Приложение
к Инструкции о финансовой
отчетности FINREP на индивидуальном
уровне, применяемой к банкам


FIN 20 - Разбивка отдельных элементов о прибылях или убытках
Глава 1. Общие положения

1. FIN 20 используется для представления информации по категориям прибыли (или доходов) и убытков (или расходов) по некоторым элементам FIN 2.

2. При составлении FIN 20 должны учитываться следующие уточнения:

1) В таблице 20.A разбивка по «прибыли» представляет процентные доходы по финансовым активам (т. е. деривативы, предназначенные для торговли, долговые ценные бумаги, кредиты и авансы) и процентные расходы по финансовым обязательствам (т. е. деривативы, предназначенные для торговли, депозиты, выпущенные долговые ценные бумаги и другие финансовые обязательства). Учитываются все инструменты разных портфелей, за исключением категорий, включенных в категорию «Производные финансовые инструменты - учет хеджирования». Для активов и финансовых обязательств, предназначенных для сделок, или классифицированных по справедливой стоимости через прибыль или убыток, информация о доходах и процентных расходах предоставляется только в случае, если они учитываются отдельно.

2) В таблице 20.A категория «Производные финансовые инструменты, предназначенные для торговли», отражаются суммы по производным финансовым инструментам, предназначенным для торговли, которые квалифицируются как «экономическое хеджирование», которые включены в качестве процентных доходов или расходов для корректировки доходов или расходов по хеджированным финансовым инструментам, в экономическом плане, но не с точки зрения бухгалтерского учета;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

3) В Таблице 20.B разбивка финансовых инструментов, не оцененных по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражает всю прибыль или убытки, зачисленные в отчете о прибылях или убытках в момент списания реализованной прибыли или убытков.

4) В Таблице 20. D отражается прибыль или убытки от финансовых активов и обязательств, классифицированных по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

5) В Таблице 20.F отражается прибыль или убытки по прочим активам, кроме активов, предназначенных для продажи.

6) В Таблице 20.G категория «Прочие операционные доходы и расходы - операционный лизинг», в графе «прибыль» отражаются полученные доходы, а в графе «убыток» отражаются расходы, понесенные отчитывающимся учреждением, в качестве арендодателя по договорам с операционным лизингом. Затраты, связанные с данной арендой, должны отражаться отдельно в статье «Прочие доходы и расходы».

3. Распределение по видам контрагентов должно осуществляться в соответствии с терминами, предусмотренными в FIN 5 - Классификация финансовых активов.

Глава 2. Ссылки и периодичность

4. Ниже приведены ссылки на МСФО (IFRS), корреляция с другими отчетами (FIN-ами) и бухгалтерскими счетами для каждой позиции. Описание счетов не является исчерпывающим, и они могут быть адаптированы к конкретным операциям, в зависимости от специфики операций, с соблюдением содержания счетов, предусмотренных в Плане счетов.

5. Периодичность: Таблица A – ежемесячно; Таблица B – ежемесячно; Таблица C – ежемесячно; Таблица D – полугодие; Таблица F – ежемесячно; Таблица G – ежемесячно.

Инструкция по заполнению отчета

FIN 20.A – ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Код
пози-
ции

Проценты

Ссылки

Доходы

Расходы

A

B

C

1

2

010

Производные инструменты, для сделок

IAS 18.35 (b) (iii)

част.4151 + част.4153 + 4655

част.5571

020

Долговые инструменты

IAS 18.35 (b) (iii)

част.4151 + част.4153 + 4155 + 4161 + част.4163 + 4165 + 4181 + 4182 + 4183 + 4184 + 4185 + част.4186 +4201+ 4493 + 4495 - част.5201

x

021

Центральные Банки

част.4153 + част.4155 + част.4161 + част.4163 + част.4165 + 4181 + част.4185 + част.4186 + част.4201 + част.4495 - 5201

x

022

Центральные управления

част.4151 + част.4153 + част.4155 + част.4161 + част.4163 + част.4165 + 4182 + 4183 + 4184 + част.4185 + част.4186 + част.4201 + част.4495 - част.5201

x

023

Банки

част.4153 + част.4155 + част.4163 + част.4165 + част.4185 + част.4186 + част.4495 + част.4201 - част.5201

x

024

Учреждения небанковского финансового сектора

част.4153 + част.4155 + част.4163 + част.4165 + част.4185 + част.4186 + част.4493 + част.4495 + част.4201 - част.5201

x

025

Общества

част.4153 + част.4155 + част.4163 + част.4165 + част.4185 + част.4186 + част.4493 + част.4495 + част.4201 - част.5201

x

026

Розничный сектор

x

x

030

Кредиты и авансы

4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061 + 4062 + 4063 + 4075 + 4091 + 4092 + 4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + част.4153 + част.4163 + част.4186 + 4221 + 4231 + 4232 + 4233 + 4241 + 4242 + 4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266 + 4267 + 4291 + 4292 + 4293 + 4311 + 4312 + 4313 + 4321 + 4322 + 4323 + 4331 + 4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 + 4354 + 4355 + 4356 + 4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396 + 4411 + 4412 + 4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433 + 4441 + 4442 + 4443 + 4451 + 4452 + 4453 + 4461 + 4462 + 4463 + 4471 + 4472 + 4473 + 4491 + 4492 + 4494 + 4496 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + 4531 + 4532 +.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951

x

031

Центральные Банки

IAS 18.35 (b) (iii)

4031 + част.4034 + 4035 + 4061 + част.4075 + 4091 + 4092 + 4097 + част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + част.4951

x

032

Центральные управления

част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + 4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396 + част.4851 + част.4951

x

033

Банки

4032 + част.4034 + 4062 + 4063 + част.4075 + 4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + 4331 + 4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 + 4354 + 4355 + 4356 + част.4494 + 4531 + част.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951

x

034

Учреждения небанковского финансового сектора

част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + 4431 + 4432 + 4433 + част.4491 + част.4492 + част.4494 + част.4496 + част.4532 + част.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951

x

035

Нефинансовые компании. Общества

част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + част.4231 + част.4232 + част.4233 + част.4241 + част.4242 + част.4243 + част.4261 + част.4262 + част.4263 + част.4266 + част.4267 + част.4321 + част.4322 + част.4323 + част.4411 + част.4412 + част.4413 + част.4421 + част.4422 + част.4423 + част.4471 + част.4472 + част.4473 + част.4491 + част.4492 + част.4494 + част.4496 + част.4532 + част.4311 + част.4312 + част.4313 + част.4851 + част. 4911 + част.4912 + част.4951

x

036

Нефинансовые компании. Розничный сектор

част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + част.4231 + част.4232 + част.4233 + част.4241 + част.4242 + част.4243 + част.4261 + част.4262 + част.4263 + част.4266 + част.4267 + част.4321 + част.4322 + част.4323 + част.4411 + част.4412 + част.4413 + част.4421 + част.4422 + част.4423 + 4451 + 4452 + 4453 + част.4471 + част.4472 + част.4473 + част.4491 + част.4492 + част.4494 + част.4496 + част.4532 + част.4311 + част.4312 + част.4313 + част.4851 + част. 4911 + част.4912 + част.4951

x

036.1

МСП

част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + част.4231 + част.4232 + част.4233 + част.4241 + част.4242 + част.4243 + част.4261 + част.4262 + част.4263 + част.4266 + част.4267 + част.4321 + част.4322 + част.4323 + част.4411 + част.4412 + част.4413 + част.4421 + част.4422 + част.4423 + част.4471 + част.4472 + част.4473 + част.4491 + част.4492 + част.4494 + част.4496 + част.4532 + част.4311 + част.4312 + част.4313 + част.4851 + част. 4911 + част.4912 + част.4951

x

036.2

не являющихся МСП

част.4153 + част.4163 + част.4186 + 4451 + 4452 + 4453 + част.4532 + част.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951

x

037

Домашние хозяйства. Общества

част.4153+ част.4163+ parю.4186+ част.4311+ част.4312+ част.4313+ 4461+ 4462+ 4463+ част.4491+ част.4492+ част. 4494+ част. 4496+ част.4532+ част.4851+част.4911+част.4912+част.4951

x

038

Домашние хозяйства. Розничный сектор

част.4153 + част.4163 + част.4186 + 4291 + 4292 + 4293 + 4441 + 4442 + 4443 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + част.4532 + част.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951

x

040

Депозиты

IAS 18.35 (b) (iii); ECB/2008/32, Anexa 2 part. 2.9

x

5032 + 5034 + 5035 + 5075 + 5151 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215 + 5216 + 5251 + 5252 + 5254 + 5255 + 5256 + 5257 + 5258 + 5259 + 5261 + 5262 + 5263 + 5264 + 5265 + 5266 + 5267 + 5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273+5274+5275 + 5311 + 5312 + 5313 + 5314 + 5315 + 5331 + 5332 + 5341 + 5342 + 5343 + 5344 + 5346 + 5347 + 5348 + 5349 + 5361 + 5362 + 5363 + 5371 + 5372 + 5373 + 5374 + 5375 + 5376 + 5381 + 5382 + 5383 + 5384 + 5385 + 5386 + 5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416 + 5421 + 5422 + 5423 + 5424 + 5425 + 5426 + 5431 + 5432 + 5433 + 5434 + 5435 + 5436 + 5541 + 5542 + 5544 + 5545 + 5561 + 5562 + 5563 + част.5571 + част.5572 + 5931

041

Центральные Банки

x

част.5032 + част.5034 + част.5035 + част.5152 + част.5331 + част.5332 + част.5341 + част.5342 + част.5343 + част.5344 + част.5346 + част.5347 + част.5348 + част.5349 + част.5571 + част.5572

042

Центральные управления

x

част.5151 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215 + 5216 + 5263 + 5264 + 5266 + 5267 + 5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5361 + 5362 + 5363 + 5541 + 5542 + 5544 + 5545 + 5561 + 5562 + 5563 + част.5571 + част. 5572 + част.5931

043

Банки

x

част.5032 + част.5034 + част.5035 + 5075 + част.5151 + част.5331 + част.5332 + част.5341 + част.5342 + част.5343 + част.5344 + част.5346 + част.5347 + част.5348 + част.5349 + част. 5571 + част.5572 + част.5931

044

Учреждения небанковского финансового сектора

x

част.5151 + част.5251 + част.5254 + част.5256 + част.5258 + част.5261 + част.5265+ 5274 + част. 5275 + 5314 + част.5371 + част.5372 + част.5373 + част.5381 + част.5382 + част.5383 + 5421 + 5422 + 5423 + 5424 + 5425 + 5426 + част.5571 + част.5572 + част.5931

045

Нефинансовые компании. Общества

x

част.5151 + част.5251 + част.5254 + част.5256 + част.5258 + част.5261 + част.5265+ част. 5275 + част.5312 + част.5371 + част.5372 + част.5373 + част.5381 + част.5382 + част.5383 + част.5571 + част.5572 + част.5931

046

Нефинансовые компании. Розничный сектор

x

046.1

МСП

x

част.5151 + част.5251 + част.5254 + част.5256 + част.5258 + част.5261 + част.5265+ част. 5275  + част.5312 + част.5371 + част.5372 + част.5373 + част.5381 + част.5382 + част.5383 + част.5571 + част.5572 + част.5931

046.2

не являющихся МСП

x

част.5151 + част.5251 + част.5254 + част.5256 + част.5258 + част.5261 + част.5265+ част. 5275  + 5315 + част.5371 + част.5372 + част.5373 + част.5381 + част.5382 + част.5383 + 5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416 + част.5571 + част.5572 + част.5931

047

Домашние хозяйства. Общества

x

част.5151 + част.5251 + част.5254 + част.5256 + част.5258 + част.5261 + част.5265+ част. 5275  + 5313 + част.5371 + част.5372 + част.5373 + част.5381 + част.5382 + част.5383 + 5431 + 5432 + 5433 + 5434 + 5435 + 5436 + част.5571 + част.5572 + част.5931

048

Домашние хозяйства. Розничный сектор

x

част.5151 + 5252 + 5255 + 5257 + 5259 + 5262 + 5311 + 5374 + 5375 + 5376 + 5384 + 5385 + 5386 + част.5571 + част.5572 + част.5931

050

Долговые инструменты

x

5181 + 5183 + 5202 - 4202 + част.5571 + част.5572

060

Прочие финансовые обязательства

x

5033 + 5061 + 5062 + 5091 + 5092 + 5093 + 5094 + 5095 + 5096 + 5097 + 5098 + 5101 + 5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112 + 5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + 5531 + 5532 + част.5571 + част.5572 + 5821 + 5822

070

Доходы и расходы финансовых активов и обязательств

Контроль FIN 20.A – Процентные доходы и расходы

020 (графа 1) = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026.

030 (графа 1) = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036 + 037 + 038.

036 (графа 1) = 036.1 + 036.2

040 (графа 2) = 041 + 042 + 043 + 044 + 045 + 046 + 047 + 048.

046 (графа 2) = 046.1 + 046.2.

070 (графа 1) = 010(графа 1) + 020(графа 1) + 030(графа 1)

070 (графа 2) = 010(графа 2) + 040(графа 2) + 050(графа 2) + 060(графа 2)

Корреляция контроля между FIN 20.A FIN 2

FIN 20.A

контроль

FIN 2

Рд.070 col.1

=

рд.010-rd.017

рд.070 col.2

=

рд.020-rd.025

FIN 20.B – РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ ПО ФИНАНСОВЫМ АКТИВАМ

И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, НЕ ОЦЕНЕННЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ

СТОИМОСТИ В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ ИЛИ УБЫТКАХ

Код
пози-
ции

Активы и обязательства, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки

Ссылки

Реализованная прибыль

Реализованные убытки

A

B

C

1

2

010

Финансовые активы, в наличии для продажи

IFRS 7.20 (a) (ii); IAS 39.9, 39.55 (b)

частично кредитовый оборот счетов 4663 + 4665 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655

частично дебетовый оборот счетов 4663 + 4665 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655

020

Кредиты и авансы

IFRS 7.20 (a) (iv); IAS 39.9, 39.56

частично кредитовый оборот счета 4663

частично кредитовый оборот счета 4663

030

Инвестиции, удерживаемые до погашения

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

частично кредитовый оборот счетов 4663 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655

частично кредитовый оборот счетов 4663 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655

040

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

IFRS 7.20(a)(v )

частично кредитовый оборот счета 4661

частично кредитовый оборот счета 4661

050

Прочее

CP

частично кредитовый оборот счета 4655

частично кредитовый оборот счета 4655

060

Финансовые активы и обязательства, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки: Итого

Контроль FIN 20.B

060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050.

Корреляция контроля между FIN 20.B и FIN 2

FIN 20.B

контроль

FIN 2

010 (графа 1) – 010 (графа 2)

=

071

020 (графа 1) – 020 (графа 2)

=

072

030 (графа 1) – 030 (графа 2)

=

073

040 (графа 1) – 040 (графа 2)

=

074

050 (графа 1) – 050 (графа 2)

=

075

060 (графа 1) – 060 (графа 2)

=

070


FIN 20.D – ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ ПО ФИНАНСОВЫМ АКТИВАМ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ,

УЧТЕННЫМ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ В ОТЧЕТЕ

О ПРИБЫЛЯХ ИЛИ УБЫТКАХ

Код
пози-
ции

Активы и обязательства, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убытки

Ссылки

Прибыль

Убытки

Сумма изменения справедливой стоимости в результате изменений кредитного риска

A

B

C

1

2

3

010

Финансовые активы, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убытки

IFRS 7.20 (a) (i); IAS 39.55 (a), CP

частично кредиторный оборот счетов 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655

частично дебиторный оборот счетов 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655

частично сальдо счетов 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655

020

Финансовые обязательства, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убытки

IFRS 7.20 (a) (i); IAS 39.55 (a); CP

частично кредиторный оборот счетов 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 + 4666

частично дебиторный оборот счетов 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 + 4666

частично сальдо счетов 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 + 4666

030

Активы и обязательства, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убытки: Итого

частично кредиторный оборот счетов 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 + 4666

частично дебиторный оборот счетов 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 + 4666

частично сальдо счетов 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 + 4666

Контроль FIN 20.D

30 = 010 +020.

Корреляция контроля между FIN 20.D и FIN 2

FIN 20.D

контроль

FIN 2

030 (графа 3)

=

090

FIN 20.F – ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ В СЛУЧАЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ ПРИЗНАНИЯ АКТИВОВ,

КРОМЕ АКТИВОВ, УДЕРЖИВАЕМЫХ ДЛЯ ПРОДАЖИ

Код
пози-
ции

Прибыль или убытки в результате прекращения признания активов, кроме активов, удерживаемых для продажи

Ссылки

Прибыль

Убытки

A

B

C

1

2

010

Материальные активы

IAS 16.68-71; IAS 1.34 (a), 1.98 (c)

частично счета ряда 060

частично счета ряда 060

020

Инвестиционное имущество

IAS 40.69; IAS 1.34 (a), 98 (d)

частично счета ряда 060

частично счета ряда 060

030

Нематериальные активы

IAS 38.113 – 115A; IAS 1.34 (a)

частично счета ряда 060

частично счета ряда 060

040

Инвестиции в ассоциированные компании (учитываемые по методу долевого участия)

IAS 1.34 (a)

х

х

050

Прочие активы

IAS 1.34 (a)

частично счета ряда 060

частично счета ряда 060

060

Прибыль или убытки в результате прекращения признания активов, кроме активов, удерживаемых для продажи : Итого

4921 + 4922 +част.4923 + частично кредиторный оборот счетов 4664

5921 + 5922 +част.5923+ частично дебиторный оборот счетов 4664

Контроль FIN 20.F

060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050.

Корреляция контроля между FIN 20.F и FIN 2

FIN 20.F

контроль

FIN 2

060 графа l.1 – 060 графа l.2

=

120

FIN 20.G – ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Код
пози-
ции

Прочие операционные доходы и расходы

Ссылки

Доходы

Расходы

A

B

C

1

2

010

Материальные активы, оцененные с использованием переоценки и модели справедливой стоимости

IAS 40.76 (d)

частично счета ряда 070

частично счета ряда 070

020

Инвестиционная собственность

IAS 40.75 (f)

частично счета ряда 070

частично счета ряда 070

030

Операционный лизинг (в качестве арендодателя)

IAS 17.50, 51, 56 (b)

частично счета ряда 070

частично счета ряда 070

040

Прочее

CP

частично счета ряда 070

частично счета ряда 070

050

Расходы по аренде (в качестве арендатора)

CP

частично счета ряда 070

частично счета ряда 070

060

Прочее

CP

частично счета ряда 070

частично счета ряда 070

070

Прочие операционные доходы и расходы: Итого

4901 + 4931 + 4941 + част.4951 + част.4911 + част.4912

5772 + 5891 + 5892 + 5902 + 5913 + част.5916 + част.5917 + част.5919 + 5941 + 5951

Контроль FIN 20.G

070 = 010 + 020 + 030 + 040

040 = 050 + 060.

Корреляция связи между FIN 20.G и FIN 2

FIN 20.G

связь

FIN 2

070 графа 1

=

150

070 графа 2

=

160

Формат отчета

Код банка __________________________________

Отчетный период ___________________________

FIN 20.A – ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Код
позиции

Проценты

Доходы

Расходы

A

B

1

2

010

Производные инструменты, для сделок

020

Долговые инструменты

x

021

Центральные Банки

x

022

Центральные управления

x

023

Банки

x

024

Учреждения небанковского финансового сектора

x

025

Общества

x

026

Розничный сектор

x

x

030

Кредиты и авансы

x

031

Центральные Банки

x

032

Центральные управления

x

033

Банки

x

034

Учреждения небанковского финансового сектора

x

035

Нефинансовые компании. Общества

x

036

Нефинансовые компании. Розничный сектор

x

036.1

МСП

x

036.2

не являющихся МСП

x

037

Домашние хозяйства. Общества

x

038

Домашние хозяйства. Розничный сектор

x

040

Депозиты

x

041

Центральные Банки

x

042

Центральные управления

x

043

Банки

x

044

Учреждения небанковского финансового сектора

x

045

Нефинансовые компании. Общества

x

046

Нефинансовые компании. Розничный сектор

x

046.1

МСП

x

046.2

не являющихся МСП

x

047

Домашние хозяйства. Общества

x

048

Домашние хозяйства. Розничный сектор

x

050

Долговые инструменты

x

060

Прочие финансовые обязательства

x

070

Доходы и расходы финансовых активов и обязательств

FIN 20.B – РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ ПО ФИНАНСОВЫМ

АКТИВАМ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, НЕ ОЦЕНЕННЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ

СТОИМОСТИ В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ ИЛИ УБЫТКАХ

Код
позиции

Активы и обязательства, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки

Реализованная
прибыль

Реализованные
убытки

A

B

1

2

010

Финансовые активы, в наличии для продажи

020

Кредиты и авансы

030

Инвестиции, удерживаемые до погашения

040

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

050

Прочее

060

Финансовые активы и обязательства, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки: Итого

FIN 20.D – ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ ПО ФИНАНСОВЫМ АКТИВАМ И

ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, УЧТЕННЫМ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ

СТОИМОСТИ В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ ИЛИ УБЫТКАХ

Код
позиции

Активы и обязательства, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убытки

Прибыль

Убытки

Сумма
изменения
справедливой
стоимости в
результате
изменений
кредитного
риска

A

B

1

2

3

010

Финансовые активы, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убытки

020

Финансовые обязательства, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убытки

030

Активы и обязательства, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убытки: Итого

FIN 20.F – ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ В СЛУЧАЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ ПРИЗНАНИЯ

АКТИВОВ, КРОМЕ АКТИВОВ, УДЕРЖИВАЕМЫХ ДЛЯ ПРОДАЖИ

Код
позиции

Прибыль или убытки в результате прекращения признания активов, кроме активов, удерживаемых для продажи

Прибыль

Убытки

A

B

1

2

010

Материальные активы

020

Инвестиционное имущество

030

Нематериальные активы

040

Инвестиции в ассоциированные компании (учитываемые по методу долевого участия)

х

х

050

Прочие активы

060

Прибыль или убытки в результате прекращения признания активов, кроме активов, удерживаемых для продажи: Итого

FIN 20.G – ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Код
позиции

Прочие операционные доходы и расходы

Доходы

Расходы

A

B

1

2

010

Материальные активы, оцененные с использованием переоценки и модели справедливой стоимости

020

Инвестиционная собственность

030

Операционный лизинг (в качестве арендодателя)

040

Прочее

050

Расходы по аренде (в качестве арендатора)

060

Прочее

070

Прочие операционные доходы и расходы: Итого

Фамилия, имя, отчество уполномоченного

лица, который представил отчет ____________________________

Дата представления отчета _________________________________


[Приложение изменено ПНБ133 от 21.05.15, MO131-138/29.05.15 ст.963; в силу с 29.06.15]

[Приложение изменено ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]

[Приложение изменено ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с 01.11.12]

[Приложение изменено ПНБ3 от 05.01.12, MO7-12/13.01.12 ст.50]