Выдача работникам займов и беспроцентных ссуд
Вопросы: 1) на каких условиях предприятие (ООО) может выдать ссуду своим двум работникам на приобретение недвижимости (один из них - учредитель и руководитель в одном лице)? 2) как провести по бухгалтерии? 1) предмет договора - ссуда или заем; 2) проект договора; 3) проценты по договору; 4) возможные варианты и техника способа погашения; 5) есть ли максимальные ограничения по списании долга с ежемесячной зарплаты работника-заемщика; 6) ограничения по сроку погашения; 7) как проводить бухгалтеру; 8) гарантии возврата займа (ссуды) в проекте договора. Ответ: ВЫДАЧА РАБОТНИКАМ ЗАЙМОВ И БЕСПРОЦЕНТНЫХ ССУД В хозяйственной деятельности многих организаций практикуется выдача работникам займов и беспроцентных ссуд. Как правило, для получения займа (ссуды) работник оформляет на имя руководителя организации просьбу о предоставлении ему денежных средств с указанием причины, в связи с которой испрашивается заем (ссуда): например, на приобретение недвижимости. Обычно возможность получения ссуды является одним из мотивирующих факторов на предприятии - дается хорошим работникам. Ссуда может браться работником у банка, с которым предприятие работает. По договору предприятия с банком ссуда работнику может предоставляться без выплаты процентов. Для предприятия этот вариант удобен тем, что финансовые риски по возврату ссуды банк берет на себя. Решение о предоставлении займа или ссуды администрация организации принимает самостоятельно, а при наличии профсоюзного органа - совместно с ним по рекомендации трудовых коллективов соответствующих подразделений с учетом состава семьи, получаемых доходов и ответственности работника. При принятии такого решения также следует также учитывать финансовое состояние предприятия-заимодавца: в частности, требуется отсутствие задолженности по налогам. В противном случае при обращении налоговым органом взыскания на денежные средства, находящиеся на расчетном счете налогоплательщика, у организации, и в частности у ее руководителей, могут возникнуть риски, связанные с перечислением денежных средств третьим лицам (например, выдачей займов своим работникам через кассу) минуя этот расчетный счет (ст. 199.2 УК РФ). ОФОРМЛЕНИЕ ДОГОВОРА ЗАЙМА (ССУДЫ) Предположим ваше предприятие выдало своему работнику денежные средства на возвратной основе. Как правильно оформить этот договор: как ссуду, заем или кредит? Существуют ли вообще различия между указанными гражданско-правовыми договорами? Гражданский кодекс РФ (далее - ГК РФ) в гл.42 различает несколько договорных обязательств, оформляющих единые по экономической природе заемные отношения: 1. Заем. 2. Кредит. 3. Товарный и коммерческий кредит. Как видно из приведенной классификации, среди видов заемных отношений отсутствуют договоры ссуды. Связано это с тем, что ГК РФ в ст.689 договор ссуды определяет как аналог договора безвозмездного пользования, существо которого состоит в том, что одна сторона передает другой стороне в безвозмездное пользование вещь с обязательством последней вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она получена. Таким образом, в настоящий момент законом проведена четкая грань, различающая по предмету правового регулирования договоры займа (кредита) и договоры ссуды, которая должна учитываться сторонами заемных отношений. Иными словами, это означает, что если между предприятием и его работником заключается договор, по которому предприятие передает работнику какое-либо имущество с обязательством последнего вернуть именно то имущество, которое он получил, и в том состоянии, в котором оно было ему предоставлено (с учетом нормального износа либо степени износа, определенной в договоре), то налицо отношения безвозмездного пользования (ссуды). Если же предприятием и работником заключается соглашение, по которому работник должен вернуть предприятию не то имущество, которое ему было передано ранее, а совершенно другое, но того же рода и качества (а если это деньги, такую же сумму, как он получил), то такие признаки свидетельствуют о том, что между сторонами заключен договор займа (ст.807 ГК РФ). Кредитное соглашение в данном случае исключается, поскольку согласно ст.819 ГК РФ такой вид гражданско-правового договора заключается только, когда займодавцем выступает банк или иная финансово-кредитная организация, предметом займа являются только деньги. Еще одна специфическая черта договора ссуды состоит в том, что по действующему гражданскому законодательству ссуда характеризуется своей безвозмездностью, т. е. бесплатностью использования. Иначе обстоит дело с договором займа, который (если иное не предусмотрено законом или договором) изначально предполагается возмездным, т. е. займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п.1 ст.809 ГК РФ). Исключение составляют лишь два случая, когда заключен договор бытового займа между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратный размер оплаты труда, или когда по договору заемщику передаются не деньги, а иные определенные родовыми признаками вещи (п.3 ст.809 ГК РФ). Вместе с тем данные презумпции не исключают ни прав сторон перевести заемные отношения на безвозмездную основу, ни возможности предусмотреть в двух последних случаях условие об уплате процентов. Таким образом, для правильного оформления отношений между предприятием и его работниками, предложенных в вопросе, необходимо четко определить их содержание. Если предприятие предоставляет работнику конкретное имущество с обязательством последнего вернуть именно это имущество без уплаты предприятию какого-либо вознаграждения, необходимо заключить договор беспроцентного пользования (ссуды) с соблюдением требований гл.36 ГК РФ. Когда же предприятие передает в собственность работника деньги или другие определенные родовыми признаками вещи с обязательством последнего возвратить такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества, независимо от того, будет ли предприятию выплачено какое-либо материальное поощрение или нет, по правилам гл.42 ГК следует заключить договор займа. Разумеется, что при возникновения спора по таким гражданско-правовым соглашениям суд будет проверять соответствие названия договора его содержанию, однако представляется правильным изначально уяснить разницу между этими двумя типами обязательственных отношений и не допускать совершения правовых ошибок при их юридическом оформлении. В случае принятия решения о выдаче работнику займа (ссуды) работник составляет в письменной форме обязательство о его возврате. Законодательством допускается заключение договора займа между заимодавцем - работодателем и заемщиком - работником без каких-либо ограничений. Что же касается договора ссуды, то здесь действуют некоторые ограничения. Коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее учредителем, участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля (п.2 ст.690 ГК РФ). Образцы договоров займа приведены в приложениях №1,2. Если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели, заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа (п.1 ст.814 ГК РФ). Например, в нашем случае предприятие-займодавец может оформить договор целевого займа (процентного или беспроцентного) с заемщиком - работником на приобретение им недвижимости, предусмотрев в договоре процедуры контроля целевого расходования денежных средств. Особенно, это актуально, если заем выдается заемщику-работнику наличными через кассу предприятия, а не перечисляется предприятием за работника по безналичному перечислению на счета продавцов недвижимости согласно договора купли-продажи. В обязательстве (договоре) должны быть указаны: - сумма предоставляемых денежных средств; - цели, на которые она будет использована; - форма выдачи денежных средств - наличная или безналичная; - срок возврата (погашения) работником займа (ссуды); возможно погашение ежемесячными платежами, непосредственно по истечении срока, на который выданы денежные средства; - форма возврата - в кассу организации, на расчетный счет, предоставление равноценного имущества ; - проценты за пользование денежными средствами (при условии их согласования между администрацией и работником); - сроки досрочного возврата денежных средств с указанием причин (например, увольнение работника, выход на пенсию. Срок возврата предмета договора займа (ссуды), т. е. денежных средств, как и срок отсрочки (рассрочки) платежа, гражданским законодательством не ограничен. Налоговое законодательство не устанавливает никаких особенностей налогообложения в зависимости от этих сроков. Возврат займа (ссуды), погашение процентов по займу может быть оформлено в договоре путем удержаний из заработной платы. Бухгалтерии предприятия следует иметь в виду, что статьёй 138 Трудового Кодекса РФ установлено ограничение размера удержаний из заработной платы работника. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами (например, по исполнительным листам на основании решений суда), - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. В договоре могут быть предусмотрены меры обеспечения исполнения работником-заемщиком своих обязательств перед предприятием-займодавцем (например, залог недвижимости). Предприятие в этом случае минимизирует свои финансовые риски по возврату займа например, при увольнении работника. ЗАЛОГ НЕДВИЖИМОСТИ (ИПОТЕКА) В соответствии с п.2 ст.334 ГК РФ залог квартир и другого недвижимого имущества (ипотека) регулируется Федеральным законом от 01.01.2001 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)". Согласно ст.2 данного закона ипотека может быть установлена в обеспечение обязательства, в том числе по договору займа (ссуды). Общие правила о залоге, содержащиеся в ГК РФ, применяются к ипотеке, если иное не установлено законом. При этом залогодатель (должник по обязательству или третье лицо) сохраняет право пользования имуществом, заложенным по договору об ипотеке. Например, работник-заёмщик, заложивший квартиру в качестве обеспечения займа, может продолжать проживать в ней. Следует отметить, что согласно п. п.2, 4 ст.339 ГК РФ, п.1 ст.10 Закона об ипотеке договор об залоге недвижимости должен быть заключен в письменной форме, подлежит нотариальному удостоверению и государственной регистрации в качестве договора об ипотеке. Несоблюдение же этих правил влечет недействительность договора. Образец договора приведен в приложении №3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ССУДАМ И ЗАЙМАМ Учет выданных займов (ссуд) работникам бухгалтерией предприятия ведется на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", на котором открывается субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам (ссудам)". Выдача займа (ссуды) отражается по дебету субсчета 73-1 в корреспонденции со счетами учета денежных средств (кредит субсчета 50-1 - при выдаче ссуды наличными; кредит счета 51 - при безналичной форме выдачи денежных средств). Кроме того, субсчет 73-1 дебетуется на суммы уплачиваемых по займу процентов, являющиеся доходами будущих периодов, в корреспонденции с кредитом счета 98 "Доходы будущих периодов". Эти суммы ежемесячно подлежат зачислению на финансовый результат деятельности организации в составе прочих внереализационных доходов (дебет счета 98, кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы"). Сумма НДФЛ, рассчитанная с материальной выгоды работника по займу, отражается записью: дебет счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 68 субсчет "Расчеты по НДФЛ". В дальнейшем по мере погашения задолженности суммы, учтенные по дебету субсчета 73-1, подлежат списанию (дебет счетов 50, 51). Что же касается порядка отражения в бухгалтерском учете операций по получению недвижимого имущества под залог, то недвижимое имущество, заложенное по договору об ипотеке, остается у залогодателя и находится в его владении и пользовании. Поэтому на балансе залогодержателя (предприятия) оно не отражается. При этом залогодателем может выступать как сам должник, так и другое лицо. Информация об ипотечном обеспечении возникших обязательств у залогодержателя формируется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 94н, на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные". При этом аналитический учет по счету 008 ведется по каждому полученному обеспечению. Суммы обеспечений, учтенные на счете 008, списываются по мере погашения задолженности. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НДФЛ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ В ВИДЕ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ И ССУД НА БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ОСНОВЕ Сумма беспроцентного займа (ссуды) не включается в налогооблагаемый доход работника-заемщика, поскольку носит возвратный характер. У физического лица, получившего беспроцентный заем (ссуду), возникает доход в виде материальной выгоды (подп.1 п. 1 ст. 212 НК), которая включается в облагаемую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК). Налог рассчитывается по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК). Такое же правило действует, если проценты, уплачиваемые работником по полученному займу, ниже 3/4 ставки рефинансирования, устанавливаемой Центральным банком Российской Федерации. Для новоселов законодатель предоставил налоговую льготу при налогообложении доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. В этом случае до 2008 года материальная выгода облагалась по пониженной налоговой ставке в размере 13 процентов, а с 1 января 2008 года материальная выгода вообще не облагается НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Удивительно, но для договоров ссуды такая льгота не предусмотрена. Минфин России в своем письме от 21.12.07 № 03-04-06-01/446 изложил условия применения пониженной ставке НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по целевому займу, выданному предприятием работнику для покупки недвижимости: - в договоре займа следует указать, на какие цели он выдан (на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них); - дата заключения договора займа должна предшествовать дате расчета за купленное жильё. В соответствии со статьями 26 и 29 Налогового кодекса работник вправе уполномочить предприятие, выдавшую ссуду (займ), удерживать НДФЛ с материальной выгоды. Для этого он должен оформить на организацию-работодателя нотариально заверенную доверенность. Тогда бухгалтерия сможет удерживать сумму налога за счет заработной платы, но при этом удерживаемый налог не может превышать 50 процентов суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК). В случае невозможности удержания НДФЛ организацией-работодателем, сам работник должен подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию и заплатить налог в бюджет не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была получена материальная выгода. Пример 1. Работнику предприятия выдан заем в размере 5000 руб. на 6 мес. на возвратной основе с уплатой следующих процентов: вариант 1 - 24% годовых; вариант 2 - 12% годовых; вариант 3 - без уплаты процентов. Уплата процентов осуществляется ежемесячно. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 25%. При варианте 1 работник не имеет материальной выгоды, поскольку уплачиваемые проценты не ниже 3/4 ставки рефинансирования (18,75%). При варианте 2 ежемесячная сумма налога на доходы физических лиц рассчитывается следующим образом. 1. Сумма процентов, уплачиваемая работником, составляет 49 руб. 31 коп. в месяц [(5000 х 12%) х (30:365)]. 2. Сумма процентов, которая должна уплачиваться исходя из 3/4 ставки рефинансирования, составляет 77 руб. 05 коп. [(5000 х 18,75%) х (30:365)]. 3. Сумма материальной выгоды составляет 27 руб. 74 коп. (77,05 - 49,31). 4. Сумма налога, подлежащая удержанию, составит 9 руб. 71 коп. (27,74 х 35%). При варианте 3 в доход работника, который облагается по ставке 35%, ежемесячно включается вся сумма экономии на процентах, т. е. 77 руб. 05 коп. [(5000 х 18,75%) х (30:365)]. Сумма налога, подлежащая удержанию, составит 26 руб. 97 коп. (77,05 х 35%). При изменении ставки рефинансирования в сторону увеличения или уменьшения необходимо делать перерасчет сумм материальной выгоды. Если принято решение о погашении выданного займа или его части за счет средств предприятия, то заем в полном размере либо соответствующая его часть подлежит включению в облагаемый НДФЛ доход работника. Пример 2. Работнику организации, резиденту РФ, выдана ссуда в размере 5000 руб. на безвозмездной основе. С данного вида дохода работника должна быть удержана сумма 650 руб. (5000 х 13%). Ведущий аудитор Приложение 1 ДОГОВОР N ______ беспроцентного займа с работником г. _______________ "__"_________ _____ г. Закрытое акционерное общество _______________________________, именуемое в дальнейшем "Займодавец", в лице _____________________________________, действующего на основании____________________________________, с одной стороны, и работник____________________________________, работающий в Закрытом акционерном обществе ______________ в должности _________________, именуемый в дальнейшем "Заемщик", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Займодавец, руководствуясь Положением об условиях и порядке выдачи займов работникам и акционерам Закрытого акционерного общества _____________________________ (далее - "Положение"), передает Заемщику (являющемуся работником ЗАО ________________) в собственность денежные средства в размере ____________ (_____________________________) рублей (далее - "Сумма займа"), а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу Сумму займа в срок до "__"____________ ____ г. Проценты за пользование займом не взимаются. 1.2. Сумма займа выдается Заемщику с целью _____________________. 2. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 2.1. В целях обеспечения надлежащего исполнения своих обязательств по возврату Суммы займа Заемщик предоставляет в залог следующее имущество: _________________________________________________________________________________________________________ (наименование имущества) (далее - "Имущество"), принадлежащее Заемщику на основании ________________________________________________________. (документы, подтверждающие право собственности на Имущество) Обеспечение оформляется в соответствии с действующим законодательством РФ договором залога. 2.2. Заложенное Имущество, служащее обеспечением надлежащего исполнения Заемщиком своих обязательств, остается у Заемщика. 2.3. Стороны определили, что в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения Заемщиком своих обязательств по возврату Суммы займа Займодавец удовлетворяет свои требования в полном объеме, определяемом к моменту фактического удовлетворения, за счет Имущества, служащего обеспечением обязательств Заемщика, путем его реализации в установленном порядке. 2.4. Стороны договорились, что в случае недостаточной суммы, вырученной при реализации Имущества, Займодавец получает недостающую сумму из другого имущества Заемщика, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством РФ. 2.5. Если сумма, вырученная при реализации Имущества, превысит сумму предоставленной Суммы займа, разница возвращается Заемщику не позднее _____ (_____________) дней с момента реализации. 3. ПЕРЕДАЧА СУММЫ ЗАЙМА 3.1. Сумма займа передается Займодавцем Заемщику в течение ______ рабочих дней с момента оформления в соответствии с действующим законодательством РФ договора залога на Имущество, указанное в п. 2.1 настоящего договора, путем _________________________. 4. ВОЗВРАТ ЗАЙМА 4.1. Заемщик обязуется полностью возвратить Сумму займа в срок до "__"________ _____ г. Порядок погашения займа определяется следующим образом: _________________________________________________________. 4.2. Заемщик обязуется возвратить Сумму займа досрочно в случае расторжения трудового договора N ___ от "__"______ _____ г., заключенного между Займодавцем и Заемщиком, по следующим основаниям: - по инициативе работника; - в случае неоднократного неисполнения работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание; - прогул (в том числе отсутствие на работе более 4-х часов подряд в течение рабочего дня) без уважительных причин; - появление на работе в состоянии алкогольного (наркотического, токсического) опьянения; - совершение по месту работы хищения (в том числе мелкого) чужого имущества, растраты, умышленного его уничтожения или повреждения, установленных вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, уполномоченного на применение административных взысканий; - осуждение работника к наказанию, исключающему продолжение прежней работы, в соответствии с приговором суда, вступившим в законную силу; - совершение виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя (Займодавца). Заем должен быть погашен в течение ______________ дней с момента расторжения трудового договора работника с ЗАО _______________ по основаниям, перечисленным в п. 4.2 настоящего договора. 4.3. Заемщик имеет право возвратить Сумму займа досрочно. 4.4. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком в момент внесения ее в кассу Займодавца или в момент перечисления соответствующей суммы на банковский счет Займодавца. Списание денежных средств с банковского счета Заемщика не освобождает его от ответственности за возврат Суммы займа, если эти средства не поступили на счет Займодавца. 5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 5.1. В случае невыполнения Заемщиком условий п. 1.2 настоящего договора Займодавец вправе потребовать досрочного возврата Суммы займа и уплаты штрафа в размере ____% от Суммы займа. 5.2. В случае невозврата Суммы займа или ее части в срок, обусловленный п. 4.1 настоящего договора, Заемщик уплачивает штраф в размере ___% от невозвращенной Суммы займа за каждый день просрочки. 5.3. Займодавец вправе без дополнительного согласования с Заемщиком обратить взыскание на предмет залога в случае просрочки возврата Суммы займа или ее части в срок, обусловленный п. 4.1 настоящего договора, более чем на _________________ дней. 6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ 6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть в результате нарушения сторонами условий настоящего договора, будут, по возможности, решаться путем переговоров между сторонами. 6.2. В случае недостижения соглашения путем переговоров споры и разногласия подлежат разрешению в судебном порядке в соответствии с законодательством РФ. 7. ФОРС-МАЖОР 7.1. Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за невыполнение обязательств по договору, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания сторон, которые нельзя предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия. 8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 8.1. Договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику Суммы займа, указанной в п. 1.1 настоящего договора, и заканчивает свое действие после выполнения сторонами обязательств по настоящему договору. 8.2. Настоящий договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон. 8.3. Поправки, изменения и дополнения к настоящему договору имеют юридическую силу только в том случае, если они оформлены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон. 9. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН Займодавец: __________________________________________________ __________________________________________________________________ _________________________________________________________________. Заемщик: _____________________________________________________ __________________________________________________________________ _________________________________________________________________. ПОДПИСИ СТОРОН: Займодавец: Заемщик: ____________________ ____________________ М. П. Приложение 2 ДОГОВОР ЗАЙМА N _______ г. ______________ "___"_________ ____ г. "__________________", именуем__ в дальнейшем "Займодавец", _____________________, действующ___ на основании ________, с одной стороны, и __________________________,являющ__ сотрудником "__________________" и именуем__ в дальнейшем "Заемщик", с другой стороны, заключили настоящий Договор займа ("Договор") о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Займодавец предоставляет Заемщику заем в сумме, эквивалентной _______________ долларам США в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления займа, для целей ___________________________,на основании заявки на получение займа (Приложение 1), со сроками возврата, предусмотренными в обязательстве Заемщика (Приложение 2). Приложения 1 и 2 являются неотъемлемой частью настоящего Договора. 2. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМА 2.1. За пользование займом Заемщик уплачивает Займодавцу ___% (_____ процентов) годовых от фактической суммы невозвращенной задолженности, эквивалентной долларам США, или ставку, установленную в соответствии с п. 2.6. За просроченную задолженность Заемщик уплачивает ___% (_______ процентов) годовых от фактической суммы не уплаченного в срок долга, эквивалентной долларам США. 2.2. Проценты по полученному займу уплачиваются Заемщиком ежемесячно с суммы фактической задолженности по ссудному счету путем: - внесения Заемщиком наличных средств в кассу Займодавца; - удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика по его письменному поручению по официальному курсу доллара США в рублях, установленному ЦБ РФ на день проведения указанной операции. Датой, начиная с которой начисляются проценты по предоставляемому займу, является дата фактической выдачи займа по настоящему Договору. Датой, по которую начисляются проценты по займу, является дата зачисления средств в погашение займа на расчетный счет, в кассу Займодавца или дата удержания Займодавцом средств из заработной платы Заемщика. При исчислении процентов количество дней в месяце принимается за 30, а в году - за 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30. 2.3. Погашение займа производится ежемесячно равными долями в соответствии со сроками возврата, предусмотренными в обязательстве, путем: - внесения Заемщиком наличных средств в кассу Займодавца; - удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика по его письменному поручению и по официальному курсу доллара США в рублях, установленному ЦБ РФ на день проведения указанной операции. 2.4. Предоставление займа производится Займодавцем путем зачисления суммы займа на счет Заемщика N _____ в банк ______________, указанный в заявлении Заемщика. Расходы по перечислению несет ______________. 2.5. Заем предоставляется Заемщику под поручительство двух физических лиц и залог имущества. Обязанности по оформлению договора залога, его регистрации, а также расходы на уплату пошлины по нотариальному удостоверению лежат на Заемщике. При непредоставлении Заемщиком в течение 2-х месяцев с даты выдачи займа договора залога, зарегистрированного в установленном порядке, Займодавец вправе расторгнуть настоящий Договор и предъявить заем к досрочному взысканию. 2.6. Займодавец вправе в одностороннем порядке увеличивать основную процентную ставку за пользование займом, а также изменять другие условия предоставления займа в течение срока действия Договора в случае принятия законодательных и иных правовых актов, о чем Займодавец письменно уведомляет Заемщика с обоснованием увеличения процентной ставки и изменения других условий предоставления займа. В случае извещения Заемщика об изменении процентной ставки и изменения других условий предоставления займа оформления дополнительного соглашения не требуется. 3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 3.1. Заемщик обязан: а) использовать полученный заем строго по целевому назначению; б) предоставлять по требованию Займодавца документы, подтверждающие целевое использование займа по истечении 2 месяцев с даты выдачи займа; в) осуществлять погашение займа и процентов в сроки, предусмотренные в обязательстве Заемщика; г) уплачивать проценты за пользование займом в соответствии с пп. 2.1 и 2.2; д) в случае увольнения Заемщика из ____________ досрочно погасить задолженность по займу и процентам в соответствии с требованиями и инструкциями Займодавца. 3.2. Заемщик вправе прекратить действие настоящего Договора путем досрочного погашения предоставленного займа и уплаты процентов за фактическое время его использования. 3.3. Займодавец вправе: 3.3.1. Проверять целевое использование выданного займа. 3.3.2. Взыскивать досрочно всю задолженность по займу, включая проценты, в бесспорном порядке удержанием средств из заработной платы, а при отсутствии средств Займодавец вправе требовать погашения задолженности с других имеющихся у Заемщика счетов при невыполнении условий, указанных в п. 3.1. В случае досрочного взыскания, при недостаточности средств Заемщика, задолженность по займу и процентам погашается за счет указанного в п. 2.5 обеспечения. 3.4. Займодавец обязан: а) без дополнительной оплаты проводить операции, связанные с выдачей займа; б) по требованию Заемщика предоставлять информацию об условиях проведения операций, указанных в пп. 2.2 и 2.3; в) в случае появления материальной выгоды у Заемщика - удержать НДФЛ с суммы материальной выгоды Заемщика. 4. РАССМОТРЕНИЕ СПОРОВ 4.1. Стороны будут прилагать все усилия к тому, чтобы решать все разногласия и споры, связанные с настоящим Договором, путем переговоров. 4.2. При недостижении согласия споры разрешаются в судебном порядке. 5. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ 5.1. Стороны обязуются письменно извещать друг друга о перемене места жительства и местонахождения. 5.2. Условия настоящего Договора являются конфиденциальной информацией, не подлежащей разглашению. 5.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, из них один экземпляр остается у Займодавца, один у Заемщика. Все экземпляры имеют одинаковую юридическую силу. 6. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА 6.1. Срок действия настоящего Договора определяется: - начало действия - датой подписания Договора обеими сторонами; - окончание Договора - датой погашения задолженности по займу и процентам. 7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН 7.1. Займодавец: _____________________________________________ __________________________________________________________________ 7.2. Заемщик: ________________________________________________ __________________________________________________________________ Займодавец: Заемщик: _____________________________ ____________________________ (подпись, печать) (подпись) Приложение N 1 к Договору займа N __ от "__"_________ ____ г. Кому: Генеральному директору ____________________________ от _________________________ (Ф. И.О.) ____________________________ (должность) ____________________________ (отдел) ЗАЯВКА на получение займа Прошу предоставить мне займ на сумму ______ сроком на _____ года в рублях в сумме, эквивалентной _______ (_______________) долларов США на день получения займа при процентной ставке ____% (_________ процентов) годовых. Обязуюсь застраховать свою жизнь и здоровье от несчастного случая. При этом выгодоприобретателем будет ________________ в части невыплаченного займа и процентов. Расходы по оформлению договора страхования произведу за свой счет. В обеспечение выдаваемого займа представлю поручительство двух трудоспособных физических лиц (не достигших пенсионного возраста) и не являющихся заемщиками ________________. Обязуюсь возместить убытки _______, возникшие в результате моих действий, связанных с нецелевым расходованием полученного мною займа либо несвоевременным его погашением и процентов по нему. В случае моего увольнения из ____________ обязуюсь досрочно погасить заем и проценты по нему по требованию ____________. С порядком предоставления займов ознакомлен, он мне ясен, выражаю свое с ним согласие. Подтверждаю, что я не имею каких-либо других обязательств по погашению займа и процентов. Дата ________________ Подпись ________________________ Приложение N 2 к Договору займа N __ от "__"_________ ____ г. ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ЗАЕМЩИКА "___"___________ ____ г. на сумму ________ Заемщик ______________________________________________________ (фамилия, имя, отчество, должность) Адрес: _______________________________________________________ Оклад _______. Заработная плата к выдаче _______. Максимальная сумма удержаний в счет погашения займа __________________________. Обязуюсь в нижеследующем: 1. Полученный мною займ в сумме: ____________________________: (сумма прописью) а) использовать по целевому назначению _________ (цель займа); б) за пользование займом уплачивать ежемесячно проценты согласно договору займа N ____ от "___"__________ _____ г. в) долг по займу и проценты погашать ежемесячно в сумме ______________ долларов США, начиная с "__"_________ ____ г. путем (отметить нужное): - внесения наличных средств в кассу ___________; - внесения денежных средств на расчетный счет _______; - удержания из заработной платы. ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА
График погашения займа по расчету бухгалтерии прилагается к обязательству. Полное погашение займа и процентов по нему произвести до __. Заемщик ___________________ (подпись) Паспорт: серия _____ N _______ выдан _________________________ Займодавец _____________________(______________________) Приложение 3 ДОГОВОР N ____ залога имущества (квартиры) г. _____________ "__"_________ ____ г. Закрытое акционерное общество _______________________________, именуемое в дальнейшем "Залогодержатель", в лице ___________________________, действующего на основании __________, с одной стороны, и ______________________________, именуем__ в дальнейшем "Заемщик - Залогодатель", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. В соответствии с настоящим договором Залогодержатель принимает, а Заемщик - Залогодатель передает в обеспечение возврата займа согласно договору займа N ____ от "___"________ _____ г., заключенному в г. __________ между ЗАО __________ и ___________ на сумму ______ (____________) рублей на срок _______, принадлежащую ему на праве собственности квартиру, находящуюся по адресу: ______________________. Стоимость квартиры стороны определили в размере _____ (______________) рублей. 1.2. Квартира (адрес: __________________) находится в собственности Заемщика - Залогодателя на основании __________, свидетельство о государственной регистрации права собственности N _______, выдано ______________________ "___"___________ _____ г. 1.3. Квартира, указанная в п. 1.1, остается у Заемщика - Залогодателя на весь срок действия настоящего договора. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Заемщик - Залогодатель обязан: - совместно с Залогодержателем зарегистрировать настоящий договор в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ; - принимать соответствующие меры к сохранности квартиры, включая текущий и капитальный ремонт; - осуществлять необходимые коммунальные платежи; - по требованию Залогодержателя передавать ему нотариально заверенные копии документов, подтверждающих право собственности Заемщика - Залогодателя на заложенную квартиру; - гарантировать, что на день заключения настоящего договора квартира, указанная в настоящем договоре, принадлежит ему на праве собственности, а также не является предметом залога по другим договорам и не может быть отчуждена по иным основаниям третьими лицами, в споре и под арестом не состоит; - немедленно уведомить Залогодержателя о намерении сдать предмет залога в аренду или в залог выполнения обязательства, не предусмотренного настоящим договором. 2.1.1. Заемщик - Залогодатель имеет право: - владеть и пользоваться заложенной квартирой в соответствии с ее назначением; - с письменного согласия Залогодержателя распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом, или путем сдачи в аренду. 2.2. Залогодержатель обязан: - совместно с Заемщиком - Залогодателем зарегистрировать настоящий договор в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ; - оплатить все расходы по регистрации настоящего договора. 2.3. Залогодержатель имеет право: - проверять по документам и фактически наличие, состояние и условия содержания заложенной квартиры; - требовать от Заемщика - Залогодателя принятия мер, необходимых для сохранения предмета залога в надлежащем состоянии; - требовать от любого лица прекращения посягательств на заложенную квартиру, угрожающих ее утратой или повреждением. 2.4. Залогодержатель без дополнительного согласования приобретает право обратить взыскание на предмет залога (п. 1.1 настоящего договора), если в момент наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено либо когда, в силу закона, Залогодержатель вправе осуществить взыскание ранее. 3. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ 3.1. Предмет залога по настоящему договору (квартира) может быть по соглашению сторон заменен другим имуществом. Соглашение сторон о замене заложенного имущества составляется в письменной форме в соответствии с действующим законодательством РФ и является неотъемлемой частью настоящего договора. 3.2. Взаимоотношения сторон, прямо не урегулированные настоящим договором, регламентируются действующим законодательством Российской Федерации. 3.3. Залог обеспечивает требования Залогодержателя в том объеме, в каком они существуют к моменту их фактического удовлетворения, включая проценты, убытки, причиненные просрочкой исполнения, а также неустойку и другие. 3.4. В случае частичного исполнения Заемщиком - Залогодателем обеспеченного залогом обязательства залог сохраняется в первоначальном объеме до полного исполнения обеспеченного им обязательства. 3.5. Залог сохраняет свою силу в случае, если право собственности на заложенную квартиру переходит к третьему лицу. 3.6. Все расходы по регистрации настоящего договора несет Залогодержатель. |
