FIN 24 - Раскрытие информации о связанных сторонах

Приложение
к Инструкции о финансовой
отчетности FINREP на индивидуальном
уровне, применяемой к банкам

FIN 24 - Раскрытие информации о связанных сторонах

1. FIN 24 будет включать в себя величины и/или сделки, связанные с балансовыми, внебалансовыми элементами, элементами счетов по прибыли или убыткам, когда контрагент является связанной стороной в соответствии с МСБУ (IAS) 24. Операции со связанными сторонами внутри группы и остатки между ними исключаются при составлении отчета FINREP по группе.

2. Дополнительно раскрывается информация с «Другими аффилированными лицами», как это предусмотрено постановлением Национального банка Молдовы.

3. В Таблице 24.A должны отражаться остатки активов, обязательств и внебалансовых обязательств банка на основе денежных потоков (брутто).

4. В Таблице 24.B должны отражаться доходы и расходы, отраженные в FIN 2, определенные в результате сделок со связанными сторонами.

4)1 при заполнении позиции «Расходы по аренде (в качестве арендатора» должны быть представлены лишь начисленные суммы, являющиеся доходами связанных сторон.

[Пкт.41 введен ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]

5. В Таблице 24.C в вознаграждении ключевого управленческого персонала отражается сумма всех льгот для работников (в том числе выплаты, связанные с акциями), предоставленные ключевому управленческому персоналу руководства, включенных в консолидацию. Для этой цели используются определения о вознаграждениях работникам и ключевому управленческому персоналу согласно МСБУ (IAS) 24.9.

5)1 В таблице FIN 24.B и FIN 24.C в части позиции вознаграждение связанных сторон, включая управленческий персонал, следует представить категории перечисленных прибылей в IAS 24.16, из которых в рамках краткосрочных прибылей следует включить компоненты, перечисленные в IAS 19.8, в том числе взносы по социальному страхованию.

[Пкт.51 введен ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]

6. Ключевой управленческий персонал состоит из лиц, наделенных полномочиями и ответственностью по планированию, управлению и контролю за деятельностью учреждения, прямо или косвенно, и включает любого директора (исполнительного или нет) учреждения. Также, при определении основного персонала, необходимо принимать во внимание положения Закона о финансовых учреждениях и Положения о требованиях к руководству банка.

7. Периодичность предоставления отчета – ежемесячно: Tаблица A – ежеквартально; Tаблица B – ежеквартально; Tаблица C – ежеквартально.

Инструкция по заполнению отчета FIN 24.A – СУММЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ СВЯЗАННЫМ СТОРОНАМ, И СУММЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОТ СВЯЗАННЫХ СТОРОН
Код пози- ции	Остаток на конец периода	Ссылки	Материнская компания и компании, которые имеют совместный контроль над лицом	Отделения	Дочерние компании и совместная деятель- ность	Руково- дящее звено компании или его материнской компании	Прочие связанные стороны	Прочие связанные стороны
IAS 24.18 (a), (b)	IAS 24.18(c)	IAS 24.18(d), (e)	IAS 24.18(f)	IAS 24.18(g)	Регламент НБМ
A	B	C	1	2	3	4	5	6
010	Активы
В том числе:	x	x	x	x	x	x
011	Долевые инструменты	IAS 24.17 (b)
012	Долговые инструменты	IAS 24.17 (b)
013	Кредиты и авансы	IAS 24.17 (b)
014	В том числе: Обесцененные финансовые активы
020	Обязательства
В том числе:	x	x	x	x	x	x
021	Депозиты	IAS 24.17 (b)
022	Выпущенные долговые обязательства	IAS 24.17 (b)
030	Обязательство финансирования, финансовые гарантии и другие обязательства [условная стоимость]	x	x	x	x	x	x
031	Выданные	IAS 24.17 (b)
032	В том числе: сомнительные финансовые гарантии и обязательства по финансированию	IAS 24.17 (b)
033	Полученные	IAS 24.17 (b)
040	Производные финансовые инструменты [условная стоимость]
050	Резервы по сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам	IAS 24.17 (c)

FIN 24.B – РАСХОДЫ И ДОХОДЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОПЕРАЦИЙ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ
Код пози- ции		Ссылки	Материнская компания и компании, имеющие совместный контроль над лицом	Отделения	Дочерние компании и совместная деятель- ность	Руково- дящее звено компании или его материнской компании	Прочие связанные стороны	Прочие связанные стороны
IAS 24.18(a), (b)	IAS 24.18(c)	IAS 24.18(d), (e)	IAS 24. 18(f)	IAS 24.18(g)	Регламент НБМ
А	В	С	1	2	3	4	5	6
010	Доходы от процентов	IAS 24.17 (a)
020	Доходы от сборов и комиссионов	IAS 24.17 (a)
030	Доходы от дивидендов	IAS 24.17 (a)
040	Реализованная прибыль по финансовым активам и обязательствам, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки	IAS 24.17 (a)
050	Прибыль в случае прекращения признания активов	IAS 24.17 (a)
060	Расходы на выплату процентов	IAS 24.17 (a)
070	Расходы на сборы и комиссионы	IAS 24.17 (a)
080	Реализованные убытки по финансовым активам и обязательствам, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки	IAS 24.17 (a)
090	Убытки в случае прекращения признания активов	IAS 24.17 (a)
100	Расходы текущего года по неблагоприятным или сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам	IAS 24.17 (d), CP
110	Пересчеты в текущем году по неблагоприятным или сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам	CP
120	Расходы на жилье (в качестве жильца)	CP
130	Расходы по вознаграждению	х	х	х

FIN 24.C ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЧЛЕНОВ СОВЕТА, ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА И РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
Код позиции	Ссылки	Текущий период
A	B	C	1
010	Вознаграждения членов совета, исполнительного органа и ревизионной комиссии

Формат отчета Код банка __________________________________ Отчетный период ___________________________ FIN 24.A – СУММЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ СВЯЗАННЫМ СТОРОНАМ, И СУММЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОТ СВЯЗАННЫХ СТОРОН
Код пози- ции	Материнская компания и компании, имеющие совместный контроль над лицом	Отделения	Дочерние компании и совместная деятель- ность	Руково- дящее звено компании или его материнской компании	Прочие связанные стороны	Прочие связанные стороны
A	B	1	2	3	4	5	6
010	Активы
В том числе:	x	x	x	x	x	x
011	Долевые инструменты
012	Долговые инструменты
013	Кредиты и авансы
014	В том числе: Обесцененные финансовые активы
020	Обязательства
В том числе:	x	x	x	x	x	x
021	Депозиты
022	Выпущенные долговые обязательства
030	Обязательство финансирования, финансовые гарантии и другие обязательства [условная стоимость]	x	x	x	x	x	x
031	Выданные
032	В том числе: сомнительные финансовые гарантии и обязательства по финансированию
033	Полученные
040	Производные финансовые инструменты [условная стоимость]
050	Резервы по сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам

FIN 24.B – РАСХОДЫ И ДОХОДЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОПЕРАЦИЙ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ
Код пози- ции	Материнская компания и компании, имеющие совместный контроль над лицом	Отделения	Дочерние компании и совместная деятель- ность	Руково- дящее звено компании или его материнской компании	Прочие связанные стороны	Прочие связанные стороны
А	В	1	2	3	4	5	6
010	Доходы от процентов
020	Доходы от сборов и комиссионов
030	Доходы от дивидендов
040	Реализованная прибыль по финансовым активам и обязательствам, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки
050	Прибыль в случае прекращения признания активов
060	Расходы на выплату процентов
070	Расходы на сборы и комиссионы
080	Реализованные убытки по финансовым активам и обязательствам, не оцененные по справедливой стоимости через прибыль или убытки
090	Убытки в случае прекращения признания активов
100	Расходы текущего года по неблагоприятным или сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам
110	Пересчеты в текущем году по неблагоприятным или сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам
120	Расходы на жилье (в качестве жильца)
130	Расходы по вознаграждению	x	x	x

FIN 24.C ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЧЛЕНОВ СОВЕТА, ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА И РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
Код позиции	Текущий период
A	B	1
010	Вознаграждения членов совета, исполнительного органа и ревизионной комиссии

Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица, который представил отчет ____________________________ Дата представления отчета _________________________________

[Приложение изменено ПНБ133 от 21.05.15, MO131-138/29.05.15 ст.963; в силу с 29.06.15]

[Приложение изменено ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с 01.11.12]