Приложение № 1
к постановлению Администрации
Нагорьевского сельского поселения
Порядок
оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам
Общие положения
Настоящий Порядок устанавливает процедуру проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков и ставок налогов по местным налогам. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится в целях определения степени достижения задач, решение которых предполагалось (или предполагается) при их предоставлении, и к которым относятся: стимулирование роста налогооблагаемой базы в целях увеличения налоговых платежей в бюджет Нагорьевского сельского поселения; стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий в целях увеличения объемов производства и создания новых рабочих мест; поддержка социально незащищенных слоев населения. Результаты оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот используются в целях:
разработки проекта решения Муниципального Совета Нагорьевского сельского поселения:
о бюджете Нагорьевского сельского поселения на очередной финансовый год; своевременного принятия мер по отмене или корректировке неэффективных налоговых льгот; установления налоговых льгот. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится путем расчетов, осуществляемых с использованием данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты при проведении оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.Показатели оценки эффективности налоговых льгот
Показателями оценки эффективности налоговых льгот являются:
В отношении категорий налогоплательщиков - физических лиц, а также некоммерческих объединений граждан оценка бюджетной эффективности не осуществляется.
2.2. Социальная эффективность налоговой льготы – последствия введения налоговой льготы, определяемые показателями, подтверждающими повышение социальной защищенности населения, создание благоприятных условий развития социальной инфраструктуры.
Оценка социальной эффективности налоговой льготы осуществляется при предоставлении налоговой льготы отдельным категориям населения, некоммерческим организациям.
3. Сроки проведения оценки эффективности налоговых льгот
3.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется в части:
предоставленных налоговых льгот – ежегодно в срок не позднее трех месяцев со дня предоставления налоговыми органами информации о средствах, недополученных бюджетом Нагорьевского сельского поселения в связи с применением налогоплательщиками льгот, установленных Муниципальным Советом Нагорьевского сельского поселения; планируемых к предоставлению налоговых льгот – в сроки, обеспечивающие принятие и опубликование соответствующих решений Муниципального Совета Нагорьевского сельского поселения.4. Порядок проведения оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот
4.1. Проведение оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот осуществляется финансовым отделом Нагорьевского сельского поселения.
4.2. Оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот осуществляется по каждому налогу в разрезе категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы в виде:
1) уменьшения налогооблагаемой базы;
2) снижения налоговой ставки.
4.3. Расчеты оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот осуществляются по форме, установленной методикой оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в соответствии с приложением 2 к настоящему Постановлению.
4.4. Результаты оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот оформляются в соответствии с положениями пункта 5 настоящего Порядка.
4.5. По итогам проведенной оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот финансовый отдел готовит заключение:
1) о целесообразности сохранения предоставляемых налоговых льгот;
2) об отмене предоставляемых налоговых льгот;
3) о корректировке предоставляемых налоговых льгот.
4) указанное заключение представляет на рассмотрение Муниципального Совета Нагорьевского сельского поселения.
5. Оформление результатов оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот
6.1. Результаты оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются уполномоченным органом по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
Приложение
к порядку оценки
эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот по местным налогам
Результаты оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам
по состоянию на «____» _____________20_____года
№ п/п | Наименование налога | Содержание льготы | Величина потерь бюджета поселения в результате применения льготы (тыс. руб.) | Поступления по налогам за год (тыс. руб.) | Бюджетная эффективность налоговой льготы | Экономическая | Социальная эффективность налоговой льготы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Земельный налог | |||||||
Налог на имущество физических лиц |
Глава Нагорьевского
сельского поселения ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«____» ___________20____г.
Примечание: Разделы 6,7,8 заполняются с учетом п.2 настоящего Порядка.
Приложение 2
к постановлению Администрации
Нагорьевского сельского поселения
от 01.01.2001 года № 000
Методика
оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот по местным налогам.
Бюджетная эффективность налоговых льгот оценивается по коэффициенту бюджетной эффективности, рассчитанному на основе следующих количественных показателей:
-объем поступлений налогов в бюджет поселения,
- объем налоговых льгот
Для категорий налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот определяется по формуле:
НПt - НП(t-1)
Кбэ = -------------, где:
Лt
Кбэ - коэффициент бюджетной эффективности налоговой льготы;
НПt - сумма начисленных налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет поселения за оцениваемый период (за минусом льгот);
НП(t-1) - сумма начисленных налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет поселения за период, предшествующий оцениваемому;
Лt - сумма налоговых льгот, устанавливаемых (установленных) на оцениваемый период.
Если значение коэффициента имеет положительное значение, то бюджетная эффективность признается удовлетворительной (достаточной).
Расчет коэффициента бюджетной эффективности налоговых льгот по категориям налогоплательщиков (организациям, индивидуальным предпринимателям)
Вид налога _____________________________________________________________________________
Наименование категории налогоплательщиков _______________________________________________
Наименование налогоплательщика ________________________________________________
----+---------------------+--------------+----------+----------+-----------
¦ N ¦ Наименование ¦Предшествующий¦ Отчетный ¦ Текущий ¦Очередной ¦
¦п/п¦ показателя ¦финансовый год¦финансовый¦финансовый¦финансовый¦
¦ ¦ ¦ ¦ год ¦ год ¦ год ¦
+---+---------------------+--------------+----------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+---------------------+--------------+----------+----------+----------+
¦ 1 ¦Сумма начисленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговых платежей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ подлежащих к уплате в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ бюджет поселения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------+--------------+----------+----------+----------+
¦ 2 ¦Сумма налоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ льгот, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦устанавливаемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(установленных) в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оцениваемом периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------+--------------+----------+----------+----------+
¦ ¦Коэффициент бюджетной¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эффективности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговой льготы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ НПt - НП(t-1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Кбэ = ------------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Лt ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
_______________________________
(наименование категории налогоплательщиков)
Расчёт бюджетной эффективности налоговых льгот для категорий налогоплательщиков - физических лиц
№ п/п | Наименование показателя | Год, предшествующий отчётному финансовому году | Отчётный финансовый год | Текущий финансовый год | Очередной финансовый год |
1. | Объём потерь бюджета поселения в результате предоставления налоговых льгот, тыс. руб. | ||||
2. | Коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот | х |
Для категории налогоплательщиков - субъектов инвестиционной деятельности коэффициент бюджетной эффективности данной категории налогоплательщиков рассчитывается по формуле:
Кбэ = НП / Л, где:
НП - сумма начисленных налоговых платежей, подлежащих к уплате в бюджет поселения, от реализации инвестиционных проектов за минусом льгот;
Л - сумма налоговых льгот по инвестиционным проектам, устанавливаемых на оцениваемый период.
Если значение коэффициента равно или больше 1, то бюджетная эффективность признается удовлетворительной (достаточной).
Расчет коэффициента бюджетной эффективности налоговых льгот для субъектов инвестиционной деятельности
Вид налога ____________________________________________________________
Наименование субъекта инвестиционной деятельности _____________________
----+---------------------------------+-----------+-----------+------------
¦ N ¦ Показатели ¦ Отчетный ¦ Текущий ¦ Очередной ¦
¦п/п¦ ¦финансовый ¦финансовый ¦финансовый ¦
¦ ¦ ¦ год ¦ год ¦ год ¦
+---+---------------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+---------------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦Сумма начисленных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей, подлежащих к уплате в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджет поселения в результате ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализации инвестиционных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проектов, (тыс. руб.) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦ 2 ¦Сумма налоговых льгот по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционным проектам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦ ¦Коэффициент бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эффективности налоговых льгот ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Кбэ = (стр. 1 / стр. 2) ¦ ¦ ¦ ¦
----+---------------------------------+-----------+-----------+------------
Вид налога ____________________________________________________________
Наименование субъекта инвестиционной деятельности _____________________
Расчет коэффициента социальной эффективности налоговых льгот
для субъектов инвестиционной деятельности
----+-----------------------------------------------------+----------------
¦ N ¦ Показатели социального эффекта ¦ Период ¦
¦п/п¦ ¦ установления ¦
¦ ¦ ¦налоговых льгот¦
¦ ¦ ¦00.00.20__ г. -¦
¦ ¦ ¦ 00.00.20__ г. ¦
+---+-----------------------------------------------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+-----------------------------------------------------+---------------+
¦ 1 ¦Созданные рабочие места в результате реализации ¦ ¦
¦ ¦инвестиционных проектов (чел.) ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+---------------+
¦ 2 ¦Сохраненные рабочие места в результате реализации ¦ ¦
¦ ¦инвестиционных проектов (чел.) ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+---------------+
¦ 3 ¦Улучшение условий труда (мероприятия) ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+---------------+
¦ ¦Коэффициент социальной эффективности (0 или 1) ¦ ¦
----+-----------------------------------------------------+----------------
