Курсовая работа
по курсу «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей»
специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Вариант I
Задание № 1
Составить корреспонденции счетов, регистр налогового учета, «Отчет о прибылях и убытках» и определить сумму текущего налога на прибыль.
Содержание хозяйственных операций
На расчетный счет зачислен банковский кредит – 500 000 руб.Примечание: срок погашения – 4 месяца
Начислены проценты за пользование банковским кредитом - ?Примечание: ставка процентов коммерческого банка – 20% годовых, количество дней в отчетном месяце – 31 день
С расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам – 500 000 руб. С расчетного счета перечислены денежные в оплату процентов за пользование банковским кредитом за отчетный месяц - ? Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов - ? Начислен налог на прибыль - ?Примечание: а) ставка рефинансирования Центрального банка РФ – 8,25%;
б) прибыль от продаж – 30 000 руб.
Задание № 2
Составить корреспонденции счетов, регистр налогового учета, «Отчет о прибылях и убытках» и определить сумму текущего налога на прибыль.
Содержание хозяйственных операций
Начислена заработная плата:- рабочим основного производства – 100 000 руб.; ИТР и служащим основного цеха – 25 000 руб.; АУП – 40 000 руб.
- НДФЛ – 19 000 руб.; проф. взносы – 1 400 руб.; в возмещение потерь от брака – 2 000 руб.
Примечание: а) убыток от прочих доходов и расходов – 2 000 руб.;
б) прибыль от продаж – 10 000 руб.
Задание № 3
Составить корреспонденции счетов, регистр налогового учета, «Отчет о прибылях и убытках» и определить сумму текущего налога на прибыль.
Содержание хозяйственных операций
Принят счет-фактура по нормируемым расходам на рекламу – 17 700 руб. (в т. ч. НДС 18%) Принят к налоговому вычету входной НДС - ? Предъявлены счета-фактуры покупателям – 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%) Списаны:- фактическая себестоимость проданной продукции – 265 000 руб.; коммерческие расходы - ?
Примечание: убыток от прочих доходов и расходов – 7 000 руб.;
Задание № 4
Составить корреспонденции счетов, регистр налогового учета, «Отчет о прибылях и убытках» и определить сумму текущего налога на прибыль за отчетный месяц.
Исходные данные
Первоначальная стоимость основного средства, эксплуатируемого в общехозяйственных целях – 350 000 руб. Срок полезного использования – 7 лет Фактический срок эксплуатации – 2 года 8 месяцев Для целей финансового учета – способ уменьшаемого остатка Для целей налогового учета – линейный способ Прибыль от прочих доходов и расходов – 1 500 руб.; Прибыль от продаж – 8 000 руб.Задание № 5
Составить корреспонденции счетов, регистр налогового учета, «Отчет о прибылях и убытках» и определить суммы НДФЛ, текущего налога на прибыль за отчетный месяц.
Исходные данные
Из кассы выданы денежные средства инженеру на командировочные расходы – 35 000 руб. По окончании командировки представлен и утвержден авансовый отчет инженера:- оплата за проезд – 7 000 руб.;
- оплата за проживание в гостинице – 8 000 руб.;
- суточные – 13 500 руб. (9 суток).
Возвращена инженером в кассу сумма экономии по командировочным расходам – ? Прибыль от прочих доходов и расходов – 3 500 руб.; Убыток от продаж – 11 000 руб.Курсовая работа
по курсу «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей»
специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Вариант II
(последняя цифра зачетной книжки 5 - 9)
Задание № 1
Составить корреспонденции счетов, регистр налогового учета, «Отчет о прибылях и убытках» и определить сумму текущего налога на прибыль.
Содержание хозяйственных операций
Принят счет-фактура за рекламу в СМИ – 23 600 руб. (в т. ч. НДС 18%) Принят счет-фактура за изготовление видеоролика – 9 440 руб. Принят к налоговому вычету входной НДС - ? Предъявлены счета-фактуры покупателям – 531 000 руб. (в т. ч. НДС 18%) Списаны:- фактическая производственная себестоимость проданной продукции – 405 000 руб.; коммерческие расходы - ?
Задание № 2
Составить корреспонденции счетов, «Отчет о прибылях и убытках» и регистр налогового учета, определить сумму текущего налога на прибыль за отчетный месяц.
Исходные данные
Первоначальная стоимость основного средства, эксплуатируемого в основном цеху – 160 000 руб. Срок полезного использования – 4 года Фактический срок эксплуатации – 2 года 10 месяцев Для целей финансового учета – способ по сумме чисел лет срока полезного использования Коэффициент ускорения – 2,0 Для целей налогового учета – линейный способ Убыток от прочих доходов и расходов – 3 700 руб.; Прибыль от продаж – 12 000 руб.Задание № 3
Составить корреспонденции счетов, «Отчет о прибылях и убытках» и регистр налогового учета, определить сумму текущего налога на прибыль.
Содержание хозяйственных операций
На расчетный счет зачислен банковский кредит – 330 000 руб.Примечание: срок погашения – 3 месяца
Начислены проценты за пользование банковским кредитом - ?Примечание: ставка процентов коммерческого банка – 17% годовых, количество дней в отчетном месяце – 30 дней
С расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам в виде авансовых платежей – 330 400 руб. (в т. ч. НДС 18%) Принят входной НДС - ? С расчетного счета перечислены денежные в оплату процентов за пользование банковским кредитом за отчетный месяц - ? Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов - ? Начислен налог на прибыль - ?Примечание: а) ставка рефинансирования Центрального банка РФ – 8,25%;
б) убыток от продаж – 10 000 руб.
Задание № 4
Составить корреспонденции счетов, «Отчет о прибылях и убытках» и регистр налогового учета, определить суммы НДФЛ, текущего налога на прибыль за отчетный месяц.
Исходные данные
Из кассы выданы денежные средства коммерческому директору на командировочные расходы – 100 000 руб. По окончании командировки представлен и утвержден авансовый отчет коммерческого директора:- оплата за проезд – 15 000 руб.; оплата за проживание в гостинице – 6 000 руб.; оплата суточных – 14 000 руб. (7 суток); оплата счета-фактуры за приобретенное оборудование, принятого на склад – 70 800 руб.
Задание № 5
Составить корреспонденции счетов, «Отчет о прибылях и убытках» и регистр налогового учета, определить сумму текущего налога на прибыль.
Содержание хозяйственных операций
Начислена заработная плата:- рабочим основного производства – 100 000 руб.; рабочим вспомогательного производства – 20 000 руб.; ИТР и служащим основного и вспомогательного цехов – 30 000 руб.; центральному аппарату – 45 000 руб.
- НДФЛ – 20 200 руб.; проф. взносы – 2 100 руб.; в уплату алиментов– 5 000 руб.
Примечание: а) прибыль от прочих доходов и расходов – 1 500 руб.;
б) прибыль от продаж – 12 000 руб.
Примечание
Журнал хозяйственных операций
№ пп | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
Регистр налогового учета
Наименование показателя | Финансовый учет* | Налоговый учет* | Разница (+,-) | Сумма налога |
* - привести расчет показателей
