Демонстрация 1
Трудоустройство иностранцев из СНГ - памятка
Иностранцы из СНГ (включая граждан Украины) делятся на 6 категорий:
1. Беженцы - это лица, имеющие удостоверение беженца. Основание – ст.3 Закона № 000-1 от 01.01.2001 «О беженцах»
Указанные лица с 5 мая 2014 имеют право работать в РФ без разрешения на работу в течение срока, на который им выдано удостоверение беженца.
Если у этих лиц иностранная трудовая книжка – заводим им российскую трудовую книжку и делаем запись о приёме на работу в ней. В иностранной трудовой книжке никакие записи не производятся ни у каких категорий иностранцев.
2. Временно пребывающие иностранные граждане.
Это иностранные граждане, въехавшие в РФ в порядке, не требующем получение визы – у них на руках есть только иностранный паспорт и миграционная карта с отметкой о регистрации по месту жительства, которая даёт им право находиться в РФ в течение 3-х месяцев с даты въезда (обычно), после чего гражданин либо должен покинуть РФ, либо изменить свой статус, либо продлить регистрацию по месту временного пребывания.
Такие граждане могут быть приняты на работу исключительно при наличии у них патента на работу. Патент на работу оформляет сам иностранный гражданин в ФМС по месту, где иностранный гражданин зарегистрировался.
Без патента таких иностранных граждан принимать на работу НЕЛЬЗЯ!
При трудоустройстве таких граждан при наличии у них патента о заключении с ними трудового договора нужно уведомить ФМС (в течение 3-х дней с даты заключения трудового договора, есть специальная форма для уведомления).
3. Граждане, имеющие разрешение на временное проживание в РФ в Краснодарском крае (срок разрешения на временное проживание – 3 года).
Их можно принимать на работу без патента, о заключении с ними трудового договора нужно уведомить ФМС (в течение 3-х дней с даты заключения трудового договора)
4. Граждане, имеющие разрешение на постоянное проживание (вид на жительство) в Краснодарском крае – выдаётся на срок 5 лет.
Их можно принимать на работу без патента, о заключении с ними трудового договора нужно уведомить ФМС (в течение 3-х дней с даты заключения трудового договора)
5. Лица, получившие убежище в РФ. Указанные лица должны иметь удостоверение лица, получившего убежище в РФ. Данные лица имеют право работать в РФ без патента в течение срока, на который ими получено убежище в РФ. О заключении с ними трудового договора нужно уведомить ФМС (в течение 3-х дней с даты заключения трудового договора).
6. Граждане стран-членов Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия).
Их можно принимать на работу без патента, о заключении с ними трудового договора нужно уведомить ФМС (в течение 3-х дней с даты заключения трудового договора).
Демонстрация 2
Санкции за нарушение требований законодательства
о привлечении иностранцев
Правонарушение | Норма КоАП РФ | Санкция |
Привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранца при отсутствии у него разрешения на работу либо патента (при требовании) или привлечение к трудовой деятельности вне пределов субъекта РФ, на территории которого данному иностранному гражданину или лицу без гражданства выданы разрешение на работу, патент или разрешено временное проживание | Часть 1 ст. 18.15 | Наложение административного штрафа: - на граждан - в размере от 2000 до 5000 руб.; - на должностных лиц (к примеру, руководителя организации) - от 25 000 до 50 000 руб.; - на юридических лиц - от 250 000 до 800 000 руб. либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток |
Привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранца без получения разрешения на привлечение и использование иностранных работников (при требовании) | Часть 2 ст. 18.15 | Наложение административного штрафа: - на граждан - в размере от 2000 до 5000 руб.; - на должностных лиц - от 25 000 до 50 000 руб.; - на юридических лиц - от 250 000 до 800 000 руб. либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток |
Неуведомление или нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления ФМС России о привлечении к трудовой деятельности в РФ иностранца или прекращении трудовых отношений в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения, прекращения (расторжения) договора | Часть 3 ст. 18.15 | Наложение административного штрафа: - на граждан - в размере от 2000 до 5000 руб.; - на должностных лиц - от 35 000 до 50 000 руб.; - на юридических лиц - от 400 000 до 800 000 руб. либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток |
Обратите внимание: нарушения, предусмотренные ч. 1 - 3 ст. 18.15 КоАП РФ, совершенные в городах федерального значения Москве или Санкт-Петербурге либо в Московской или Ленинградской областях, влекут наложение административного штрафа в повышенном размере (ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ): - на граждан - в размере от 5000 до 7000 руб.; - на должностных лиц - от 35 000 до 70 000 руб.; - на юридических лиц - от 400 000 до 1 000 000 руб. либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток | ||
Неуведомление или нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления работодателем, привлекающим высококвалифицированных специалистов, ФМС России об исполнении обязательств по выплате им заработной платы (вознаграждения) | Часть 5 ст. 18.15 | Наложение административного штрафа: - на должностных лиц - в размере от 35 000 до 70 000 руб.; - на юридических лиц - от 400 000 до 1 000 000 руб. |
Демонстрация 3
Примеры расчётов по НДФЛ с иностранцами, работающими по патенту
Фиксированный авансовый платеж не превысил НДФЛ с зарплаты за месяц
Сотрудник гражданин Украины, работает в компании по трудовому договору с 01.08.2015г. Работник получил патент для работы и ежемесячно перечисляет авансовый платеж по НДФЛ в размере 2801 руб. (1200 х 1,307 х 1,786)
20 числа выплачен аванс
5 числа выплачена заработная плата
Оклад 30000 руб.
20.08.2015 работник получил зарплату за первую половину августа в размере 15000 руб. НДФЛ с аванса не удерживался.
31.08.2015 бухгалтер начислил зарплату за вторую половину августа 15000 руб. (30000 – 15000). С доходов работников, которые получили патент, НДФЛ нужно удерживать по ставке 13% (абз. 3 п.3 ст.224 НК РФ).
НДФЛ начисленный составил 30000 х 13% = 3900
Сумма НДФЛ, подлежащая уплате с зарплаты за август 3900 – 2801 = 1099
05.09.2015 работник получил зарплату за вторую половину августа в сумме 13901 руб. (30000 – 15000 – 1099).
Записи в бухгалтерском учете:
Д 70 К 51 15000 аванс
Д 20 К 70 30000
Д 70 К 68 1099 (3900 – 2801) НДФЛ
Д 68 К 51 1099
Д 70 К 51 13901
Бухгалтерская справка
В соответствии с п.6 ст.227.1 НК РФ сумма НДФЛ (3900 руб.) исчисленного с дохода , гражданина Украины, уменьшена на сумму уплаченного им фиксированного авансового платежа в сумме 2801 руб. на основании:
-заявления работника от 01.01.2001г.;
-копии извещения от 01.01.2001г. об уплате фиксированного авансового платежа в сумме 2801 руб.;
-уведомления ИФНС №4 по г. Краснодару от 01.01.2001г. №86 о подтверждении права налогового агента на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.
Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из зарплаты за август 2015г. составляет 1099 руб. (3900 – 2801).
В бухгалтерском учете 31.08.2015г. сделана запись:
Д 70 К 68 1099 – отражена сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет.
Главный бухгалтер
Фиксированный авансовый платеж превысил НДФЛ с зарплаты за месяц
Сотрудник гражданин Украины, работает в компании по трудовому договору с 01.08.2015г. Работник получил патент для работы и ежемесячно перечисляет авансовый платеж по НДФЛ в размере 2801 руб.
20 числа выплачен аванс
5 числа выплачена заработная плата
Оклад 20000 руб.
20.08.2015 работник получил зарплату за первую половину августа в размере 10000 руб. НДФЛ с аванса не удерживался.
31.08.2015 бухгалтер начислил зарплату за вторую половину августа 10000 руб. (20000 – 10000). С доходов работников, которые получили патент, НДФЛ нужно удерживать по ставке 13% (абз. 3 п.3 ст.224 НК РФ).
НДФЛ начисленный составил 20000 х 13% = 2600
Сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за август (2600 руб.), меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа за август (2801 руб.) на 201 руб. В данном случае НДФЛ из зарплаты работника за август не удерживается.
Записи в бухгалтерском учете:
Д 70 К 51 10000 аванс
Д 20 К 70 20000
Д 70 К 51 10000
Демонстрация 4
По каким тарифам платить взносы за иностранцев в 2015г.
Статус иностранца | Тариф | ||
ПФР | ФСС | ФОМС | |
Работник из Беларуси, Казахстана, Армении | |||
Независимо от статуса | 22% | 2,9% | 5,1% |
Работник из Киргизии | |||
Постоянно или временно проживающий | 22% | 2,9% | 5,1% |
Временно пребывающий до вступления в силу международного договора | 22% | 1,8% | 0% |
Временно пребывающий после вступления в силу международного договора | 22% | 2,9% | 5,1% |
Беженцы | |||
Лицо, признанное беженцем | 22% | 2,9% | 5,1% |
Лицо, ходатайствующее о признании беженцем | 22% | 1,8% | 0% |
Лицо, получившее временное убежище | 22% | 1,8% | 5,1% |
Работник из любой другой страны | |||
Постоянно или временно проживающий | 22% | 2,9% | 5,1% |
Временно пребывающий | 22% | 1,8% | 0% |
Высококвалифицированный специалист из любой страны | |||
Постоянно или временно проживающий | 22% | 2,9% | 0% |
Временно пребывающий | 0% | 0% | 0% |
Демонстрация 5
Пример расчета пособий по временной нетрудоспособности по работникам-иностранцам в 2015 году
Пример №1.
По трудовому договору в трудится временно пребывающий в РФ гражданин Испании (не являющийся высококвалифицированным специалистом). Его зарплата – 91000 руб.
Компания применяет общие тарифы страховых взносов. С 1 января 2015 года она ежемесячно уплачивала за работника страховые взносы в ФСС по тарифу 1,8%.
С 6 по 15 июля 2015г. сотрудник был на больничном. 16 июля он вышел на работу и предъявил больничный лист. Нужно рассчитать сотруднику пособие по временной нетрудоспособности, если его страховой стаж в РФ составляет 3 года и 2 месяца, а на родине – 5 лет и 10 месяцев.
Расчет пособия по временной нетрудоспособности:
На 6 июля 2015г. (дата наступления временной нетрудоспособности) МРОТ равен 5965 руб. Средний дневной заработок исходя из МРОТ:
5965 руб. х 24 мес. : 730 к. д. = 196,11 руб.
Страховой стаж работника больше 8 лет (3 года + 5 лет + 2 мес. + 10 мес.). Размер дневного пособия составит 196,11 руб. (196,11 х 100%).
Работник был нетрудоспособен 10 к. д. ему положено пособие в сумме 1961,10 руб. (196,11 руб. х 10 к. д.).
Пример №2
Изменим условие примера №1. По трудовому договору в трудится временно пребывающий в РФ гражданин Испании с ежемесячной зарплатой 91000 руб.
С 1 января 2015г. она ежемесячно уплачивает за работника страховые взносы по тарифу 1,8%. С 25 июня по 3 июля 2015 года сотрудник был на больничном в связи с простудой. Не успев выйти на работу, с 6 июля он снова ушел на больничный в связи с отравлением. На работу сотрудник вышел 9 июля и предъявил к оплате два больничных листа.
Расчет пособия по временной нетрудоспособности:
По состоянию на 25 июня 2015 года сотрудник не имеет права на пособие по временной нетрудоспособности. По первому страховому случаю пособие он не получит.
Второй страховой случай начался 6 июля 2015 года. Поскольку на эту дату период уплаты взносов составляет шесть месяцев, у работника возникает право на пособие по временной нетрудоспособности.
Расчет пособия по временной нетрудоспособности:
На 6 июля 2015г. (дата наступления временной нетрудоспособности) МРОТ равен 5965 руб. Средний дневной заработок исходя из МРОТ:
5965 руб. х 24 мес. : 730 к. д. = 196,11 руб.
Страховой стаж работника больше 8 лет (3 года + 5 лет + 2 мес. + 10 мес.). Размер дневного пособия составит 196,11 руб. (196,11 х 100%).
Работник был нетрудоспособен 3 к. д. ему положено пособие в сумме 588,33 руб. (196,11 руб. х 3 к. д.).
Демонстрация 6
Временно пребывающие иностранцы 2015г.
Временно пребывающие иностранцы | Граждане стран Евразийского экономического союза | Беженцы и лица, получившие временное убежище | Остальные иностранные граждане | Высоко- квалифицированные специалисты |
Разрешение на привлечение и использование иностранных работников | Не нужно | Не нужно | Не нужно - для иностранных граждан, въезжающих на территорию РФ в порядке, не требующем получения визы; Нужно - для остальных иностранных граждан | Не нужно, работодатель подаёт ходатайство о привлечении ВКС |
Патент или разрешение на работу | Не нужно | Не нужно | Патент для безвизовых иностранцев; Разрешение на работу для визовых иностранцев | Разрешение на работу |
Сведения в ФМС о приеме на работу | Нужно | Нужно | Нужно | Нужно |
НДФЛ | 13% с первого дня | 13% с первого дня | 13% по резидентам 30% по нерезидентам 13% с первого дня по безвизовым иностранцам, работающим на основании патента | 13% с первого дня (в части заработной платы по трудовому договору) |
Страховые взносы (ПФР, ФСС, ФОМС) | 22%, 2,9%, 5,1% | Беженцы -22%, 2,9%, 5,1%; Лицо, получившее временное убежище - 22%, 1,8%; 5,1%. | 22 %, 1,8%, 0% | 0%, 0%, 0% (в части заработной платы по трудовому договору) |
Взносы в Фонд травматизма | Начисляется по тарифу работодателя | Начисляется по тарифу работодателя | Начисляется по тарифу работодателя | Начисляется по тарифу работодателя |
Пособия по временной нетрудоспособнос- ти | Начисляются пособия в том же порядке, как и гражданам РФ (все виды пособий) | Беженцы - начисляются пособия в том же порядке, как и гражданам РФ (все виды пособий) Лица, получившие временное убежище - начисляются пособия, если работодатель уплачивал взносы не менее 6 месяцев (усечённое соцобеспечение) | Начисляются пособия, если работодатель уплачивал взносы не менее 6 месяцев (усеченное соцобеспечение) | Не назначаются |
Демонстрация 7
Направление в командировку работников-иностранцев
Статус иностранного сотрудника | Можно или нельзя направлять в командировку | Ограничения срока командировки |
Граждане стран Евразийского экономического союза | Можно | Нет ограничений |
Беженцы | Можно | Нет ограничений |
Лица, получившие временное убежище на территории РФ | Не урегулировано законодательно | Не урегулировано законодательно |
Безвизовые иностранцы, работающие на основании патента | НЕЛЬЗЯ | Х |
Иностранцы, работающие на основании разрешения на работу | Можно, если профессия или должность иностранца включены в перечень, приведённый в Приложении к Приказу Минздравсоцразвития РФ н | 10 календарных дней вне пределов субъекта, на территории которого ему выдано разрешение на работу. Общая продолжительность деятельности вне субъекта РФ, на территории которого выдано разрешение на работу, не может превышать 60 календарных дней в течение периода действия разрешения на работу |
Временно проживающие иностранные граждане | Можно, если профессия или должность иностранца включены в перечень, приведённый в Приложении к Приказу Минздравсоцразвития РФ н | Общая продолжительность деятельности вне субъекта РФ, на территории которого выдано разрешение на временное проживание, не может превышать 40 календарных дней в течение 12 календарных месяцев Общая продолжительность деятельности вне субъекта РФ, на территории которого выдано разрешение на временное проживание, не может превышать 90 календарных дней в течение 12 календарных месяцев, если постоянная работа осуществляется работником в пути или носит разъездной характер и это определено его трудовым договором |
Высоко- квалифицированные специалисты | Можно | Непрерывная продолжительность трудовой деятельности иностранных граждан вне пределов субъекта РФ, на территории которого им выдано разрешение на работу, не может превышать 30 календарных дней ежегодно, в течение периода действия разрешения на работу. Общая продолжительность трудовой деятельности иностранных граждан вне пределов субъекта РФ, на территории которого им выдано разрешение на работу, не ограничивается, если постоянная работа осуществляется работником в пути или носит разъездной характер и это определено его трудовым договором |
