Предложения по методике (критериям) выявления органов по сертификации,
имеющих высокий риск несоответствия требованиям законодательства Российской Федерации к деятельности аккредитованных лиц
В Докладе об итогах деятельности Федеральной службы по аккредитации за 2014 год приводится ряд признаков, которые могут свидетельствовать
о недобросовестности хозяйствующих субъектов. Среди этих признаков выделяются:
1) количество выданных аккредитованным лицом документов о подтверждении соответствия, протоколов испытаний явно превышает кадровые и материальные ресурсы, имеющиеся в распоряжении аккредитованного лица;
2) наличие по одному и тому же адресу нескольких аккредитованных лиц и (или) регистрация одним и тем же учредителем нескольких юридических лиц;
3) проведение работ по сертификации по явно заниженным ценам и (или)
в чрезмерно короткие сроки;
4) частая смена фактического и (или) юридического адреса аккредитованного лица.
Данные признаки в основном соответствуют общим признакам недобросовестности налогоплательщика (юридического лица) и являются абсолютно обоснованными.
Также представляется разумным отнести к этим признакам следующие:
- -взаимозависимость организаций (общие учредители, общий адрес и другие признаки); -регулярная смена руководителя Органа; -и другие.
С точки зрения доказательственного права подозрительные признаки являются косвенными, а не прямыми доказательствами, поэтому одного подозрительного признака недостаточно для признания организации недобросовестной. Кроме того, при определении недобросовестности организации важно установить закономерность появления подозрительных признаков.
Так, факт выдачи Органом по сертификации большого количества сертификатов является подозрительным признаком, но явно недостаточным для того, чтобы проводить внеплановые выездные проверочные мероприятия. На практике это может объясняться такими факторами, как соответствующее количество штатных экспертов, сезонность работ и другими.
Поэтому для составления методики (критериев) выявления органов по сертификации, имеющих высокий риск несоответствия требованиям законодательства Российской Федерации к деятельности аккредитованных лиц, необходимо проанализировать не только количество выданных сертификатов за 1 квартал (данный период является непоказательным из-за существующей в некоторых видах продукции сезонности), но и дальнейшего анализа выявленных по этому признаку организаций на наличие дополнительных признаков недобросовестности.
Также предложенная методика выявления органов по сертификации, имеющих высокий риск несоответствия содержит расчет затрат специалиста (эксперта-аудитора) на основные работы согласно типовым схемам по минимальному временному интервалу, согласно которому 1 специалисту (эксперту-аудитору) на проведение работ по сертификации партии продукции требуется минимум 5 рабочих дней, а серии – 11 рабочих дней.
При таких нормативах трудоемкости стоимость 1 сертификата должна составлять около 100 тысяч рублей без НДС, что свидетельствует о существенном завышении этих нормативов.
Представляется обоснованным следующий подход к составлению методики выявления недобросовестных органов:
В результате отсутствия четких критериев определения добросовестности могут пострадать добросовестные организации.
Приложение1.
Расчет минимально необходимого времени для оформления сертификата соответствия специалистом (экспертом-аудитором)
Наименование работ | Предельные нормативы трудоемкости работ по | Минимальные нормативы трудоемкости работ по | Минимальные нормативы трудоемкости работ по | Примечание |
1. Принятие решения по | Не свыше | Минимум | Минимум | |
1.1. Прием, входной контроль | 0,5 | - | - | Проводится ответственным сотрудником ОСП согласно утвержденной процедуре СК (специалист-эксперт-аудитор не принимает участия на данном этапе) |
1.2. Рассмотрение | 2,0 | 0,25 | 0,25 | Рассматривает специалист (эксперт-аудитор) |
1.5. Выбор схемы и программы | 0,5 | 0,125 | 0,125 | Схема определяется заявителем и указывается в заявке (заявлении). Специалист (эксперт-аудитор) только анализирует возможности выбора указанной схемы |
1.6. Определение организаций-субподрядчиков | 1,5 | 0,125 | 0,125 | Субподрядчик выбирается из оцененных ОСП организаций (лабораторий) |
1.7. Подготовка решения по | 1,0 | 0,125 | 0,125 | При наличии в ОСП специализированного программного обеспечения |
2. Выполнение процедур | ||||
2.1. Отбор и идентификация | 3,0 | 0,5 | 0,5 | При условии нахождения склада продукции в том же населённом пункте, что и ОСП |
2.2. Анализ протоколов | 1,0 | 0,25 | 0,25 | Проводится специалистом (экспертом-аудитором) |
2.3. Проверка производства | ||||
2.3.1. Анализ состояния | 3,0 | - | 1,0 | При условии нахождения производства в том же населённом пункте, что и ОСП |
2.4. Подготовка | 1,0 | 0,25 | 0,25 | При наличии в ОСП специализированного программного обеспечения |
3. Инспекционный контроль за | Представляется нецелесообразным учитывать ИК для целей определения минимально необходимого времени для оформления сертификата | |||
Итого | 13,5 | 1,625 (с учетом поправок на больничные дни и непредвиденные трудозатраты полученные данные округляются в большую сторону – до целого дня = итого 2 дня) | 2,625 (с учетом поправок на больничные дни и непредвиденные трудозатраты полученные данные округляются в большую сторону – до целого дня = итого 3 дня) |
* Нормативы согласно Постановлению Госстандарта РФ от 01.01.01 г. N 44 "Об утверждении Правил по сертификации "Оплата работ по сертификации продукции и услуг" (указаны максимальные пределы)
** Фактические трудозатраты Органа по сертификации при наличии действующей Системы качества, высококвалифицированных специалистов (экспертов-аудиторов), специализированного программного обеспечения, специалистов нормоконтроля (указаны минимально возможные пределы). Расчет составлен исходя из 8-ми часового рабочего дня специалиста (эксперта-аудитора).
Следовательно, 1 специалист (эксперт-аудитор) минимум тратит 2 рабочих дня на основные работы согласно типовым схемам для сертификации партии продукции и 3 рабочих дня на основные работы согласно типовым схемам для сертификации серии продукции.
В году 254 рабочих дня, в том числе 20 рабочих дней отпуск, для расчета принимаем в году 234 рабочих дня.
Таким образом,
1 эксперт-аудитор в год проводит работы:
при сертификации партии продукции – 234:2=117 (сертификат соответствия);
при сертификации серии продукции – 234:3=78 (сертификата соответствия)
при сертификации серии и партии продукции (50% на 50%) – 97 сертификатов в год.
Приложение 2.
Алгоритм выявления организаций с высоким риском недобросовестности
Для выявления организаций с высоким риском недобросовестности необходимо провести анализ по предложенным критериям.
1) Анализ количества выданных аккредитованным лицом сертификатов (деклараций).
Формула для определения органов по сертификации, имеющих высокий риск (Р) несоответствия требованиям законодательства Российской Федерации к деятельности аккредитованных лиц должна учитывать:
П – период анализа (не менее года);
К – количество выданных сертификатов за период;
Э – количество штатных экспертов в Органе;
Н - максимально возможное оформление сертификатов в год одним специалистом (экспертом-аудитором) - 97 сертификатов соответствия.
ВЫВОД:
Если К : Э > Н - высокая степень риска.
Если К : Э > Н – превышает более чем в два раза, данный показатель является критерием необходимости проведения срочных проверочных мероприятий.
2) Проверка на наличие по одному и тому же адресу нескольких аккредитованных лиц и (или) регистрация одними и теми же учредителями нескольких аккредитованных юридических лиц. Ввзаимозависимость организаций (общие учредители, общий адрес и другие признаки);
3) Предложение по проведению работ по сертификации
по явно заниженным ценам и (или) в чрезмерно короткие сроки, и (или) без образцов;
4) Частая смена фактического и (или) юридического адреса аккредитованного лица (период - три года). Регулярная смена руководителя Органа по сертификации.
При выявлении высокой степени риска хотя бы по 2-м показателям необходимо принять решение о проведении проверочных мероприятий.
