Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на игорный бизнес

Установлено письмом от 01.01.01 г. № ЕД-5-3/138дсп@

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

  показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности


Код формы отчетности по КНД

1152011

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

28.12.2011

номер документа

ММВ-7-3/985@

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

нет

дата утверждения формы отчетности

номер документа

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения

ФИО исполнителя подразделения -

номер версии КС

1

дата заполнения формы КС

январь 2012 г.

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Исх. документы

Контрольное соотношение (КС) *

В случае невыполнения КС:

№ п/п

КС

возможно нарушение законода­тельства РФ (ссылка)

описание нарушения

1

2

3

4

5

внутридокументные КС

дННИБ

1.1

р. 1 ст.030 = р.2Сумма ст.(070,080, 090, 100, 110, 120)гр.4

ст. 370 НК РФ

Неверно исчислена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возможна арифметическая ошибка)

дННИБ

1.2

р.2ст.020гр. З = Сумма ст.040 р.2.1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.3

р.2ст.020гр.3 = p.2cт.(030+040+050+060)rp.3

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.4

р.2ст.020гр.(4-8) = р.2ст.(030+040) по соответствующим графам

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.5

р.2ст.020гр.(4-8) = р.3(ст.010+ст.020+ст.040) по соответствующим графам

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.6

р.2ст.030гр.3 = Сумма ст.050 р.2.1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.7

р.2ст.030гр.(4-8) = р.2ст.020 - р.3(ст.040+ст.050) по соответствующим графам

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.8

р.2ст.040гр.3 = Сумма ст.060р.2.1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.9

р.2ст.040гр.(4-8) = р.3.(ст.040+ст.050) по соответствующим графам

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.10

р.2ст.050гр.3 = Сумма ст.070р.2.1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.11

р.2ст.060гр.3 = Сумма ст.080р.2.1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.12

р.2ст.070гр.4 = Сумма ст.090р.2.1

ст. 370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.13

р.2ст.080гр.4 = р.2ст.080гр.3 * ст.030гр.4 + 1/2ст.080гр.3 * ст.040гр.4

ст.370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.14

р.2ст.090гр.4 = р.2ст.090гр.3 * ст.030гр.5 + 1/2ст. 090гр.3 * ст.040гр.5

ст.370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.15

р.2ст.100гр.4 = р.2ст.100гр.3 * ст.030гр.6 + 1/2ст. 100гр.3 * ст.040гр.6

ст.370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.16

р.2ст. 110гр.4 = р.2ст. 110гр. З * ст.030гр.7 + 1/2ст.110гр.3 * ст.040гр.7

ст.370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.17

р.2.ст.120гр.4 = р.2ст.120гр.3 * ст.030гр.8 + 1/2ст.120гр.3 * ст.040гр.8

ст.370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.18

если р.2.1 ст.010 > 1, то р.2.1 ст.030 = р.2.1 ст.020 * р.2.1ст.010

п. 1 ст 370 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки

дННИБ

1.19

р. 2.1ст.040 = р.3.1 (ст.020 + ст.030 + ст.050) при условии, что р.2.1ст.010 = р.3.1 ст.010

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

лННИБ

1.20

если р.2.1 ст.010 = р.3.1 ст.010 = 1, то р.2.1ст.050 = р.2.1ст.040 - р.3.1(ст.050 + ст.060)

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.21

если р.2.1 ст.010= р.3.1 ст.010 = 1, то р.2.1 ст.060 = р.3.1 (ст.050 + ст.060)

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

лННИБ

1.22

если р.2.1ст.010 = р.3.1ст.010 > 1,то р.2.1 ст.070 = р.2.1 ст.040 - р.3.1(ст.050 + ст.060)

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.23

если р.2.1ст.010 = р.3.1ст.010 >1,то р.2.1 ст.080 = р.3.1 (ст.050 + ст.060)

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.24

если р.2.1 ст.010 = 1, то р.2.1 ст.090 =

р.2.1 ((ст.050 * ст.020) + (ст.060 * 1/2ст.020))

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.25

если р.2.1 ст.010 > 1, то р.2.1 ст.090 =

р.2.1 ((ст.070 * ст.030) + (ст.080 * 1/2ст.030))

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.26

по ИСКП >= 1 р.3ст.010гр.3онп = р.3ст.060гр.3пнп = р.3.1 ст.020

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.27

по ИСКП >= 1 р.3ст.020гр.3 = р.3.1 ст.030

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.28

по ИСКП >= 1 р.3ст.030гр.3 =р.3.1ст.040

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.29

по ИСКП >= 1 р.3ст.040гр.3 =р.3.1ст.050

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.30

по ИСКП >= 1 р.3ст.050гр.3 =р.3.1ст.060

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.31

р. 3 ст.060гр.3 = р.3.1 ст.070

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.32

р.3ст.010гр.4онп = р.3ст.060гр.4пнп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.33

р.3ст.060гр.4 = р.3ст.010гр.4 + р.3ст.020гр.4 - р.3ст.030гр.4 + р.3ст.040гр.4 - р.3ст.050гр.4

АО

дННИБ

1.34

р.3ст.010гр.5онп = р.3ст.060гр.5пнп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.35

р.3ст.060гр.5 = р.3ст.010гр.5 + р.3ст.020гр.5 - р.3ст.030гр.5 + р.3ст.040гр.5 - р.3ст.050гр.5

АО

дННИБ

1.36

р.3ст.010гр.6онп = р.3ст.060гр.6пнп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.37

р.3ст.060гр.6 = р.3ст.010гр.6 + р.3ст.020гр.6 - р.3ст.030гр.6 + р.3ст.040гр.6 - р.3ст.050гр.6

АО

дННИБ

1.38

р.3ст.010гр.7онп = р.3ст.060гр.7пнп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.39

р.3ст.060гр.7 = р.3 ст.010гр.7 + р.3ст.020гр.7 - р.3ст.030гр.7 + р.3ст.040гр.7 - р.3ст.050гр.7

АО

дННИБ

1.40

р.3ст.010гр.8онп = р.3ст.060гр.8пнп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.41

р.3ст.060гр.8 = р.3ст.010гр.8 + р.3ст.020гр.8 - р.3ст.030гр.8 + р.3ст.040гр.8 - р.3ст.050гр.8

АО

междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)

междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

дННИБ - ЖРОННИ Б

3.1*

р.2.1 ст.010= ЖРОННИБ ИСКП

ст. 370 НК РФ

Неверно исчислена сумма налога

дННИБ - ЖРОННИ Б

3.2*

р.3ст.010гр.(3-8)= ЖРОННИБ по соответствующим объектам на начало онп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ - ЖРОННИ Б

3.3*

р.3ст.020гр.(3 - 8)= ЖРОННИБгр.(6-11) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ - ЖРОННИ Б

3.4*

р.3ст.030гр.(3 - 8)= ЖРОННИБгр.(12-17) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 2

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ - ЖРОННИ Б

3.5*

р.3ст.040гр.(3 - 8)= ЖРОННИБгр.(6-11) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ - ЖРОННИ Б

3.6*

р.3ст.050гр.(3 - 8)= ЖРОННИБгр.( 12-17) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 2

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ - ЖРОННИ Б

3.7*

р.3ст.060гр.(3-8) = ЖРОННИБпо соответствующим объектам на конец онп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ - ЖРОННИ Б

3.8*

р.3.1ст.010=ЖРОННИБ ИСКП

ст. 370 НК РФ

Неверно исчислена сумма налога

междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники)

дННИБ, СРФ(ЗИБ)

4.2.1

р.2ст.(080-120)гр.3 = СРФ(ЗИБ (ставки ННИБ по соответствующим объектам налогообложения))

п.1 ст.369 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки.

дННИБ, НК РФ

4.2.2

р.2ст.(080-120)гр.3 = НК РФ (ставки ННИБ по соответствующим объектам налогообложения), если СРФ(ЗИБ (ставки ННИБ по соответствующим объектам налогообложения)) = 0

п.2 ст.369 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки.

дННИБ, СРФ(ЗИБ)

4.2.3

р.2.1 ст.020 = СРФ(ЗИБ (ставка ННИБ за один игровой стол))

п.1 ст.369 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки.

дННИБ, НК РФ

4.2.4

р.2.1 ст.020 = НК РФ (ставка ННИБ за один игровой стол), если СРФ(ЗИБ (ставка ННИБ за один игровой стол)) = 0

п.2 ст.369 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки.


Проверяются контрольные соотношения для дННИБ 1152011 № 000@ в1 (кр, осн) №№:

*КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки

Справочник сокращений

Сокращение

Полное название

Декларации

дННИБ

декларация по налогу на игорный бизнес

Общие сокращения

СРФ

(ЗИБ(ставка ННИБ))

законы субъектов Российской Федерации, устанавливающие на территории субъектов Российской Федерации ставки налога на игорный бизнес

ЗНП 1

Заявление налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес

ЗНП 2

Заявление налогоплательщика о регистрации изменений (уменьшения) количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес

ИСКП

игровые столы с определенным количеством игровых полей

ЖРОННИБ

Информационный ресурс "Журнал регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес", утвержденный приказом ФНС России @

Источники внешней информации

Документы внешних источников