Отчёт об оценке эффективности предоставления
налоговых льгот по местным налогам за 2016 год
Оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам ежегодно проводится на основании решения Ивановской городской Думы от 27.05.2009 №1049 "Об утверждении положения о предоставлении налоговых льгот в городе Иванове". Данным положением предусмотрено, что не могут устанавливаться налоговые льготы, а также не может быть продлён срок действия налоговых льгот по местным налогам, имеющих низкую оценку социальной и бюджетной эффективности их предоставления. При низкой оценке социальной и бюджетной эффективности их предоставления налоговые льготы по местным налогам подлежат отмене. Порядок и методики оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот утверждены постановлением Главы города Иванова от 05.05.2009 № 1015 (в ред. 26.02.2016).
Источником информации для расчёта оценки эффективности налоговых льгот служат данные главного администратора налоговых доходов Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново. Финансово-казначейским управлением Администрации города Иванова проведена оценка эффективности предоставленных льгот по местным налогам за 2016 год.
Сравнительная характеристика темпов роста налоговых поступлений и выпадающих доходов бюджета города в связи с предоставлением налоговых льгот за 2014-2016 годы представлена в таблице.
Оценка объёма предоставляемых налоговых льгот (по местным налогам)
Наименование | 2014 | 2015 | 2016 | Темпы роста, % | ||
2014/2013 | 2015/2014 | 2016/2015 | ||||
Налоговые поступления | 2`505`330 | 2`538`465 | 2`447`363 | 90,2 | 101,3 | 96,4 |
Выпадающие доходы бюджета в связи с предоставлением налоговых льгот, в том числе: | 73`899 | 64`957 | 68`122 | 90,0 | 87,9 | 104,9 |
- по льготам, установленным Налоговым кодексом РФ, законодательством РФ | 42`366 | 40`271 | 43`275 | 99,6 | 95,1 | 107,5 |
налог на имущество физических лиц | 29`700 | 24`843 | 28`050 | 106,5 | 83,6 | 112,9 |
12`666 | 15`428 | 15`225 | 86,5 | 121,8 | 98,7 | |
- по льготам, установленным муниципальными правовыми актами | 31`533 | 24`686 | 24`847 | 79,6 | 78,3 | 100,7 |
налог на имущество физических лиц | 0 | 0 | 0 | - | - | - |
земельный налог | 31`533,0 | 24`686 | 24`847 | 79,6 | 78,3 | 100,7 |
Объём налоговых льгот (в % к налоговым доходам бюджета) | 2,95 | 2,56 | 2,78 |
Общая сумма льгот по местным налогам, как видно из таблицы, в 2016 году составила 68`122 тыс. рублей, в том числе предоставленных в соответствии с федеральным законодательством – 43`275 тыс. рублей, по решениям Ивановской городской Думы – 24`847 тыс. рублей.
В целом объём потерь бюджета города Иванова в связи с предоставлением льгот за последние три года непостоянен. Из приведённых в таблице данных выпадающие доходы городского бюджета от налоговых льгот в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличились на 4,9%, из них по льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, законодательством Российской Федерации, – 7,5%, по льготам, предусмотренным муниципальным правовым актом, – на 0,7%. Рост льгот, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, связан с переходом исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Проведённая оценка объёма налоговых льгот по местным налогам за 2014-2016 годы показала, что уровень объёма налоговых льгот за последние три отчётных года снизился на 0,17 п. п.: с 2,95% в 2014 до 2,78% в 2016 году.
Объём предоставляемых налоговых льгот незначителен, в то же время результаты их предоставления ощутимы для льготников.
Учитывая, что предоставляемые льготы направлены на повышение уровня жизни населения (поддержка малообеспеченных и социально незащищённых категорий граждан, снижение доли расходов на оплату обязательных платежей), поддержку организаций, имеющих общественную значимость в жизнедеятельности города Иванова, можно говорить о социальном эффекте предоставляемых налоговых льгот.
Бюджетная эффективность предоставляемых физическим и юридическим лицам льгот в 2016 году равна единице.
Аналитическая записка о результатах оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам за 2016 год в установленные сроки представлена Главе города Иванова и размещена в сети Интернет.
Доходы бюджета города от местных налогов за 2016 год составили 661`926,34 тыс. рублей, из них:
- объём поступлений по налогу на имущество физических лиц – 68`536,45 тыс. рублей, что на 19`669,44 тыс. рублей больше аналогичного показателя прошлого года. Рост объёма поступлений по налогу обусловлен переходом на уплату налога на имущество, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Годовой плановый показатель выполнен на 93,4%. Недовыполнение плановых назначений по налогу на имущество физических лиц объясняется объективной причиной – переносом срока уплаты имущественных налогов на 1 декабря и поздней рассылкой уведомлений на уплату налога;
- доходы от земельного налога – 593`389,89 тыс. рублей, что составляет 94,3% годового планового показателя. По сравнению с 2015 годом земельного налога поступило меньше на 50`055,54 тыс. рублей по причине оспаривания землепользователями кадастровой стоимости земельных участков, а также в результате низкой платёжеспособности отдельных крупных собственников земельных участков.
По итогам проведённой оценки предоставляемые налоговые льготы по местным налогам признаны эффективными.
Основные порталы (построено редакторами)