КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное
образовательное учреждение среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
КОНТРОЛЬНАЯ работа
по дисциплине
Экономический анализ
(название)
Студентки заочного отделения, группы 52604
специальности 21.02.05 Земельно-имущественные отношения
2016год.
Задание 1.
Рассчитайте влияние факторов на изменение материальных затрат предприятия по нижеприведенным данным:
Показатели | Усл. обозн. | 1 квартал | 2 квартал |
Количество продукции шт. | К | 2000 | 2600 |
Норма расхода на 1 ед. (кг) | Н | 1,1 | 0,9 |
Цена 1 кг. сырья (руб.) | Ц | 980 | 1200 |
Решение.
Для определения суммы материальных затрат необходимо перемножить все показатели. При построении факторных моделей в первую очередь в модели ставиться количественные факторы, а затем качественный.
МЗ = К* Н * Ц
Модель мультипликативная, рассчитаем влияние факторов способом цепных подстановок:
Рассчитываем базисные, условные и отчетный показателиПримем индекс 0 – уровень 1квартала, 1 – уровень 2 квартала.
МЗ0 = К0* Н0 * Ц0 = 2000 * 1,1 *980 = 2156000
МЗусл.1 = К1* Н0 * Ц0 = 2600 * 1,1 *980 = 2802800
МЗусл.2 = К1* Н1 * Ц0 = 2600 * 0,9 *980 = 2293200
МЗ1 = К1* Н1 * Ц1 = 2600 * 0,9 *1200 = 2808000
Определяем влияние факторов∆ МЗк = МЗусл.1 - МЗ0 = 2802800 – 215600 = 646800
∆ МЗн = МЗусл.2 – МЗусл.1 = 2293200 – 2802800 = -509600
∆ МЗц = МЗ1 – МЗусл.2 = 2808000 – 2293200 = 514800
Делаем проверку∆ МЗ = МЗ1 - МЗ0 = 2808000 – 2156000 =652000
∆ МЗ = ∆ МЗк + ∆ МЗн + ∆ МЗц = 646800 – 509600 + 514800 = 652000
Таким образом, материальные затраты выросли на 652000 руб. основное влияние оказало увеличение объема выпуска продукции с 2000 шт до 2600 шт. во 2 квартале. В результате материальные затраты выросли на 646800 руб. За счет роста цены за 1 кг. сырья сумма материальных затрат выросла на 514800 руб. Однако в течение 2 квартала снизилась норма расхода сырья, и в результате сумма затрат сократилась на 509600 руб. Это положительный момент. Поэтому резервом сокращения материальных затрат является поиск нового поставщика с меньшими ценами при неизменном качестве.
Задание 2.
Проанализируйте выполнение плана по реализованной продукции. Определите факторы, повлиявшие на изменение объема реализации. Дайте аналитическую оценку.
Показатели | Отчетный год | |
План | Отчет | |
Готовая продукция, млн. руб. Остатки на складе: на начало года на конец года | 120 60 40 | 190 50 50 |
Решение.
Объем реализованной продукции
РП = Он +ГП – Ок.
Модель аддитивная, способ цепной подстановки сводится к расчету абсолютных отклонений.
Показатели | Отчетный год | Отклонение, +/- | Выполнение плана, % | |
План | Отчет | |||
1 | 2 | 3 | 4 =3 - 2 | 5 = 3 / 2 *100 |
Готовая продукция (ГП), млн. руб. | 120 | 190 | 70 | 158,33 |
Остатки на складе: | ||||
на начало года (Он) | 60 | 50 | -10 | 83,33 |
на конец года (Ок) | 40 | 50 | 10 | 125,00 |
Реализованная продукция (РП) | 140 | 190 | 50 | 135,71 |
Следовательно, объем продаж выполнен по сравнению с планом на 135,71%. Это произошло под влиянием роста фактически произведенной готовой продукции на 70 млн. руб больше плана или на 58,33п. п.. При этом снизились остатки на начало года фактически по сравнению с планом на 10 млн. руб. или на 16,67 п. п. А также выросли остатки готовой продукции на конец года на 25 п. п или на 10 млн. руб. фактически по сравнению с планом.
Задание 3.
Проанализируйте эффективность использование основных средств в организации и определите потери (накопления) в объеме готовой продукции, связанные с изменением фондоотдачи по нижеприведенным данным:
Показатели | Отчетный период | |
2 квартал | 3 квартал | |
Объем готовой продукции, тыс. руб. Средняя стоимость основных средств тыс. руб. | 510 230 | 500 250 |
Решение.
Для расчета эффективности использования основных средств используются показатели фондоотдача и фондоемость, а также потери (накопления) в объеме готовой продукции.
Фондоотдача = 
Фондоемкость = 
Потери (накопления) в объеме готовой продукции = (ФО1 – ФО0)* ОС1 ,
где Фо – фондоотдача
ОС - средняя стоимость основных средств тыс. руб.
Заполним таблицу
Показатели | 2 квартал | 3 квартал | Отклонение |
Объем готовой продукции, тыс. руб. | 510 | 500 | -10 |
Средняя стоимость основных средств, тыс. руб. | 230 | 250 | 20 |
Фондоотдача, руб. | 2,22 | 2,00 | -0,22 |
Фондоемкость, руб. | 0,45 | 0,50 | 0,05 |
Потери (накопления) в объеме готовой продукции, тыс. руб. | х | -54,35 | х |
Получается, за период произошло снижение фондоотдачи, т. е в среднем на 1 рубль используемых основных фондов в 3 квартале было получено 2,0 руб. выручки. Соответственно выросла фондоемкость с 0,45 руб в 2 квартале до 0,50 руб. в 3 квартале.
Поэтому основные средства в 3 квартале используются не эффективно и в связи с этим было недополучение (потери) в готовой продукции в размере 54,35 тыс. руб.
Задание 4.
Дайте оценку влияния факторов на изменение среднегодовой выработки рабочего, рассчитайте потери или накопления, связанные с использованием трудовых ресурсов предприятия по нижеприведенным данным:
Показатели | Предшествующий год | Отчетный год |
Среднечасовая выработка 1 рабочего (СВ), руб. Продолжительность рабочего дня (П), час. Отработано дней (Д) | 385 7,8 261 | 391 7,6 260 |
Решение.
Для определения влияния факторов необходимо перемножить все факторы. При построении факторных моделей в первую очередь в модели ставиться количественные факторы, а затем качественный.
СГ = Д * П * СВ
Модель мультипликативная, рассчитаем влияние факторов способом цепных подстановок:
Примем индекс 0 – уровень прошлого года, 1 – уровень отчетного года.
СГ0 = Д0 * П0 * СВ0 =261 * 7,8 * 385 = 783783
СГусл.1 = Д1 * П0 * СВ0 =260 * 7,8 * 385 =780780
СГусл.2 = Д1 * П1 * СВ0 =260 * 7,6 * 385 = 760760
СГ1 = Д1 * П1 * СВ1 =260 * 7,6 * 391 = 772616
∆СГд = СГусл.1 - СГ0 = 780780-783783 = - 3003
∆СГп = СГусл.2 – СГусл.1 = 760760 – 780780 = -20020
∆СГсв = СГ1 – СГусл.2 = 772616 – 760760 = 11856
∆СГ = СГ1 – СГ0 = 772616 -783783 = -11167
∆СГ = ∆СГд + ∆СГп + ∆СГсв = -3003 – 20020 + 11856 = -11167
Проведя анализ производительности труда рабочего и выявив степень влияния каждого фактора на производительность труда, можно сделать однозначный вывод, что все потери в объеме готовой продукции произошли за счет недоиспользованного рабочего времени (целосменные и простои). Они составили 23023 руб.
Рост же интенсивности труда, который характеризуется среднечасовой выработкой, не только покрыл потери, связанные с недоиспользованием рабочего времени, но и привел к приросту в выпуске продукции на 11856 руб.
