О видах деятельности, которые физические лица могут осуществлять без обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

О видах деятельности, которые физические лица могут осуществлять

без обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой соответствующих налогов (сборов) – единого налога, подоходного налога в фиксированных суммах, сбора за осуществление ремесленной деятельности.

Более подробно остановимся на тех видах деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Одним из условий осуществления деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя  является осуществление физическим лицом деятельности без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Перечень таких видов деятельности определен пунктом 1 статьи 295 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс). К ним  относятся:

оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;

оказание услуг по дроблению зерна;

выпас скота;

репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

чистка и уборка жилых помещений;

уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и коммунальные услуги;

музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов; предоставление услуг тамадой;

фотосъемка, изготовление фотографий;

реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

предоставление секретарских услуг и услуг по переводу;

предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов.

Кроме того, без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица вправе осуществлять розничную торговлю отдельными видами товаров (кроме подакцизных товаров, товаров, подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками) на торговых местах на рынках и (или) иных местах, на которых такая торговля осуществляется физическими лицами в соответствии с законодательством, Такая торговля может осуществляться не более пяти дней в каждом календарном месяце. При этом, ограничение по периоду реализации не распространяется на реализацию котят и щенков (при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)).

Гражданам, занимающимся перечисленными видами деятельности, необходимо лишь представить соответствующее письменное уведомление в инспекцию МНС по месту постановки на учет либо по месту оказания услуг до начала осуществления деятельности.

На основании представленного уведомления налоговый орган исчислит причитающийся к уплате единый налог. Единый налог представляет собой ежемесячный платеж. Ставки единого налога на территории Минской области установлены решением Минского областного Совета депутатов (далее – Решение № 000) в зависимости от населенного пункта, в котором осуществляется деятельность. Согласно таблице 5 приложения к Решению № 000 ставки единого налога по перечисленным выше услугам предусмотрены  в следующих размерах:

СТАВКИ единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц при оказании потребителям услуг (выполнении работ) в Минской области
Виды деятельности	Минский район  (тыс. рублей)	Город областного подчинения (тыс. рублей)	Другие населенные пункты  (тыс. рублей)
г. Жодино	г. Борисов,  г. Молодечно,  г. Слуцк,  г. Солигорск	иные населенные пункты
1	2	3	4	5
Услуги  по выращиванию сельскохозяйственной продукции, услуги по дроблению зерна, выпас скота	150	110	110	110
Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)	150	150	150	150
Уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход  за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и коммунальные услуги	120	110	110	90
Чистка и уборка жилых помещений	310	290	290	250
Музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов; предоставление услуг тамадой	440	410	410	350
Деятельность в области фотографии	480	360	360	305
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных  животных	60	60	60	50
Секретарские услуги и услуги по переводу	310	300	300	200
Ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов	270	250	250	240

Ставки единого налога по реализации котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки) установлены Решением № 000 в зависимости от населенного пункта, в котором осуществляется реализация, а также от места расположения торгового объекта в населенном пункте (центр, окраина и т. п.) в размере от 160 тыс. рублей до 250 тыс. рублей в месяц.

Статьей 297 Кодекса для физических лиц предусмотрен ряд льгот, в частности, ставки единого налога снижаются для:

плательщиков, достигших возраста: мужчины - шестидесяти лет, женщины - пятидесяти пяти лет, независимо от вида получаемой пенсии - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;

плательщиков-инвалидов - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, на основании удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, содержащего данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности и сроке, на который она установлена;

плательщиков-родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи;

плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг восемнадцатилетнего возраста, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида;

плательщиков - инвалидов I и II групп, воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, - на 100 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) плательщика также является инвалидом I или II группы. Льгота предоставляется на основании удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, содержащих данные о назначении их владельцам соответствующей группы инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям эта ставка понижается на 45 %.

Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются физическими лицами одновременно с уведомлением.

За более полной информацией, а также по возникающим вопросам налогообложения  обращайтесь в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту жительства.

Управление налогообложения

физических лиц ИМНС Республики

Беларусь по Минской области