен начальный остаток и объем поступления товара. Исходя из этого, эксперт определил сумму остатка товара по данным бухгалтерского учета и, сопоставив ее с материалами проведенной инвентаризации, определил сумму несоответствия, которая в последствии была компенсирована ответчиком () по решению суда.

ТЕМА 9

УЧАСТИЕ СПЕЦИАЛИСТА-БУХГАЛТЕРА ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ ДЕЛ О ХИЩЕНИЯХ

План

1. Участие специалиста-бухгалтера в производстве следственных и иных процессуальных действий по делам о хищениях.

2.Не процессуальная помощь специалиста-бухгалтера при расследовании дел о хищениях.

Литература

Малышко, бухгалтерия: курс интенсив. подгот. / , . – Минск: ТетраСистемс, 2008. – С. 216-232.

Цыпарков, бухгалтерия: учеб. пособие / , , ; предисл. . – Минск: Акад. МВД Респ. Беларусь, 2005.– С. 106-119.

Нормативные правовые акты

Уголовно-процессуальный кодекс Республики Беларусь. Текст по состоянию на октябрь 2009 года. Глава 24. Обыск, выемка, наложение ареста на почтово-телеграфные и иные отправления, прослушивание и запись переговоров. Глава 25. Допрос, очная ставка, предъявление для опознания, проверка показаний на месте

Контрольные вопросы для углубленного обсуждения темы и проверки знаний студентов

≠ Раскройте понятие специалиста, его права и обязанности, закрепленные в статье 62 УПК Республики Беларусь.

≠ Что говорится об ответственности специалиста в п. 4 ст. 62 УПК Республики Беларусь? Изложите содержание статьи 407 Уголовного кодекса Республики Беларусь.

≠ Что говорится в статье 133 УПК Республики Беларусь об ответственности специалиста за неисполнение без уважительных причин процессуальных обязанностей и неподчинение законным распоряжениям органа, ведущего уголовный процесс?

≠ Как регламентируется статьей 200 УПК Республики Беларусь участие специалиста-бухгалтера в проведении следственных действий?

≠ Что является фактическим основанием для привлечения специалиста-бухгалтера к участию в уголовном деле?

≠ Раскройте гарантии, установленные в УПК (пункт 4 статьи 62; пункт 1 статьи 200, статья 133) в целях обеспечения явки специалиста-бухгалтера для выполнения им возложенных на него обязанностей.

≠ В целях выявления каких доказательств привлекается специалист-бухгалтер к участию в следственных действиях?

≠ Какое содействие оказывает специалист-бухгалтер лицу, собирающему доказательства?

≠ Какие права имеет специалист-бухгалтер, оказывающий содействие следователю?

≠ Может ли специалист-бухгалтер проводить исследования, знакомиться с материалами дела, заявлять ходатайства?

≠ В чем отражаются результаты деятельности специалиста-бухгалтера?

≠ Какую роль играет в уголовном деле протокол, составляемый следователем с участием специалиста-бухгалтера?

Является ли мнение специалиста-бухгалтера обязательным для следователя (дознавателя)?

≠ Как регулируется в УПК Республики Беларусь (глава 24) выемка как самостоятельное следственное действие?

≠ Приведите доводы в обоснование значения участия специалиста-бухгалтера в подготовке и проведении выемки?

≠ Раскройте порядок отражения в протоколе (статья 212 УПК) хода и результатов выемки.

≠ Как регулируется в УПК Республики Беларусь обыск как самостоятельное следственное действие?

Каковы особенности подготовки к обыску следователя (дознавателя)?

≠ В чем заключается основная задача участвующего в обыске специалиста-бухгалтера?

≠ Какова роль участвующего в обыске специалиста-бухгалтера при фиксировании результатов обыска?

≠ Раскройте суть бесконфликтной ситуации на допросе подозреваемого (обвиняемого), свидетеля.

≠ Какова задача специалиста-бухгалтера, присутствующего в обстановке бесконфликтной ситуации на допросе свидетеля, подозреваемого (обвиняемого)?

≠ Раскройте суть конфликтной ситуации на допросе подозреваемого (обвиняемого), свидетеля.

≠ Какое содействие следователю (дознавателю) может оказать специалист-бухгалтер при непосредственном участии в допросе подозреваемого (обвиняемого), свидетеля?

≠ Каким нормами УПК Республики Беларусь регулируется очная ставка?

≠ Раскройте действия, выполняемые специалистом-бухгалтером, перед проведением очной ставки.

≠ Раскройте действия, выполняемые специалистом-бухгалтером, в ходе очной ставки.

≠ В чем может состоять не процессуальная помощь специалиста-бухгалтера при расследовании дел о хищениях?

≠ Имеет ли право следователь предупреждать специалиста-бухгалтера об ответственности за разглашение данных предварительного следствия?

≠ Каким образом излагаются и оформляются специалистом-бухгалтером ответы на интересующие следователя (дознавателя) вопросы?

≠ Для чего может быть использована следователем (дознавателем) информация, полученная от специалиста-бухгалтера в не процессуальной форме?

≠ Каковы особенности не процессуальной формы участия специалиста-бухгалтера при назначении документальной ревизии?

≠ Каковы особенности не процессуальной формы участия специалиста-бухгалтера при назначении судебно-бухгалтерской экспертизы?

Развернутые вопросы

для подготовки к зачету

Общая часть

Понятие, предмет, цель, задачи, метод и система судебной бухгалтерии. Возникновение дисциплины «Судебная бухгалтерия». Предмет судебной бухгалтерии. Цель судебной бухгалтерии. 3адача судебной бухгалтерии. Общенаучные методы. Метод бухгалтерского анализа, метод документального анализа, метод экономического анализа. Система судебной бухгалтерии. Процессуальные и непроцессуальные формы использования специальных бухгалтерских знаний в юридической практике. Бухгалтерский учёт. Хозяйственный учёт, его виды и учетные измерители. Хозяйственная операция. Понятие бухгалтерского учёта. Отличие бухгалтерского учёта от оперативного и статистического учёта. Предмет бухгалтерского учета. Классификации имущества исходя из функциональной роли, состава и размещения в процессе производства (по виду). Классификация имущества по источникам образования (праву собственности). Метод бухгалтерского учета как система приемов и способов, обеспечивающих получение бухгалтерской информации. Понятие защитных функций бухгалтерского учета. Выполнение бухгалтерским учетом информационной и контрольной функций. Понятие защитных функций бухгалтерского учета. Случаи проявления защитных функций учетного процесса. Три защитные функции бухгалтерского учета по отношению к событию преступления. Проявление следообразующей функции в трех формах следов. Два вида юридически значимой информации, формируемой в системе бухгалтерского учета. Понятие, классификация бухгалтерских документов и их значение в правоохранительной деятельности. Понятие документа и документирования. Классификация бухгалтерских документов по назначению, по месту составления, по характеру отражения информации, по способу составления. Общие требования к бухгалтерским документам. Понятие реквизитов. Обязательные реквизиты первичных документов. Предъявление к некоторым документа, наряду с общими, специальных требований. Доброкачественные бухгалтерские документы. Бухгалтерские документы: недоброкачественные по существу содержания; недоброкачественные по форме; недоброкачественные комбинированные документы. Методы проверки бухгалтерских документов. Понятие документального анализа. Задачи документального анализа. Три внешние формы отражения замаскированных правонарушений в учетных данных. Три группы методов документальной проверки. Методы исследования отдельного документа. Методы исследования взаимосвязанных документов: встречная проверка; метод взаимного контроля. Методы исследования документов, отображающих однородные операции: метод восстановления количественного учета; контрольное сличение; хронологический анализ операций.