СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ «ФРАНСАБАНК» ОАО
В соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь в «Франсабанк» ОАО (далее – Банк) организована и функционирует система внутреннего контроля, обеспечивающая надлежащий уровень финансовой надежности и информационной безопасности Банка, соответствующий характеру и объемам осуществляемых банковских и иных операций (сделок).
Терминология
Внутренний контроль – процесс, осуществляемый Банком в целях обеспечения упорядоченного и эффективного осуществления деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов Банка.
Система внутреннего контроля – совокупность внутреннего контроля, внутреннего аудита, организационной структуры, локальных нормативных правовых актов, определяющих стратегию, политику, методики и процедуры внутреннего контроля, а также полномочий и ответственности органов управления Банка и должностных лиц.
Цели системы внутреннего контроля
Система внутреннего контроля Банка создана в следующих целях:
- эффективность и результативность финансовой и хозяйственной деятельности Банка при совершении банковских операций и других сделок, эффективность управления банковскими рисками, активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов;
- достоверность, полнота, объективность и своевременность составления и представления финансовой, бухгалтерской, пруденциальной и иной отчетности, управленческой и иной информации, информационная безопасность Банка;
- соблюдение Банком и его работниками требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка;
- исключение вовлечения Банка в финансовые операции, связанные с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности.
Направления системы внутреннего контроля
Система внутреннего контроля Банка организуется по следующим направлениям:
- контролирование достижения поставленных стратегических целей;
- контролирование обеспечения эффективности и результативности финансовой и хозяйственной деятельности Банка при совершении банковских и иных операций (сделок);
- контролирование эффективности управления активами и пассивами;
- контролирование сохранности активов и вложений Банка;
- контролирование достоверности, полноты, объективности и своевременности ведения бухгалтерского учета, составления и представления финансовой, бухгалтерской, пруденциальной и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей);
- контролирование распределения полномочий и ответственности;
- контролирование соблюдения Банком и его работниками требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка;
- внутренний контроль за организацией работы по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности;
- контролирование эффективности функционирования системы управления рисками;
- контролирование деятельности информационных систем, управления информационными потоками (получением и передачей информации), обеспечения информационной безопасности;
- контролирование работы с обращениями граждан и юридических лиц;
- контролирование соблюдения законодательства Республики Беларусь о банковской, коммерческой и иной охраняемой законом тайне и требований Национального банка к раскрытию информации;
- контролирование исключения конфликта интересов в деятельности Банка.
Виды внутреннего контроля
В рамках основных направлений контроля в Банке осуществляются следующие виды внутреннего контроля:
- предварительный;
- текущий;
- последующий.
Предварительный контроль осуществляется до фактического совершения банковских и иных операций (сделок).
Текущий контроль за совершаемыми банковскими и иными операциями (сделками) и иной деятельностью, соблюдения установленных процедур принятия решений по осуществлению банковских и иных операций (сделок), установленного документооборота осуществляется в течение операционного дня Банка в процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей. Текущий контроль проводится в целях предупреждения фактов отклонений от требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка, своевременного и достоверного отражения банковских и иных операций (сделок) в бухгалтерском учете, обеспечения целевого использования средств и сохранности имущества Банка.
Составной частью текущего контроля является дополнительный контроль. Для обеспечения надлежащего текущего контроля устанавливается перечень операций, первичные учетные документы по которым подвергаются дополнительному контролю.
Последующий контроль является обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля и осуществляется после совершения банковских и иных операций (сделок). Последующий контроль направлен на вскрытие причин выявленных нарушений, на принятие мер к устранению недостатков.
Организационная структура системы внутреннего контроля
Система внутреннего контроля Банка имеет сложную, многоуровневую, разветвленную структуру соответствующую организационно-функциональной структуре Банка.
Внутренний контроль в Банке осуществляется следующими участниками системы внутреннего контроля:
- органами управления Банка (Наблюдательный Совет Банка, Правление Банка);
- комитетами и комиссиями Банка, функционирование которых необходимо для коллегиального решения вопросов, связанных с проводимыми Банком операциями (сделками);
- подразделениями и работниками всех уровней Банка.
Локальными нормативными правовыми актами Банка определено распределение полномочий и ответственности каждого участника системы за создание, обеспечение эффективного функционирования и мониторинг системы внутреннего контроля, а также методики и процедуры осуществления внутреннего контроля.
Для повышения эффективности работы и содействия в выполнении решений Наблюдательного Совета Банка, принятых в отношении системы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита, при Наблюдательном Совете Банка функционирует Аудиторский комитет.
В целях осуществления мониторинга и совершенствования системы внутреннего контроля в Банке функционирует служба внутреннего контроля.
Для координации и контроля деятельность подразделений и (или) должностных лиц, осуществляющих внутренний контроль в отдельных подразделениях Банка, организации разработки локальных нормативных правовых актов, регламентирующих политику, методики и процедуры осуществления внутреннего контроля, обеспечения составления управленческой отчетности о состоянии системы внутреннего контроля и представление ее на рассмотрение Наблюдательного Совета, Правления, Аудиторского комитета в Банке назначено должностное лицо, ответственное за внутренний контроль в Банке, подчиняющееся Председателю Правления Банка и подотчетное Наблюдательному Совету Банка.
Осуществление мер по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности (далее – ПОД/ФТ) входит в компетенцию службы комплайенс-контроля.
В Банке назначены должностные лица, ответственные за организацию внутреннего контроля по ПОД/ФТ и выполнение Правил внутреннего контроля при осуществлении финансовых операций в целях предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, а также функционирует система идентификации клиентов и мониторинга их финансовых операций, направленная на недопущение вовлечения Банка в схемы отмывания преступных доходов и финансирования терроризма и своевременное информирование органов финансового мониторинга Республики Беларусь о вызывающих подозрения операциях клиентов.
В целях осуществления независимой проверки деятельности Банка, включая систему внутреннего контроля и систему управления рисками, оценки эффективности организации бизнес-процессов в Банке функционирует служба внутреннего аудита.
Мониторинг системы внутреннего контроля
На постоянной основе путем наблюдения за функционированием системы внутреннего контроля на всех уровнях управления в целях оценки степени ее соответствия масштабам и характеру деятельности Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы контроля Банка и осуществления контролирования реализации принятых решений в Банке осуществляется мониторинг системы внутреннего контроля.
Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется органами управления Банка, Аудиторским комитетом Банка, должностным лицом, ответственным за внутренний контроль в Банке, должностными лицами, осуществляющими внутренний контроль во внутренних (структурных) подразделениях Банка, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита, службой комплайенс-контроля.
Порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля определен в Правилах организации системы внутреннего контроля в «Франсабанк» ОАО.
