«Памятка гражданину - налогоплательщику» (стр. 1 )

«ПАМЯТКА гражданину - НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ»

Прокуратура  Череповецкого района

2016 год

2013 год

        Уважаемые жители Череповецкого района!

Налоги - основной источник доходов всех уровней бюджетов. От их реального и своевременного поступления зависит как общее состояние экономики страны, так и все социальные процессы в каждом отдельно взятом регионе.

Уплата налогов – не право, а обязанность граждан. Как гласит закон, каждое лицо должно уплачивать установленные государством налоги и сборы, которые подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Бюджет Череповецкого муниципального района и бюджеты сельских поселений пополняются за счет  земельного налога, налога на доходы и имущество физических лиц. Часть средств, поступивших в региональный бюджет в виде транспортного налога, также возвращается на муниципальный уровень.

Из поступивших денежных средств по уплате налогов финансируются расходы на социальную сферу, куда входит не только зарплата работников бюджетных организаций, но и содержание зданий и  учреждений здравоохранения, культуры, образования, ремонт и содержание дорог, развитие инфраструктуры и т. д..

Уважаемые граждане, в рамках правового просвещения прокуратурой района разработана памятка, в которой отражены основные положения действующего законодательства, предусматривающего порядок и сроки уплаты налогов, меры ответственности за несвоевременную уплату налогов, а также перечислены основания предоставления льгот по уплате налогов отдельным категориям граждан.

Прокурор Череповецкого района

старший советник юстиции

Оглавление

Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации ………………………….….. 4

Налог на имущество физических лиц ………………………………………………………… 5

Льготы по налогу на имущество физических лиц ………………………………………...…. 6

Земельный налог ……………………………………………………………………………….. 8

Льготы по уплате земельного налога …………………………………………………………. 9

Транспортный налог ………………………………………………………………………….. 11

Льготы по уплате транспортного налога ……………………………………………….…… 13

Ответственность за нарушение налогового законодательства …………………………..… 14

Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

       Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор (не применяется).

Налог на имущество физических лиц

В соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж, машино-место; 6) единый недвижимый комплекс;  7) объект незавершенного строительства; 8) иные здание, строение, помещение и сооружение.

При этом не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Ставка налога, подлежащего к оплате физическими лицами, определяется представительным органом местного самоуправления (решением Совета муниципального образования) в пределах, установленных главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 402 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 1 Закона Вологодской области от 01.01.01 «Об установлении единой даты начала применения на территории Вологодской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», с 1 января 2016 года на территории области налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных о кадастровой стоимости объекта налогообложения по состоянию на 1 января каждого года.

При этом налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество, исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится исходя из числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика.

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права при определении налогового периода не учитывается.

Уплата налога на имущество осуществляется на основании налогового уведомления. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Налоговое уведомление может быть передано налогоплательщику лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 01.01.01 года № 000-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 01.01.01 года «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 01.01.01 года «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 01.01.01 года «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;