Примеры расчетов налога на имущество физических лиц
от кадастровой стоимости имущества.
Пример N 1
Исходные данные | 1-комнатная квартира Северный мкр, площадь 29,9 кв. м | 1-комнатная квартира Зашекснинский мкр, площадь 33,1 кв. м |
Кадастровая стоимость квартиры, руб. | 999 889,49 | 1 327 918,00 |
Площадь объекта, кв. м | 29,9 | 33,1 |
Инвентаризационная стоимость квартиры на 01.01.2016 с учетом применения коэффициента-дефлятора 1,147 | 295 276,25 | 546 784,08 |
Сумма налога за 2015 год (к уплате в 2016 году), исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, руб. | 295 | 2 247 |
(по ставке 0,100% - для имущества с суммарной инвентариз. стоимостью до 300тыс. руб. включительно) | (по ставке 0,411% - для имущества с суммарной инвентариз. стоимостью свыше 500тыс. руб. ) | |
Вычет (на квартиру – в размере 20 кв. м), руб. | 668 822,40 (999 889,49 / 29,9 x 20) | 802 367,37 (1 327 918,00 / 33,1 x 20) |
Налоговая база, уменьшенная на сумму вычета, руб. | 331 067,09 (999 889,49 – 668 822,40) | 525 550,63 (1 327 918,00 – 802 367,37) |
Ставка для исчисления налога от кадастровой стоимости имущества | 0,3% | 0,3% |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости, руб. | 993 (331 067,09 x 0,3 %) | 1 577 (525 550,63 x 0,3%) |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2017 году (за 2016 год), руб. | 435 (993 - 295) x 0,2 + 295 | 1 577 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2018 году (за 2017 год), руб. | 574 (993 - 295) x 0,4 + 295 | 1 577 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2019 году (за 2018 год), руб. | 714 (993 - 295) x 0,6 + 295 | 1 577 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2020 году (за 2019 год), руб. | 853 (993 - 295) x 0,8+ 295 | 1 577 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2021 году (за 2020 год), руб. | 993 (993 - 295) x 1,0+ 295 | 1 577 |
Пример N 2
Исходные данные | 2-комнатная квартира Индустриальный мкр, площадь 56,4 кв. м | 2-комнатная квартира Зашекснинский мкр, площадь 50,0 кв. м |
Кадастровая стоимость квартиры, руб. | 1 905 902,08 | 1 823 106,00 |
Площадь объекта, кв. м | 56,4 | 50,0 |
Инвентаризационная стоимость квартиры на 01.01.2016 с учетом применения коэффициента-дефлятора 1,147 | 439 561 | 719 332 |
Сумма налога за 2015 год (к уплате в 2016 году), исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, руб. | 642 | 2 956 |
(по ставке 0,146% - для имущества с суммарной инвентариз. стоимостью свыше 300тыс. руб. до 500тыс. руб.) | (по ставке 0,411% - для имущества с суммарной инвентариз. стоимостью свыше 500тыс. руб. ) | |
Вычет (на квартиру – в размере 20 кв. м), руб. | 675 851,8 (1 905 902,08 / 56,4 x 20) | 729 242,40 (1 823 106,00 / 50,0 x 20) |
Налоговая база, уменьшенная на сумму вычета, руб. | 1 230 050,28 (1 905 902,08 – 675 851,8) | 1 093 863,6 (1 823 106,00 – 729 242,40) |
Ставка для исчисления налога от кадастровой стоимости имущества | 0,3% | 0,3% |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости, руб. | 3 690 (1 230 050,28 x 0,3 %) | 3 282 (1 093 863,6 x 0,3 %) |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2017 году (за 2016 год), руб. | 1 251 (3 690 - 642) x 0,2 + 642 | 3 021 (3 282 – 2 956) x 0,2 + 2956 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2018 году (за 2017 год), руб. | 1 861 (3 690 - 642) x 0,4 + 642 | 3 086 (3 282 – 2 956) x 0,4 + 2956 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2019 году (за 2018 год), руб. | 2 471 (3 690 - 642) x 0,6 + 642 | 3 152 (3 282 – 2 956) x 0,6 + 2956 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2020 году (за 2019 год), руб. | 3 080 (3 690 - 642) x 0,8 + 642 | 3 217 (3 282 – 2 956) x 0,8 + 2956 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2021 году (за 2020 год), руб. | 3 690 (3 690 - 642) x 1,0 + 642 | 3 282 (3 282 – 2 956) x 1,0 + 2956 |
Пример N 3
Исходные данные | 3-комнатная квартира Зареченский мкр, площадь 59 кв. м | 3-комнатная квартира Зашекснинский мкр, площадь 69,3 кв. м |
Кадастровая стоимость квартиры, рублей | 2 047 401,48 | 2 639 049,34 |
Площадь объекта, кв. м | 59 | 69,3 |
Инвентаризационная стоимость квартиры на 01.01.2016 с учетом применения коэффициента-дефлятора 1,147 | 787 478 | 1 456 331 |
Сумма налога за 2015 год (к уплате в 2016 году), исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, руб. | 3 237 | 5 986 |
(по ставке 0,411% - для имущества с суммарной инвентариз. стоимостью свыше 500тыс. руб. ) | (по ставке 0,411% - для имущества с суммарной инвентариз. стоимостью свыше 500тыс. руб. ) | |
Вычет (на квартиру – в размере 20 кв. м), руб. | 694 034,4 (2 047 401,48 / 59 x 20) | 761 630,4 (2 639 049,34 / 69,3 x 20) |
Налоговая база, уменьшенная на сумму вычета, руб. | 1 353 367,08 (2 047 401,48 – 694 034,4) | 1 877 418,94 (2 639 049,34 – 761 630,4) |
Ставка для исчисления налога от кадастровой стоимости имущества | 0,3% | 0,3% |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости, руб. | 4 060 (1 353 367,08 x 0,3 %) | 5 632 (1 877 418,94 x 0,3 %) |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2017 году (за 2016 год), руб. | 3401 (4 060 – 3 237) x 0,2 + 3237 | 5 632 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2018 году (за 2017 год), руб. | 3 566 (4 060 – 3 237) x 0,4 + 3237 | 5 632 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2019 году (за 2018 год), руб. | 3 731 (4 060 – 3 237) x 0,6 + 3237 | 5 632 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2020 году (за 2019 год), руб. | 3 895 (4 060 – 3 237) x 0,8 + 3237 | 5 632 |
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости и подлежащая уплате в 2021 году (за 2020 год), руб. | 4 060 (4 060 – 3 237) x 1,0 + 3237 | 5 632 |
