65.052Я73 | № 000 |
14545 |
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Технологический институт
Федерального государственного образовательного
учреждения высшего профессионального образования
«Южный федеральный университет»
Приоритетный национальный проект «Образование»
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
по курсу
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ
Для бакалавров экономических специальностей
заочной и очно-заочной форм обучения
Таганрог 2010
I. Общие указания и порядок выполнения контрольной работы
Контрольная работа предназначена для закрепления и углубления теоретических и практических навыков у бакалавров экономических специальностей заочной и очно-заочной форм обучения по курсу «Налоговая система РФ».
Прежде чем приступить к выполнению контрольной работы, необходимо изучить следующие темы курса:
Тема 1. | Экономическая сущность налогов. Принципы построения налоговой системы. Классификация налогов. Субъекты и элементы налогообложения. |
Тема 2. | Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Выручка от реализации и формирование финансовых результатов. |
Тема 3. | Налоги, относимые на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг):
|
Тема 4. | Налоги, относимые на финансовые результаты:
|
Тема 5. | Налог на прибыль организаций. |
Тема 6. Тема 7. | Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Система налогообложения с применением единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. |
Тема 8. | Налог на добавленную стоимость. |
Тема 9. | Акцизы. |
Тема 10. | Налогообложение физических лиц:
|
Тема 11. | Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. |
Тема 12. | Налоговое планирование. |
Изучение курса «Налоговая система РФ» предполагает выполнение одной контрольной работы, при выполнении которой необходимо дать ответы на два теоретических вопроса и решить шесть задач.
Номер контрольного задания определяется по последней цифре номера зачетной книжки.
Содержание контрольного задания должно быть переписано студентом. Контрольная работа предоставляется преподавателю в отдельной тетради обычного формата или в виде сброшюрованной распечатки электронного файла. На каждый вопрос должен быть дан четкий и исчерпывающий ответ, который может составить до трех страниц текста, включая примеры. Решение задач должно сопровождаться пояснением о применяемых методах расчетов.
В конце работы указывается список используемой литературы.
При незачете работы студент должен исправить все отмеченные ошибки, вставить листы с исправлениями в соответствующие разделы и вновь представить работу для проверки.
Исправления, представленные отдельно от работы, не рассматриваются.
Вариант 1
Вопрос 1. Сущность, функции налогов. Принципы построения налоговой системы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора.
Вопрос 2. Акцизы, их роль и функции в налоговой системе. Налогоплательщики. Группы подакцизных товаров. Объекты обложения, налоговая база, ставки, вычеты, порядок исчисления.
Задача 1.
Физическое лицо приобрело в прошлом году квартиру стоимостью 1 700 000 рублей, инвентаризационная стоимость составляет 145 000 рублей, рыночная стоимость этой же квартиры в текущем году составила 2 100 000 руб. Произвести расчет налога на имущество физических лиц.
Задача 2.
Организация приобрела в собственность два земельных участка для жилищного строительства. Налоговая ставка (установлена представительными органами муниципального образования) - 0,3%. Первый земельный участок предоставлен организации в августе 20__ г., его кадастровая стоимость - 2 950 000 руб. Второй земельный участок - в сентябре того же года, кадастровая стоимость участка - 4 560 000 руб. Определить сумму земельного налога за два участка.
Задача 3.
Произвести расчет налога на имущество. Итог остатков по статьям бухгалтерского баланса, используемых для расчета налогооблагаемой базы, составил:
Дата | Сумма, руб. |
01.01.20__ 01.02.20__ 01.03.20__ 01.04.20__ 01.05.20__ 01.06.20__ 01.07.20__ 01.08.20__ 01.09.20__ 01.10.20__ 01.11.20__ 01.12.20__ 01.01.20__ | 125000 121000 119000 114000 111000 109000 105000 101000 99000 97000 95000 93000 92000 |
Указать суммы налога, подлежащие уплате за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Задача 4.
Рассчитать налог на добычу полезных ископаемых, если вид полезного ископаемого – природный газ (ставка налога 147 руб. за 1000 куб. м), предприятие разрабатывает две скважины, по второй из них самостоятельно проводили поиск и разведку. Объем добытого газа из первой скважины – 120000 куб. м, из второй – 430000 куб. м
Задача 5.
Фабрика в ноябре 20__ г. получила для производства обуви кожу на сумму 147 500 рублей, в том числе НДС – 18%, из которой изготовлена обувь. Прочие затраты по изготовлению обуви и прибыль за партию обуви составили 76 000 рублей. Определить:
Стоимость партии обуви для оптовой продажи и сумму НДС, вносимую в бюджет фабрикой; размер НДС, вносимого в бюджет оптовой организацией, которая приобрела обувь и добавляет 35% надбавку к стоимости приобретения.Расчеты оформить в таблице:
Показатели | Стоимость продажи | Сумма НДС, вносимая в бюджет |
1. продукция фабрики | ||
2. оборот оптовой организации |
Задача 6.
Предприниматель осуществляет деятельность на территории города - оказывает услуги по ремонту обуви, наемных работников два, фонд оплаты труда которых составил 65 000 руб. Указанная деятельность подпадает под действие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за квартал 20___ г., если базовая доходность = 7500 руб., К1=1,295, К2=0,5.
Вариант 2
Вопрос 1.Классификация налогов и сборов. Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.
Вопрос 2.Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Условия и порядок перехода организаций на упрощенную систему налогообложения. Объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Задача 1.
Физическое лицо получило в налоговом периоде 190000 руб. от продажи индивидуальному предпринимателю автомобиля. Срок владения автомобилем 1 год, расчетные документы утеряны. Рассчитать налог на доходы физических лиц.
Задача 2
Спортклуб владеет снегоходами и автобусами, из них: снегоходы с мощностью двигателя 45 л. с. – 4 единицы, с мощностью двигателя 60 л. с. – 3 единицы (ставка налога по данной группе - 5 руб. за 1 л. с.), автобусы с мощностью двигателя 180 л. с. – 2 единицы, ставка налога 10 руб. за 1 л. с. Рассчитать транспортный налог.
Задача 3.
По состоянию на 01 января 20__ года предприятие имело на балансе объекты основных средств, первоначальной стоимостью 1 750 000 рублей, начисленная амортизация составила 250 000 рублей, кроме того, в составе основных средств включен земельный участок на сумму 200 000 руб. Определите налоговую базу авансового платежа по налогу на имущество за I полугодие 20__ г., если ежемесячная амортизация начисляется в размере 25 000 руб.
Задача 4.
Рассчитать налог на добычу полезных ископаемых двумя способами, если за месяц добыто полезных ископаемых:
Уголь (налоговая ставка 4%), 14000 т, нормативные потери 1%, цена реализации прошлого месяца 600 руб. за тонну. Подземные воды (налоговая ставка 5,54%), 3500 т, нормативные потери 2%, цена реализации прошлого месяца 400 руб. за тонну.Себестоимость добытых полезных ископаемых за месяц составила 4 700 000 руб. Пропорция распределения затрат между углем и водой 3:1.
Задача 5.
Мебельный комбинат в ноябре 20__ г. получил для производства столов лес на сумму 283 200 рублей, в том числе НДС - 18%, из которых 90% пошло на изготовление столов. Прочие затраты по изготовлению столов и прибыль в ноябре 20__ г. составили 93000 рублей. Определить:
Стоимость столов для оптовой продажи и сумму НДС, вносимую в бюджет комбинатом; размер НДС, вносимого в бюджет оптовой организацией, которая приобрела столы и добавляет 25% надбавку к стоимости приобретения.Расчеты оформить в таблице:
Показатели | Стоимость продажи | Сумма НДС, вносимая в бюджет |
1. продукция комбината | ||
2. оборот оптовой организации |
Задача 6.
Предприятие общественного питания - столовая, расположенная на окраине города, отдельно стоящее здание общей площадью 250 кв. м., из которых кухня – 45 кв. м., склад – 65 кв. м, офисные помещения – составляют 60 кв. м Указанная деятельность подпадает под действие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за квартал 20__ г., если базовая доходность = 1000 руб., К2=0,3, К1=1,295.
Вариант 3
Вопрос 1.Основные субъекты и элементы налогообложения.
Вопрос 2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики налога. Сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению налогом на вмененный доход. Основные определения: вмененный доход, базовая доходность и т. д., налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Задача 1.
Налогоплательщик купил квартиру в 20__ г. за 1 000 000 руб. и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на эту квартиру. В этом году доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 290000 руб., стандартный вычет в размере 400 руб. предоставлялся 3 месяца. По окончании 20___ г. налогоплательщик предоставил в налоговый орган декларацию о доходах, заявление о предоставлении имущественного вычета в связи с покупкой квартиры, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком. Рассчитать налог на доходы физических лиц, сумму возврата налога и неиспользованный остаток налогового вычета.
Задача 2.
Груз проходит таможенное оформление, на ввозимый товар (импорт) адвалорная ставка пошлины составляет 10%, цена сделки 12000 $ по фактически произведенным расходам, дополнительно транспортные расходы составили 12000 руб., курс $ - 31 руб. Рассчитать таможенную стоимость по двум вариантам и таможенную пошлину, если цена сделки с идентичными товарами:
1) 12200 $; 2) 12900 $
Сделать выводы.
Задача 3.
По состоянию на 01 января 20__ года предприятие имело на балансе объекты основных средств, первоначальной стоимостью 133000 рублей, начисленная амортизация составила 58000 рублей, ежемесячная амортизация 10000 руб., кроме того, 30 марта 20__ года предприятие приобрело оборудование, на сумму 53100 руб., включая НДС (18%). Определите налоговую базу авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 20__ г. по двум вариантам: а) оборудование введено в эксплуатацию как объект основных средств; б) оборудование не введено в эксплуатацию как объект основных средств.
Задача 4.
Организация приобрела и оплатила в январе 20__г. основные средства, не требующие монтажа, на сумму 106200 руб., в том числе НДС 18%, основные средства введены в эксплуатацию в том же месяце; основные средства, требующие монтажа, на сумму 236 000 руб. с учетом монтажа, в том числе НДС, основные средства введены в эксплуатацию в апреле; материалы, для производства продукции, облагаемой НДС, на сумму 64900 руб., в том числе НДС 18%. Кроме того, приобретены товары для перепродажи на сумму 177 000 руб., в том числе НДС 18%. Определите сумму вычетов по НДС за 1 квартал 20__ г.
Задача 5.
Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления. За отчетный период организация получила аванс под поставку продукции 18 000 руб., в том числе НДС по ставке 10%, отгрузила продукцию на сумму 110 000 руб. в том числе НДС по ставке 10% (оплата не получена), начислила заработную плату работникам в сумме 50 000 руб. (на конец периода не выплачено 10 000 руб.), приобрела, оплатила материалы на сумму 24 000 руб., в том числе НДС по ставке 18%. Списаны в производство материалы на сумму 16 000 руб. (без НДС). Определите сумму доходов и расходов организации за отчетный период для целей налогообложения прибыли и сумму налога.
Задача 6.
В организации, оказывающей транспортные услуги по перевозке пассажиров, было задействовано в налоговый период 6 автомобилей (по 4 посадочных места). Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за квартал 20__ г. Размер выплат и вознаграждений работникам организации составил 90 000 руб. руб. К1=1,295, К2=0,5, базовая доходность 1-го посадочного места -1500 руб.
Вариант 4
Вопрос 1.Федеральные налоги: виды и общая характеристика.
Вопрос 2.Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Задача 1.
Российский гражданин отсутствовал на территории Российской Федерации с 1 февраля по 30 октября 20__ г. При этом он получил доход от российской организации за январь в сумме 90 000 руб. и от иностранной организации - в сумме, эквивалентной 600 000 руб., за период своего нахождения за пределами Российской Федерации. Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате данным налогоплательщиком на территории Российской Федерации.
Задача 2.
Организация, занимающаяся производством продовольственных товаров имеет в собственности два земельных участка, которые расположены в разных районах города: первый принадлежит организации 5 лет, общая площадь участка 900 кв. м, организации принадлежит 1/3 доля участка кадастровой стоимостью 3 500 000 руб., второй приобретен 10 июля текущего года, кадастровая оценка 2 800 000 руб. Рассчитать земельный налог за 20_ г.
Задача 3.
Произвести расчет налога на имущество. Итог остатков по статьям бухгалтерского баланса, используемых для расчета налогооблагаемой базы, составил:
Дата | Сумма, руб. |
01.01.20__ 01.02.20__ 01.03.20__ 01.04.20__ 01.05.20__ 01.06.20__ 01.07.20__ 01.08.20__ 01.09.20__ 01.10.20__ 01.11.20__ 01.12.20__ 01.01.20__ | 100000 120000 115000 110000 100000 97000 95000 93000 91000 89000 86000 83000 81000 |
Указать суммы налога, подлежащие уплате за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Задача 4.
Рассчитать налог на добычу полезных ископаемых, если вид полезного ископаемого – природный газ (ставка налога 147 руб. за 1000 куб. м), предприятие разрабатывает две скважины, по второй из них самостоятельно проводили поиск и разведку. Объем добытого газа из первой скважины – 160000 куб. м, из второй – 340000 куб. м
Задача 5.
Организация в октябре 20__г. приобрела и оплатила материалы стоимостью 141 600 руб., в том числе НДС 18 %, потребило консультационные услуги по бухгалтерскому учету на сумму 16000 руб. с НДС 18%, оплачены счета за электроэнергию в сумме 3600 руб. с НДС. В том же месяце введено в эксплуатацию оборудование, монтаж которого завершился в октябре, на 590 000 руб., в том числе НДС 18%. Какая сумма НДС может быть принята к вычету за 4 квартал?
Задача 6.
В организации, оказывающей транспортные услуги по перевозке грузов, было задействовано в налоговый период 9 автомобилей. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за квартал 20__ г. Размер выплат и вознаграждений работникам организации составил 108000 руб. К1=1,295, К2=0,7, базовая доходность 6000 руб.
Вариант 5
Вопрос 1.Региональные налоги: виды и общая характеристика.
Вопрос 2.Транспортный налог. Его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Задача 1.
Российская организация за 20__ г. выплатила иностранному гражданину на основании заключенного с ним трудового договора доход 280 000 руб., в том числе с января по март доход составил 38 000 руб. Иностранный гражданин не покидал территории РФ в течение календарного года. Какая сумма стандартных вычетов может быть ему предоставлена за 20__ г.? Рассчитать налог на доходы физических лиц.
Задача 2.
Организация, занимающаяся транспортными перевозками приобрела в собственность два земельных участка, которые расположены в разных зонах города: первый приобретен 17 февраля текущего года, кадастровой стоимостью 2 300 000 руб., второй приобретен 2 сентября текущего года, кадастровой стоимостью 2 200 000 руб. Рассчитать земельный налог за 20__ г.
Задача 3.
Произвести расчет налога на имущество. Итог остатков по статьям бухгалтерского баланса, используемых для расчета налогооблагаемой базы, составил:
Дата | Сумма, руб. |
01.01.20__ 01.02.20__ 01.03.20__ 01.04.20__ 01.05.20__ 01.06.20__ 01.07.20__ 01.08.20__ 01.09.20__ 01.10.20__ 01.11.20__ 01.12.20__ 01.01.20__ | 626000 719000 845000 782000 751000 750000 749000 748000 746000 830000 828000 826000 825000 |
Указать суммы налога, подлежащие уплате за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Задача 4.
Рассчитать налог на добычу полезных ископаемых двумя способами, если за месяц добыто полезных ископаемых:
Уголь (налоговая ставка 4%), 18000 т, нормативные потери 1%, цена реализации прошлого месяца 600 руб. за тонну. Подземные воды (налоговая ставка 5,54%), 5500 т, нормативные потери 2%, цена реализации прошлого месяца 400 руб. за тонну.Себестоимость добытых полезных ископаемых за месяц составила 4 700 000 руб. Пропорция распределения затрат между углем и водой 4:1.
Задача 5.
Произвести расчет НДС, причитающий к уплате в бюджет в квартале 20__ г. на основе следующих данных. За март месяц предприятием реализовано продуктов питания на сумму 645 000 руб., в том числе НДС – 10%. Поступил на расчетный счет аванс в счет поставки продуктов питания в следующем отчетном периоде на сумму 88 000 руб., в том числе НДС - 10%. Приобретено и оплачено сырье для производства продуктов в марте на сумму 443 000 руб., в том числе НДС – 10%. Оплачены счета-фактуры за использование электроэнергии, газа, воды, телефонной связи на сумму 47 800 руб., в том числе НДС?
Задача 6.
В организации общественного питания, реализующего алкогольную продукцию и пиво, площадь зала обслуживания составила 130 кв. м., кухня и подсобные помещения 65 кв. м. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за квартал 20__ г. по двум вариантам. Размер выплат и вознаграждений работникам организации составил
1) 150 000 руб., 2) 75 000 руб.
К1=1,295, К2=0,7 базовая доходность 1000 руб.
Вариант 6
Вопрос 1.Местные налоги: виды и общая характеристика.
Вопрос 2.Налог на доходы физических лиц: плательщики; объекты обложения; виды доходов и их классификация для целей налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению; налоговая база; налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Задача 1.
Рабочий механического цеха имеет годовой доход по основному месту работы в размере 150 000 руб. (равномерно в течение года). У него двое детей школьного возраста. Он также работал по трудовому договору на предприятии по ремонту квартир с июля месяца, где его доход за год составил 34 000 руб. В ноябре он получил серьезную травму, оплачивал медицинские услуги и лекарства на сумму 60 000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц за 20__ г.
Задача 2.
Организация приобрела в собственность два земельных участка для жилищного строительства. Налоговая ставка (установлена представительными органами муниципального образования) - 0,3%. Первый земельный участок предоставлен организации в августе 20__ г., его кадастровая стоимость –
2 450 000 руб. Второй земельный участок - в октябре того же года, кадастровая стоимость участка - 3 500 000 руб. Определить сумму земельного налога за два участка.
Задача 3.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за первое полугодие 20__ г., если среднегодовая стоимость имущества за этот период составляет 3 460 000 руб., а ставка, применяемая для целей налогообложения, - 2,2%.
Задача 4.
Организация производит уплату авансовых платежей по налогу на прибыль (выручка от реализации превышает 2 000 000 руб. за каждый месяц). За 1 квартал получена налогооблагаемая прибыль в сумме 40 000 руб., за полугодие - 75 000 руб. Определить сроки и сумму месячных авансовых платежей, и также сумму налога по каждому налоговому периоду.
Задача 5.
В январе 20__ г. организации были оказаны и получены от консалтинговой фирмы информационные услуги на 116 500 руб., включая НДС, которые она оплатила в том же периоде. Кроме того, в том же периоде организация приобрела материалы на сумму 360 тыс. руб., включая НДС, из которых списано в производство 95%. Определить сумму НДС, подлежащую вычету при расчетах с бюджетом.
Задача 6.
Организация оказывает парикмахерские услуги населению. По состоянию на 1 января 20__ г. в организации работало 7 человек. Указанная деятельность осуществляется с использованием ЕНВД.
Базовая доходность = 7500 руб., К1=1,295, К2=0,5
Вариант 7
Вопрос 1.Характеристика элементов налогообложения: объект, субъект, единица обложения, налоговая база, ставка, источник уплаты, налоговая льгота.
Вопрос 2.Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
Задача 1
Исчислите НДФЛ за указанный период, если заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличие двух детей до 18 лет, за 20__ г. в руб.:
месяц | Начислено за месяц | Начислено нарастающим итогом | Начислено за месяц | Начислено за месяц | Начислено нарастающим итогом |
Январь | 2000 | Июль | 4000 | ||
Февраль | 2000 | Август | 4000 | ||
Март | 3500 | Сентябрь | 5000 | ||
Апрель | 3500 | Октябрь | 6000 | ||
Май | 4000 | Ноябрь | 6000 | ||
Июнь | 5000 | Декабрь | 7000 |
Задача 2.
Земельные участки многоэтажной жилой застройки жилищных объединений граждан, ставка аренды земли 0,1%, кадастровая оценка всего участка площадью 15 000 кв. м составляет 15 000 000 руб., площадь квартиры – 120 кв. м. Определить аренду земли, оплачиваемую за квартиру за 3 квартал.
Задача 3.
Организация, находящаяся в регионе А, имеет филиал, выделенный на отдельный баланс в регионе Б, и здание, полностью переданное в пользование по договору текущей аренды другой организации, в регионе В. Среднегодовая стоимость имущества головной организации - 15 000 000 руб.; среднегодовая стоимость имущества филиала - 2 500 000 руб., среднегодовая стоимость здания в регионе В - 1 000 000 руб. Определить суммы налога на имущество, подлежащие уплате по регионам, если ставка налога на имущество в регионах А составляет 2%, а в регионе Б – 2,2%, в регионе В – 1,5%.
Задача 4.
Транспортная организация владеет парком автомобилей, из них: легковые автомобили с мощностью двигателя 75 л. с. – 4 единиц (ставка 5 руб.), с мощностью двигателя 120 л. с.– 2 единицы (ставка 7 руб.), с мощностью двигателя 240 л. с. – 2 единицы (ставка 15 руб.). Рассчитать транспортный налог.
Задача 5.
Произвести расчет НДС, причитающий к уплате в бюджет в 20__ г. На основе следующих данных. За март месяц предприятием реализовано продуктов питания на сумму 245 000 руб., в том числе НДС – 10%. Поступил на расчетный счет аванс в счет поставки продуктов питания в следующем отчетном периоде на сумму 34 000 руб., в том числе НДС - 10%. Приобретено и оплачено сырье для производства продуктов в марте на сумму 210000 руб., в том числе НДС – 10%. Оплачены счета-фактуры за использование электроэнергии, газа, воды, телефонной связи на сумму 23 000 руб., в том числе НДС?
Задача 6.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются полученные доходы. За отчетный период общая сумма доходов составила 600 000 руб., сумма взносов на обязательное пенсионное страхование - 27 000 руб. Организация выплатила работнику пособие по временной нетрудоспособности в сумме 1 800 руб. за пять дней. В том месяце, за который выплачено пособие, было 20 рабочих дней. Какую сумму налога организация должна перечислить в бюджет?
Вариант 8
Вопрос 1.Система затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), группы затрат. Выручка от реализации и порядок формирования финансовых результатов организации.
Вопрос 2.Налог на прибыль: плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки, источник уплаты, порядок исчисления и уплаты. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода.
Задача 1.
Российская организация за 20__ г. выплатила иностранному гражданину на основании заключенного с ним трудового договора доход 480 000 руб., в том числе с января по март доход составил 39 000 руб. Иностранный гражданин не покидал территории РФ в течение календарного года. Какая сумма стандартных вычетов может быть ему предоставлена за 20__ г.? Рассчитать налог на доходы физических лиц.
Задача 2.
Земельный участок под индивидуальным гаражом в гаражном кооперативе составляет 60 кв. м, общая площадь участка под гаражным кооперативом 1 000 кв. м, кадастровая оценка 2 600 000 руб. Рассчитать земельный налог за один гараж в общем случае и если он принадлежит инвалиду. Ставка земельного налога 0,3%.
Задача 3.
По состоянию на 01 января 20__ года предприятие имело на балансе объекты основных средств, первоначальной стоимостью 223 000 рублей, начисленная амортизация составила 56 000 рублей, ежемесячная амортизация – 10 000 руб. Кроме того, 30 марта 20__ года предприятие приобрело оборудование, на сумму 67000 руб., включая НДС (18%). Определите налоговую базу и авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 20__ г. по двум вариантам: 1) оборудование введено в эксплуатацию 31 марта; 2) оборудование не введено в эксплуатацию.
Задача 4.
Организация в октябре 20__г. приобрела и оплатила материалы стоимостью 318 000 руб., в том числе НДС 18 %. В том же месяце введено в эксплуатацию оборудование, монтаж которого завершился в октябре, на 590 000 руб., в том числе НДС 18%, кроме того были оплачен счет за товары в сумме 44 000 руб., в том числе НДС 18%, доставлен товар в ноябре. Какая сумма НДС может быть принята к вычету за октябрь?
Задача 5.
Организация производит уплату авансовых платежей по налогу на прибыль (выручка от реализации превышает 2 000 000 руб. за каждый месяц). За 1 квартал получена налогооблагаемая прибыль в сумме 100 000 руб., за полугодие - 200 000 руб. Определить сроки и сумму месячных авансовых платежей, и также сумму налога по каждому налоговому периоду.
Задача 6.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются полученные доходы. За отчетный период общая сумма доходов составила 750 000 руб., сумма взносов на обязательное пенсионное страхование - 33 000 руб. Организация выплатила работнику пособие по временной нетрудоспособности в сумме 5 000 руб. за семь дней. В том месяце, за который выплачено пособие, было 22 рабочих дня. Какую сумму налога организация должна перечислить в бюджет?
Вариант 9
Вопрос 1.Виды налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная. Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Вопрос 2. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты.
Задача 1.
В 20__ г. работнику предприятия ежемесячно начислялась заработная плата в сумме 12000 руб. Иных доходов работник не имел. У работника есть 1 ребенок в возрасте 16 лет. Определить сумму стандартных вычетов, которые должны быть предоставлены работнику за 20__ г. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год и помесячно.
Задача 2.
Транспортная организация владеет парком автомобилей, из них: легковые автомобили с мощностью двигателя 70 л. с. – 5 единиц (ставка налога 5 руб.), с мощностью двигателя 130 л. с. – 2 единицы (ставка налога 7 руб.), с мощностью двигателя 240 л. с. – 1 единица (ставка налога 15 руб.). Рассчитать транспортный налог.
Задача 3.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за первое полугодие 20__ г., если первоначальная стоимость имущества на 01.01.20__г составляет 1 000 000 руб., а ставка, применяемая для целей налогообложения, - 2,2%, срок амортизации 5 лет, амортизация линейная, сумма амортизации на 01.01.20__г - 100 000 руб.
Задача 4
Организация производит уплату авансовых платежей по налогу на прибыль (выручка от реализации превышает 2 000 000 руб. за каждый месяц). За 1 квартал получена налогооблагаемая прибыль в сумме 70 000 руб., за полугодие - 100 000 руб. Определить сроки и сумму месячных авансовых платежей, и также сумму налога по каждому налоговому периоду.
Задача 5.
Фабрика в ноябре 20__ г. получила для производства обуви кожу на сумму 127 500 рублей, в том числе НДС – 18%, из которой изготовлена обувь. Прочие затраты по изготовлению обуви и прибыль за партию обуви составили 56 000 рублей. Определить:
Стоимость партии обуви для оптовой продажи и сумму НДС, вносимую в бюджет фабрикой; размер НДС, вносимого в бюджет оптовой организацией, которая приобрела обувь и добавляет 30% надбавку к стоимости приобретения.Расчеты оформить в таблице:
Показатели | Стоимость продажи | Сумма НДС, вносимая в бюджет |
1. продукция фабрики | ||
2. оборот оптовой организации |
Задача 6.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. В июне 20__ г. начислена, но не выплачена заработная плата в сумме 100 000 руб.; начислены и полностью перечислены в ПФР взносы на обязательное пенсионное страхование - 14 000 руб.; начислены и уплачены взносы на добровольное социальное страхование - 6000 руб. Какая сумма затрат будет принята для целей налогообложения за шесть месяцев 20__ г.?
Вариант 0
Вопрос 1.Участники налоговых отношений. Налогоплательщики, их права и обязанности. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения. Налоговые агенты, их права и обязанности. Налоговые органы, их права, обязанности и ответственность.
Вопрос 2.Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставка, льготы, порядок исчисления, сроки уплаты.
Задача 1.
Рабочий кузнечного цеха имеет годовой доход по основному месту работы в размере 168 000 руб. (равномерно в течение года). У него один ребенок дошкольного возраста. В августе он оплатил за обучение в вузе в сумме 60 000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц за 20__ г.
Задача 2.
Земельный участок под индивидуальным гаражом в гаражном кооперативе составляет 70 кв. м, общая площадь участка под гаражным кооперативом 1 000 кв. м, кадастровая оценка 2 000 000 руб. Рассчитать земельный налог за один гараж в общем случае и если он принадлежит инвалиду. Ставка земельного налога 0,3%.
Задача 3.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за первое полугодие 20__ г., если первоначальная стоимость имущества на 01.01.20__г составляет 6 000 000 руб., а ставка, применяемая для целей налогообложения, - 2,2% срок амортизации 4 года, амортизация линейная, сумма амортизации на 01.01.20__г - 500 000 руб.
Задача 4.
Мебельный комбинат в ноябре 20__ г. получил для производства столов лес на сумму 223 200 рублей, в том числе НДС - 18%, из которых 95% пошло на изготовление столов. Прочие затраты по изготовлению столов и прибыль в ноябре 20__ г. составили 119 000 рублей. Определить:
Стоимость столов для оптовой продажи и сумму НДС, вносимую в бюджет комбинатом; размер НДС, вносимого в бюджет оптовой организацией, которая приобрела столы и добавляет 20% надбавку к стоимости приобретения.Расчеты оформить в таблице:
Показатели | Стоимость продажи | Сумма НДС, вносимая в бюджет |
1. продукция комбината | ||
2. оборот оптовой организации |
Задача 5.
Организация в октябре 20__г. приобрела и оплатила материалы стоимостью 228 000 руб., в том числе НДС 18 %. В том же месяце введено в эксплуатацию оборудование, монтаж которого завершился в октябре, на 360 000 руб., в том числе НДС 18%, кроме того были оплачен счет за товары в сумме 124 000 руб., в том числе НДС 18%, доставлен товар в ноябре. Какая сумма НДС может быть принята к вычету за октябрь?
Задача 6.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбрана разница между доходами и расходами. За налоговый период получены доходы в сумме 2 000 000 руб. Признаны расходы в сумме 1 850 000 руб. Какая сумма налога подлежит перечислению в бюджет по итогам налогового периода, если в течение года перечислены авансовые платежи на сумму 9 000 руб.?
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.98 г. . Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.00 г. . Гл. 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 30, 31, 33. Налоги: Учеб. пособие для студ. вузов / , , и др.; под ред. – 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. Олейникова система РФ. Конспект лекций. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. Федосова по курсу «Налоговая система РФ»/ http://www. keconomy. tsure. ru/person/fedosova/uch_mat. html.В процессе подготовки заданий учитывать последнюю редакцию нормативных документов.
