Приложение
Область применения и методология аудита
Область применения
Счетная палата, в соответствии с Программой аудиторской деятельности на 2011 год, инициировала аудит эффективности об эффективности процедур закупок по предоставлению услуг по водоснабжению и канализации для установления, существовали ли проблемы, отклонения или недостатки при проведении процедур закупок ценностей и услуг для улучшения соответствующих процедур и ликвидации причин, которые препятствуют повышению эффективности указанных процессов.
Аудиторская деятельность проводилась в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты, в качестве справочника послужило Пособие по аудиту эффективности, разработанное Счетной палатой на основании Международных стандартов аудита. Аудиторская миссия была проведена в АО „Apг-Canal Chiєinгu”. При выполнении аудиторской миссии была использована база данных Таможенной службы.
Учитывая возможности снижения установленных рисков и цели аудиторской группы, были применены методы и техники, которые будут способствовать при определении эффективности указанных процессов путем установления источников данных и информаций, предназначенных предоставить соответствующий уровень обеспечения констатаций, а также возможность использовать их в качестве разумных доказательств.
Методология
Для реализации основной цели аудита, рассмотрели, если существуют нормативные и законодательные акты, регламентирующие область закуток ценностей и услуг по водоснабжению и канализации. В то же время проанализировали, если субъект утвердил и соблюдал внутренние нормативные акты, связанные с соответствующими процессами.
• Проанализировали документы по созданию и деятельности Рабочей группы по закупкам товаров и услуг, определению функций каждого члена рабочей группы и порядок, в котором ее члены соблюдают существующие нормы, а также принципы конфиденциальности и беспристрастности.
• Для определения порядка планирования ценностей и услуг, запросили и проанализировали соответствующие документы, положенные в основу этих процессов.
• В целях определения сроков опубликования объявления о намерении, проанализировали, в какие сроки предприятие опубликовало эти документы.
• В целом проанализировали документы по проведенным торгам: объявления о намерении; техническое обоснование, протоколы рабочей группы, будучи сгруппированными по номерам торгов – по лотам, по офертам, поступившим от экономических агентов, затем по цене, выигравшая или отвергнутая оферта. Этот анализ имел целью соблюдение нормативной базы путем метода сопоставления данных, цен, документов и т. д.
• Проанализировали договора закупок, а также первичные документы, которые подтверждают отражение на приход ценностей и услуг, учитывая выигравшие оферты и ответственности сторон, сравнивая с ними данные из договоров.
• Проанализировали, с точки зрения экономичности закупок товаров и услуг, и сопоставили цены их закупки с импортируемой стоимостью, используя базу данных таможенной службы.
• Проанализировали этапы проведения закупок ценностей и услуг, а также соблюдение сроков, относящиеся к ним документы и правильность их составления.
• Для оценки, если АКК адекватно регистрирует и документирует полученные оферты, проанализировали записи из регистров о принятых офертах, а для определения того, что оферты были вскрыты в указанный срок и место, сравнили данные, зарегистрированные в регистре, с данными, указанными в протоколах по вскрытию оферт, а также данными, указанными в приглашениях к участию и в документах по торгам.
• Для определения, если АКК адекватно оценивает оферты, проанализировали порядок и критерии, изложенные в документах по торгам, сравнивая принятые оферты с данными, изложенными в документах по торгам, а также порядок внесения офертантами гарантий надлежащего выполнения договоров.
