Ответы на вопросы вебинара :
«Все про отпускные: как посчитать, выплатить и отразить в отчетах»
, руководитель экспертной группы Программа Главбух: зарплата и кадры.
Выплаты по ГПД, нужно ли с аванса удержать НДФЛ и отразить эти суммы в 6-НДФЛ?
Да, нужно. Если договор гражданско-правовой, удержите НДФЛ с аванса и отразите в 6-НДФЛ отдельно.
Даты в строках 100 «Дата фактического получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» одинаковые, а в строке 120 «Срок перечисления налога» ставите следующий рабочий день.
Напомню, если договор трудовой, удерживать НДФЛ с аванса не нужно.
Нужно ли отражать в 6-НДФЛ призы и подарки физлицам?
Да, нужно. Компания или ИП должны удержать НДФЛ с подарков и призов физлицам, если стоимость подарков более 4000 рублей. И не важно, заключали они с ними трудовые или гражданско-правовые договора или нет.
Если удержать НДФЛ невозможно, например, подарок или приз выдали не в денежной, а в натуральной форме, а до конца года других выплат не было, отправьте в налоговую уведомление о невозможности удержать НДФЛ. А в 6-НДФЛ подарок не включайте.
Если подарок в натуральной форме выдали сотруднику, можете удержать НДФЛ уже с аванса, не дожидаясь выплаты зарплаты.
Стоимость самого подарка включите в раздел 1.
А в разделе 2 покажите выплаты так: строка 100 – дата получения подарка, строка 110 – дата выплаты аванса (например, 15 июня) , строка 120 – следующий рабочий день после даты строки 110. В строке 130 – сумма дохода - подарка должна включать в себя необлагаемую базу 4000 руб.
Если выдали аванс за июнь, потом вручили подарок, а зарплату выплатили в июле, включите сумму подарка и вычет в раздел 1, а во 2 разделе не показывайте. Покажете уже в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев.
Компания доплачивает пособия до среднего заработка сотрудника. Как показать выплату в 6-НДФЛ?
Отразите в разделе 2 6-НДФЛ по правилу: строки 100 и 110 совпадают, это дата выплаты, строка 120 – следующий рабочий день.
Как применить детский вычет по НДФЛ за месяц, когда у сотрудника не было дохода?
Вычеты предоставляются за каждый месяц, в котором у сотрудника есть доход, облагаемый по ставке 13%. Если в каком-то месяце доход не выплачивался или доход был меньше вычета, переносите вычет на следующий месяц.
Например, сотрудник весь июль был в отпуске, отпускные выплатили в июне. Примените вычет в июне, а вычет за июль суммируйте с вычетом за август и примените к доходу за август.
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ за полугодие, если выплата зарплаты была в феврале, а потом только начисляли директору зарплату, но ее не выплачивали и налог не платили?
Да, нужно. Раздел 1 заполните нарастающим итогом с начала года. Если оплата была в I квартале, а потом до конца года выплат не было, данные в I квартале будут дублироваться в течение года из отчета в отчет, а 2 раздел будет пустой.
20 мая 2017 выплатили нетрудовую премию к юбилею в размере 10 000 руб. Как отразить премию в 6- НДФЛ?
Если премия нетрудовая, то в разделе 2, в строках 100 «Дата получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» поставьте 20 мая, в строке 120 «Срок перечисления налога» — следующий рабочий день.
Если бы премия была трудовой, то дата фактического получения дохода —последний день апреля, дата удержания налога —20 мая, а срок перечисления — следующий рабочий день.
Больничный за июнь выплатили в июле. Как отразить в 6-НДФЛ за полугодие?
Фактическая дата возникновения дохода в июле, поэтому не отражайте больничный в 6-НДФЛ за полугодие, покажите в отчете за 9 месяцев 2017 года.
Как отразить компенсацию за неиспользованный отпуск в разделе 2 6-НДФЛ?
В строках 100 «Дата фактического получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» — дата выплаты компенсации. В строке «Сумма фактически полученного дохода» — следующий за выплатой рабочий день.
Если компенсацию за неиспользованный отпуск выплатили в тот же день, что и окончательный расчет при увольнении, все суммы можно показать одним блоком.
Когда возникнет доход по материальной выгоде от экономии на процентах по займу?
Дата получения дохода — последний день месяца, за который начисляете проценты. НДФЛ удержите с ближайшей выплаты. Дата дохода и дата удержания совпадают с датой выплаты, срок перечисления – следующий рабочий день.
Совмещаем ЕНВД и УСН. Не совпадает юридический адрес офиса и магазина на ЕНВД. В какую 6-НДФЛ?
Даже если вы относитесь к одной налоговой, нужно заполнить два разных отчета, 6- НДФЛ сдается по каждому ОКТМО отдельно. Если одни и те же сотрудники работают в офисе и в магазине, выплаты нужно распределять.
Как заполнить 6- НДФЛ, если выплаты облагаются по разным ставкам?
Нужно заполнить на каждую ставку свой раздел 1. Для 2 раздела разделять выплаты не нужно.
Если, например, только в I квартале были выплаты по разным ставкам, а потом по одной, отдельные разделы 1 на каждую ставку заполняйте в 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.
