Налоги и налогообложение Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов (стр. 1 )

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Калужский филиал

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания по выполнению контрольной работы

для самостоятельной работы студентов, обучающихся

по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит»

Кафедра финансов

Калуга 2016

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие положения        3

2. Оформление контрольной работы        3

3. Роль руководителя контрольной работы        3

4. Зачет по контрольной работе        3

5. Выбор варианта контрольной работы        3

6. Варианты контрольных работ        4

Литература        24

Приложение        25

1. Общие положения

Контрольная работа – важная форма изучения студентами дисциплины «Налоговая система РФ».

Изучение курса «Налоговая система РФ» является обязательным для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит». Контрольная работа должна способствовать освоению основных навыков исчисления конкретных налогов.

2. Оформление контрольной работы

Титульный лист является первой страницей контрольной работы. Образец титульного листа приведен в Приложении.

Выполнение работы предполагает решение задач по исчислению федеральных, региональных и местных налогов.

Необходимо привести условие задачи, ниже написать слово «Решение», затем последовательно, со ссылками на нормы Налогового кодекса РФ, изложить решение задачи.

Контрольная работа должна быть представлена студентом в рукописном (четким и ясным почерком) или машинописном виде (кегль 14, интервал 1,5) на одной стороне листа белой бумаги формата А4.

Цифровой материал желательно оформить с пояснениями хода решения задачи.

На последней странице заключения студент проставляет дату окончания работы и свою подпись.

3. Роль руководителя контрольной работы

Проверку завершенной контрольной работы осуществляет, как правило, преподаватель, который читал лекции по данной дисциплине. Он также оказывает помощь при подготовке к собеседованию.

При проверке работы преподаватель на полях делает замечания и рекомендации.

На титульном листе контрольной работы ставится оценка: «зачтено » или «не зачтено». В последнем случае проверяющий рекомендует студенту дополнить работу либо написать новую, если работа выполнена неудовлетворительно.

4. Зачет по контрольной работе

Для получения зачета студент должен:

• свободно ориентироваться в своей контрольной работе;

• ответить на все замечания преподавателя на полях;

• уметь отвечать на вопросы преподавателя по теме работы.

5. Выбор варианта контрольной работы

Номер варианта контрольной работы соответствует последней цифре номера зачетной книжки.

6. Варианты контрольных работ

Вариант 1

Задача 1. Организация в первом квартале отгрузила продукцию на 826 тыс. руб. (в том числе НДС – 126 тыс. руб.). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля.

Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., из которых оплачено только 354 тыс. руб. (в том числе НДС). Получен аванс в сумме 120 тыс. руб. Поставщику перечислена предоплата за комплектующие изделия в сумме 236 тыс. руб. В договоре поставки условие обязательной предоплаты предусмотрено.

За налоговый период организацией произведена оплата рекламы на телевидении – 11,8 тыс. руб., в том числе НДС 1,8 тыс. руб.; оплата рекламы в Интернете – 5 540 руб. (в том числе НДС  540 руб.); оплата рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия – 2 360 руб. (в том числе НДС 360 руб.). Указанная реклама размещена, все счета-фактуры организацией получены, правильно оформлены.

Задание:

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. Гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, за работу на основании трудового договора получил доход от работодателя:

за январь – 26 000 руб.

за февраль – 26 200 руб.

за март – 25 800 руб.

за апрель – 24 850 руб.

за май – 27 240 руб.

за июнь – 26 970 руб.

за июль – 26 200 руб.

за август – 27 430 руб.

за сентябрь – 26 890 руб.

за октябрь – 25 970 руб.

за ноябрь – 27 600 руб.

за декабрь – 26 900 руб.

Гражданин имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 13 лет, другой – 20 лет, который является студентом дневной формы обучения.

В январе гражданин представил в бухгалтерию организации заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

Задание:

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, и налоговые вычеты.

Задача 3.

Предприятие занимается производством мебели. Ниже представлены показатели хозяйственной деятельности предприятия за год.

Выручка от реализации продукции собственного производства – 50 млн. руб., в т. ч. НДС – 18%.

Расходы:

1)на приобретение пиломатериалов и фурнитуры – 30 000 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18%;

2)на аренду цеха и склада – 1 200 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18%;

3)амортизация – 200 тыс. руб.;

4)на оплату труда основных работников – 3 000 тыс. руб.;

5)на оплату труда управленческого персонала– 1 500 тыс. руб.;

6)на обязательное социальное страхование (регрессивную шкалу не учитывать) –  (рассчитать)___ руб.;

7)на оплату услуг банка – 55 тыс. руб.;

8)на потери от брака – 70 тыс. руб.;

9)на приобретение электроэнергии, воды – 840 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18%;

10)на участие в выставке – 180 тыс. руб. в т. ч. НДС - 18%;

11)на приобретение призов – 80 тыс. руб. без НДС;

12)прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения – 1 600 тыс. руб. без НДС.

Также организацией был получен в 2014 г. кредит на полгода в размере 1 000тыс. руб. под 19 % годовых. Договор кредита не содержал условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства. Ставка рефинансирования на дату привлечения кредита – 15 %. В 2014 г. заем был возвращен в срок.

Остатки на складе равны нулю на начало и конец периода. Справочно: к прямым расходам по учетной политике компании относятся (ст.318 НК РФ):

материальные затраты;

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы обязательных социальных платежей;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

Задание:

Определить: объекты обложения, налоговую базу, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате с разбивкой по бюджетам, за 2014 год.

Вариант 2

Задача 1. Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду. В налоговом периоде реализовано 1 600 пальто по отпускной цене 2 000 руб; 400 пальто по цене 1 950 руб. – в счет ранее полученного аванса; 20 пальто передано в счет натуральной оплаты труда по себестоимости 1700 руб.; реализовано, но не оплачено 1 000 пальто по цене 1 900 руб. (отпускные цены даны без НДС).

Фабрикой получены авансы в счет будущих поставок на сумму 400 тыс. руб. Перечислены авансы поставщикам на сумму 354 тыс. руб. (в договорах поставки предусмотрена обязательная предоплата). Счета-фактуры получены, правильно оформлены.

Оприходованы ткани на сумму 708 тыс. руб. ( в том числе НДС), счета-фактуры не поступили.

Оплачены представительские расходы на сумму 11,8 тыс. руб. (в том числе НДС), из них отнесены на расходы при расчете налога на прибыль – 6,0 тыс. рцб. (без учета НДС).

Задание:

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.

Работающей пенсионерке, ежемесячная пенсия которой составляет 11 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:

за январь – 12 000 руб.

за февраль – 13 500 руб.

за март – 12 500 руб.

за апрель – 12 200 руб.

за май – 11 600 руб.

за июнь – 13 000 руб.

за июль – 14 000 руб.

за август – 14 430 руб.

за сентябрь – 13 890 руб.

за октябрь – 14 970 руб.

за ноябрь – 14 600 руб.

за декабрь – 15 900 руб.

По основному месту работы пенсионерка в марте получила подарок на сумму 7 200 руб., в мае – премию в размере 10 000 руб. В июне ей начислена материальная помощь на лечение в сумме 8 000 руб.

В июле пенсионерка получила дивиденды по акциям акционерного общества в сумме 19 000 руб.

В декабре она получила выигрыш в лотерею «Русское лото» в размере 117 000 руб.

В декабре пенсионерка заплатила за свое лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, 40 000 руб. Клиника выдала ей документы, подтверждающие ее целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.

По окончании налогового периода пенсионерка представила в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на социальные налоговые вычеты.

Задание:

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.

Задача 3.

В налоговом периоде получило следующие доходы:

1.Прибыль от реализации товаров – 1 200 000 руб.

2.Прибыль от оказания посреднических услуг – 800 000 руб.

3.Прибыль от реализации имущества – 60 000 руб.

4.Доход, распределенный в пользу при его участии в простом товариществе – 110 000 руб.

5.Доходы от долевого участия в деятельности иностранной организации (сумма полученных на расчетный счет дивидендов) – 220 000 руб.

6.Доходы от долевого участия в деятельности российской организации (сумма полученных на расчетный счет дивидендов) – 57 000 руб.

7.Доходы от сдачи имущества в аренду – 16 500 руб.