Письмо

Добрый день, Сергей!

У Вас два разных договора, поэтому будем рассматривать все по-отдельности.

Договор № 000-03/FL-06921 от 01.01.2001 -Логистик» (ОСНО)

Основные условия:

Срок лизинга – 18 мес. Балансодержатель – Лизингополучатель; Аванс перечислен 30.03.2016 г. на сумму 280 000 руб. (в т. ч. НДС). Согласно п. 5.3 договора, реализация лизинговых услуг в первый месяц составила 352 110,72 руб. (в т. ч. НДС). Сумма включает в себя аванс (280 000 руб.) и первый лизинговый платеж (72 110,72 руб.), согласно графику лизинговых платежей. Последующие лизинговые платежи со 2 по 18 мес. – 72 110,72 руб. Общая сумма договора – 1 579 992,96 руб. (в т. ч. НДС), в том числе лизинговые платежи – 1 577 992,96 руб. (в т. ч. НДС) и выкупная стоимость – 2000 руб. (в т. ч. НДС).

Итак, проводки по лизинговым платежам (учет НДС не рассматриваем):

№ п\п	Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма НУ	Сумма БУ	Документы (отчеты) в 1С
Шаг 1	Лизингополучатель осуществляет авансовый платеж лизингодателю
1.1.	Лизингополучатель осуществляет авансовый платеж лизингодателю (30.03.2016)	60.02	51	280 000,00	Документ "Списание с расчетного счета" - вид операции "Оплата поставщику"

Шаг 2	Перечислен ежемесячный лизинговый платеж 1-18 с 01.04.2016 по 30.09.2017
2.1.	Осуществлен ежемесячный лизинговый платеж (28.04.2016)	60.02	51		72 110,72	Документ "Списание с р/счета" - вид операции "Оплата поставщику"
Шаг 3	Начислен ежемесячный лизинговый платеж 1-18 с 01.04.2016 по 30.09.2017
3.1.	Начислен лизинговый платеж в первый месяц (30.04.2016)	76.07.1	76.07.2	298398,92	Документ "Поступление (акт, накладная)" - вид операции "Услуги лизинга" №1
3.2.	Предъявлен НДС на сумму лизингового платежа	19.04	76.07.2	53711,80	Документ "Поступление (акт, накладная)" - вид операции "Услуги лизинга" №1
3.3.	Уменьшена сумма расчетов по "входному" НДС от Лизингодателя	76.07.1	76.07.9	53711,80	Документ "Поступление (акт, накладная)" - вид операции "Услуги лизинга" №1
3.4.	Зачтен аванс от 01.01.2001	76.07.2	60.02	280000,00	… ссылка "Зачет авансов по документу"
3.5.	Зачтен аванс от 01.01.2001	76.07.2	60.02	72 110,72	… ссылка "Зачет авансов автоматически"

4.1.	Начислен ежемесячный лизинговый платеж (с 01.05.16 -30.09.17)	76.07.1	76.07.2	61110,78	Документ "Поступление (акт, накладная)" - вид операции "Услуги лизинга" №2-№
4.2.	Предъявлен НДС на сумму лизингового платежа	19.04	76.07.2	10999,94	Документ "Поступление (акт, накладная)" - вид операции "Услуги лизинга"№2-№
4.3.	Уменьшена сумма расчетов по "входному" НДС от Лизингодателя	76.07.1	76.07.9	10999,94	Документ "Поступление (акт, накладная)" - вид операции "Услуги лизинга"№2-№

Шаг 5	Признание в НУ лиз. платежей, начисление (расчет условный)  и признание в НУ амортизации
5.1.	Признан в НУ лизинговый платеж за апрель (30.04.2016)	20.01	01К	298398,92	Закрытие месяца. Документ "Признание в НУ лизинговых платежей"
5.2.	Начислена ежемесячная амортизация за май (31.05.2016)	20.01	02.3	22316,28	19774,01	Закрытие месяца. Документ "Амортизация и износ ОС"
5.3.	Признан в НУ лизинговый платеж за май (31.05.2016)	20.01	01К	41336,77	Закрытие месяца. Документ "Признание в НУ лизинговых платежей"

Документ начисления лизингового платежа за первый месяц, как он должен был быть оформлен показан на Рис.1

Рис.1

и движения по нему рис.2:

Аналогично оформляются все последующие документы.

Договор № Ак-0116/5798 от 01.01.2001 -ТРАНС» (УСН)

Основные условия:

•        Срок лизинга – 34 мес.

•        Балансодержатель – Лизингодатель;

•        Задаток перечислен 21.01.2016 на сумму 900 000 руб. (в т. ч. НДС).

•        Кроме графика внесения лизинговых платежей (Приложение 3), в договоре упомянут график начисления лизинговых платежей (Приложение 4), который Вы не представили. Без него определенно сказать трудно, но судя по документу поступления лизинговых платежей от 01.01.2001 № ВТ-24, сумма ежемесячных начислений меньше суммы к оплате: 165 010,25 руб. и 173113,77 руб. соответственно. Из чего следует:

Зачесть задаток нет возможности сразу. Зачет будет происходить позднее, когда появится такая возможность (см. график начисления Приложение 4); Ежемесячная сумма оплаты лизингового платежа включает в себя лизинговый платеж и часть выкупной стоимости.

В проводках предлагаю использовать для авансовых платежей по лизинговым услугам счет 76.09 как более корректный. Также, обращаю Ваше внимание, что для начисления лизинговых платежей необходимо использовать документ «Поступление услуг», так как документ «Услуги лизинга» разработан для учета лизинговых платежей, когда предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя.

Проводки будут такими:

№ п\п	Наименование операции	Дебет	Кредит	Регистр УСН	Сумма	Документы (отчеты) в 1С
Шаг 1	Лизингополучатель осуществляет авансовый платеж лизингодателю
1.1.	Лизингополучатель осуществляет оплату задатка лизингодателю (21.01.2016)	76.09.2	51	900000,00	Документ "Списание с расчетного счета" - вид операции "Оплата поставщику"

Шаг 4	Перечислен ежемесячный лизинговый платеж 1-12 с 01.02.2016 по 31.01.2017
4.1.	Осуществлен ежемесячный лизинговый платеж, согласно графику (20.02.2016)	76.09.2	51	173113,77	Документ "Списание с р/счета" - вид операции "Оплата поставщику"

Шаг 5	Начислен ежемесячный лизинговый платеж 1-12 с 01.02.2016 по 31.01.2017
5.1.	Начислен ежемесячный лизинговый платеж (29.02.2016)	20.01	76.07.2	165010,25	Документ "Поступление (акт, накладная)" - вид операции "Услуги"
5.2.	Зачет аванса	76.07.2	76.09.2	165010,25	… ссылка "Зачет авансов по документам"
5.5.	Расход отражен в КУДиР (лизинговый платеж)	+	139839,19	Отчет "Книга учета доходов и расходов"
5.3.	Расход отражен в КУДиР (входной НДС по лизинговому платежу)	+	25171,06
5.3.	Часть выкупной стоимости отнесена на внеоборотные активы	08.04.1	60.01	8103,52	Документ «Поступление оборудования»
5.4.	Зачет аванса	60.01	76.09.2	8103,52	… ссылка "Зачет авансов автоматически"

Заполнение документа поступления в 1 месяц лизинга на Рис.3:

Рис.3

Движения в БУ Рис.4:

Рис.4

Записи в КУДиР Рис.5: