Детские вычеты 2017: схемы, размеры и как предоставлять.

Собирать новые заявления со всех сотрудников не обязательно. Если в старом заявлении не стоит год, за который работник просит вычеты, и все суммы актуальны, то новый документ не нужен.

    В учетной программе проверьте 2 момента:
    Новые коды вычетов, которые действуют с 1 января (приказ ФНС России от 01.01.01 г. № ММВ-7-11/633). Вместо 12 их теперь 24. Размеры вычетов. Сверьтесь с таблицей ниже. Предоставите меньше вычетов, чем нужно, — придется делать перерасчет. А если больше — недоплатите НДФЛ. Тогда есть риск штрафа — 20 % от недоимки.
    Чтобы определить, какой ребенок по счету, берите всех детей. Учитывайте и тех, кто старше 18 лет и на кого вычет не положен. Посчитайте и детей от прошлых браков, и детей супругов сотрудников. Не предоставляйте вычеты с месяца, в котором доходы работника с начала года превысили 350 000 руб. Этот лимит не изменился.

Какой у работника ребенок

Вычет в месяц, ₽

Ребенок моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет)

Первый

1400

Второй

1400

Третий и последующие дети

3000

Ребенок-инвалид моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет)

Родной

12 000

Приемный

6000

Шесть сложных правил предоставления детских вычетов.

Правило

Комментарии

1

Вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет.
    За оставшиеся месяцы года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, вычет тоже надо предоставить. Если ребенок учится очно, предоставляйте вычет до месяца, в котором ему исполнится 24 года, включительно.

2

Вычет положен не только родителям, но и супругам родителей.
    Чтобы получать вычет, работник необязательно должен быть родным или приемным родителем ребенка. Он может быть и супругом такого родителя.

Например, сотрудница развелась, растила ребенка одна, а потом вышла замуж. Право на детский вычет есть и у сотрудницы, и, у ее нового мужа.

    Если у супругов есть дети от предыдущих браков, то, чтобы определить, какой ребенок по порядку рождения, нужно брать в расчет всех детей для обоих супругов. Не важно, совместные они или нет, и усыновил ли их второй супруг.

3

На ребенка-инвалида надо предоставить повышенный вычет.
    В НК РФ установлен повышенный вычет на ребенка-инвалида. Он не зависит от того, какой ребенок по счету. Главное родной или приемный.
    на родного вычет составляет 12 000 руб.; на приемного — 6000 руб.
    Безопаснее не складывать этот вычет с обычным вычетом на первого, второго, третьего детей. Чиновники против (письмо Минфина от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4977). Только в суде компаниям удается доказать, что эти вычеты нужно складывать (обзор Президиума Верховного суда РФ от 01.01.01 г.).

4

Одинокая мама имеет право на двойной вычет.
    Мать-одиночка имеет право на двойной вычет в двух случаях, если в свидетельстве о рождении:
    не вписан отец ребенка; отец ребенка вписан со слов матери, и это подтверждает справка из ЗАГСа.
    Со следующего месяца после того, как одинокая мама выйдет замуж, предоставляйте вычет в одинарном размере.

5

Вычет удваивается, если супруг сотрудника отказался от своего вычета в его пользу.
    Отказаться от вычета в пользу супруга может только тот, у кого есть право на такой вычет.

Например, сотрудница в отпуске по уходу за ребенком не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Значит, у нее нет права на вычет и отказаться от него она не может. Поэтому ее мужу надо предоставлять не двойной, а одинарный вычет.

6

Право на вычет имеют не только штатные сотрудники, но и подрядчики.
    Физические лица, которые получают в компании вознаграждения по договору подряда, тоже имеют право на детский вычет. Ведь их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Предоставляйте вычеты за месяцы, в которых было вознаграждение. Есть исключение — предприниматели. Они платят налог сами, компания его не удерживает. Поэтому предоставить вычет она не может.