Акт проверки

Финансово-аналитическое управление администрации Осинского

муниципального района Пермского края

АКТ

проверки

г. Оса  30 июня 2016 года

1. Общая часть:

1.1. Основания для проведения проверки: пункт 2 статьи 269 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст.44 Положения о бюджетном процессе в Осинском муниципальном районе, приказа по Финансово-аналитическому управлению администрации Осинского муниципального района г.  «О назначении плановой проверки в МБДОУ «ДС №9 «Аленка».

1.2. Объект проверки: МБДОУ «ДС №9 «Аленка» , , 618120, Пермский край,

1.3. Тема проверки: «Камеральная проверка соблюдения законодательства РФ и нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд за 2015 год и текущий период 2016 года».

1.4. Исполнители: гл. специалист отдела внутреннего муниципального финансового контроля

1.5. Проверяемый период: за 2015 г., январь, февраль, март, апрель, май 2016 г.

1.6. Место проведения проверки: г. Оса ул. Ленина, д. 25.

1.7. Срок проведения ревизии и проверки: с 21.06.2016г. – 30.06.2016г.

1.8. Условия, препятствующие проведению проверки: отсутствуют.

1.9. Общие положения: распорядителями бюджетных средств за проверяемый период являлись:

С правом первой подписи:

– заведующий МБДОУ «ДС №9 «Аленка».

С правом второй подписи:

- главный бухгалтер МБДОУ «ДС №9 «Аленка».

2.  Проверка соблюдения законодательства в сфере закупок

в МБДОУ «ДС №9 «Аленка».

  2.1. Общие положения.

  Проведена плановая камеральная проверка соблюдения законодательства РФ и нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд за 2015 год и текущий период 2016 года, на основании информации размещенной на официальном сайте закупок с запросом документов МБДОУ «ДС №9 «Аленка» предусмотренных административным регламентом.

  2.2. Проверка сроков утверждения и размещения плана-графика.

  В соответствии с ч.2 ст. 112 Закона №44-ФЗ, п.2 приложения к приказу Минэкономразвития России и Казначейства России 31 марта 2015 г. N 182/7н «планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия решения о бюджете». Решение «О бюджете Осинского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016-2017 годов» принято Земским собранием 25.12.2014 № 000. План ФХД на 2015 год утвержден начальником управления образования администрации Осинского муниципального района 20 февраля 2015г.  План-график на 2015 год, утвержден заведующей детского сада 01.01.2015г. и размещен на официальном сайте 28.12.2015г. Срок размещения должен быть не позднее  26.01.2015 г. Проверкой установлено, что план-график на 2015 год размещен на официальном сайте с нарушением установленного срока.

  Решение «О бюджете Осинского муниципального района на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов» принято Земским собранием  17.12.2015 № 000. План ФХД на 2016 год утвержден начальником управления образования администрации Осинского муниципального района 18 января 2016г. План-график на 2016 год, утвержден заведующей детского сада 01.01.2016г. и размещен на официальном сайте 11.01.2016 года. Срок размещения должен быть не позднее  18.01.2016 г. Проверкой установлено, что план-график на 2016 год  размещен на официальном сайте без нарушений установленного срока.

  2.3. Проверка плана ФХД.

планом ФХД на 2015г. от 01.01.2001г. утвержден первоначальный план на закупки в сумме 1684231 рубль (за вычетом расхода по оплате труда, начислений на выплату по оплате труда, прочих расходов, в т. ч. налогов на имущество и землю). Уточненный план 25.12.2015г. в сумме 1982516 рублей 53 копейки.

Изменения плана ФХД не учтены в плане-графике и не размещены на официальном сайте, для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях.

Планом ФХД на 2016г. от 01.01.2001г. утвержден первоначальный план на закупки в сумме 1984273 рубля 16 копеек (за вычетом расхода по оплате труда, начислений на выплату по оплате труда, прочих расходов, в т. ч. налогов на имущество и землю).

  2.4. Расчет совокупного годового объема закупок.

       Для составления плана-графика определяется совокупный годовой объем закупок. СГОЗ равен утвержденному на календарный год общему объему финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок (п. 16 ст. 3 Закона N 44-ФЗ). Таким образом, СГОЗ включает всю сумму денежных средств, которые будут направлены в течение года на оплату заключенных заказчиком контрактов.

СГОЗ должен быть равен сумме доведенных лимитов бюджетных обязательств на осуществление закупок, при этом денежные средства на оплату контрактов, заключенных в предыдущих годах, из СГОЗ не исключаются. Сумма уточненных лимитов бюджетных обязательств и кассовый расход за 2015 год составила 1982516 рублей 53 копейки. При этом сумма заключенных договоров в 2015 году  составила 1752563 рубля 45 копеек, сумма кассового расхода превышает сумму заключенных договоров в 2015 году на 229953 рубля 08 копеек. Данные приведены в таблице 1.

       Таблица 1

№	Наименование	Всего заключенных договора  в 2015 году	Кассовый расход за 2015 год	СГОЗ по уточненным лимитам	СГОЗ указанный в плане-графике	Отклонение заключенных договоров В 2015 году от кассового расхода	Отклонение заключенных договоров в 2015 году от СГОЗ в плане-графике
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	СГОЗ на 2015 год	1752563,45	1982516,53	1982516,53	695036,93	-229953,08	-1057526,52
ИТОГО:	1752563,45	1982516,53	1982516,53	695036,93	-229953,08	-1057526,52

В плане-графике на 2015г. по позициям плана отражены закупки:

У единственного поставщика в сумме 695036 рублей 93 копейки. Общая сумма плана-графика отражена в сумме 695036 рублей 93 копейки.

В соответствии с ч.1 ст.30 Закона №44-ФЗ заказчики обязаны осуществлять закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме не менее чем 15% СГОЗ. Так как в 2015 году были осуществлены закупки у единственного поставщика, закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций проводить не требуется.

Проверкой установлено, что СГОЗ используемый и указанный в плане-графике не соответствует, что ведет к искажению итоговой информации, которая зависит от СГОЗ. В строке плана-графика по общей запланированной сумме всех закупок через символ «/» указывается СГОЗ, сумма указана не верно, должна быть 1982516 рублей 53 копейки.

2.5. Сравнение плана ФХД с планом графиком.

       

Планом ФХД за 2015 год от 01.01.2001г. утвержден уточненный план в сумме 1982516 рублей 53 копейки. Кассовые расходы составили в сумме 1982516 рублей 53 копейки.  План-график на 2015г. размещен на сайте в сумме 695036 рублей 93 копейки.

Проверкой установлено, что изменения в план-график не вносились, поэтому план-график не соответствует уточненному плану ФХД. В плане-графике КБК не соответствует с классификацией указанной в плане ФХД. Данные  приведены  в  таблице 2.

Таблица 2

КОСГУ	Наименование КОСГУ	План ФХД на 2015 год от 01.01.2001. утвержденный	Кассовые расходы	План-график	Отклонения плана ФХД от 01.01.2001.-от плана-графика
1	2	3	4	5	6
221	Узел связи	35378,64	35378,64	35378,64
222	Транспортные услуги	2550,00	2550,00	2550,00
223	Коммунальные услуги	718622,26	718622,26	695036,93	23585,33
225	Работы, услуги по содержанию имущества	229670,97	229670,97	229670,97
226	Прочие работы, услуги	363362,31	363362,31	363362,31
310	Увеличение стоимости основных средств	351960,00	351960,00	351960,00
340	Увеличение стоимости материальных запасов	280972,35	280972,35	280972,35
Итого:	1982516,53	1982516,53	695036,93	1287479,60

Планом ФХД за 2016 год от 01.01.01г. утвержден первоначальный план на закупки в сумме 1984273 рубля 16 копеек, кассовый расход на 01 июня 2016г. составил в сумме 777354 рубля 44 копейки.  План-график размещен на сайте в сумме 1822975 рублей.

Проверкой установлено, что изменения в план-график на 01 июня 2016г. не вносились, план-график не соответствует плану ФХД.

Данные приведены  в  таблице 3.

Таблица 3

КВР	Наименование КВР	План ФХД на 2016 год от 01.01.2001.	Кассовый расход	План-график	Отклонения плана ФХД от 01.01.2001.-от плана-графика
1	2	3	4	5	6
244	Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	1984273,16	777354,44	1822975,00	161298,16
Итого:	1984273,16	777354,44	1822975,00	161298,16

  2.6. Анализ плана-графика с договорами:

2.6.1. Объем закупок в плане-графике на 2015 год составляет 695036 рублей 93 копейки, из них отражены  закупки:

у единственного поставщика в соответствии с п.8 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ (оказание услуг по водоснабжению, водоотведению, теплоснабжению) на сумму 594996 рублей 93 копейки: МУП «Тепловые сети» тепловая энергия на сумму 494297 рублей; МУП «Водоканал-Оса» водоснабжение на сумму 100699 рублей 93 копейки. у единственного поставщика в соответствии с п.29 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ (заключение договора энергоснабжения или договора купли-продажи электрической энергии с гарантирующим поставщиком электрической энергии) на сумму 100040 рублей: электроэнергия на сумму 100040 рублей.

Проверкой установлено:

Договора на оказание услуг теплоснабжения, водоснабжения в соответствии с п.8 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ заключены без даты, извещения об осуществлении закупки опубликованы на сайте от 01.01.2001г. Таким образом, не имеется возможности, определить срок правильности заключения договора и размещения извещения об осуществлении закупки на официальном сайте в соответствии с ч.2 ст.93 Закона №44-ФЗ. Договор по поставке электрической энергии в соответствии с п.29 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ заключен и произведена оплата, размещено извещение об осуществлении закупки на официальном сайте. В соответствии ч.2 ст.93 Закона №44-ФЗ извещение по п.29 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ размещать не требуется. Во всех договорах, размещенных на официальном сайте, отсутствует информация об исполнении (акты выполненных работ и услуг, информация о поставленном товаре). При заключении договоров, нет условия о том что, цена является твердой и остается на весь срок исполнения. Данные договора, в которых кассовые расходы превысили сумму заключенных договоров, и прошла оплата по ним без внесения изменений:

№ 000 в сумме 100040 рублей, оплата в сумме 122081 рубль 43 копейки; МУП «Тепловые сети» № 000 в сумме 494297 рублей, оплата в сумме 503438 рублей 99 копеек;

Договора, в которых нет соглашений о расторжении, т. к. сумма выполненных работ меньше предусмотренного договора:

МУП «Водоканал-Оса» № 000/Б в сумме 100699 рублей 93 копейки, оплачено 93101 рубль 84 копейки.

2.6.2.  Объем закупок в плане-графике на 2016 год составляет 1822975 рублей, из них отражены закупки:

у единственного поставщика в соответствии с п.1 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ (осуществление закупки товара, работы или услуги, которые относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий) на сумму  628903 рубля 71 копейка: МУП «Тепловые сети» тепловая энергия на сумму 524598 рублей 76 копеек; МУП «Водоканал-Оса» водоснабжение на сумму 104304 рубля 95 копеек; электроэнергия на сумму 108380 рублей. у единственного поставщика в соответствии с п.4,5 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ (осуществление закупки товара, работы или услуги, не превышающую ста тысяч рублей) на сумму1085685 рублей: реестр заключенных договоров на 01.06.2016г. составил в сумме 827673 рубля (приложение 1).

Проверкой установлено:

Вышеуказанные договора на оказание услуг теплоснабжения, водоснабжения, по поставке электрической энергии  за 2016 год на сумму 628903 рубля 71 копейка, заключены с нарушением требований законодательства, а именно заказчиком выбран неверный способ осуществления закупки, так как данные поставщики не относятся к субъектам естественных монополий. Заказчик должен осуществлять закупки у единственного поставщика в соответствии с п.4, п.5, п.8, п.29 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ. Так как вышеуказанные договора заключены в соответствии с п.1 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ, то обязаны разместить извещение на сайте. Дата заключения договоров от 01.01.2001г., извещения о проведении закупки опубликованы на сайте от 01.01.2001г. Таким образом, договора должны быть заключены после размещения извещения, не ранее чем через 5 дней, следовательно, не ранее 21.02.2016г., что привело к нарушению в сроке заключения договора на 2 дня. При заключении договоров, нет условия о том что, цена является твердой и остается на весь срок исполнения. В договорах, размещенных на официальном сайте, отсутствует информация об исполнении (акты выполненных работ и услуг, информация о поставленном товаре).

  Выводы по результатам проверки:

В нарушении ч.2 ст.112 Закона №44-ФЗ, п.2 приложения к приказу Минэкономразвития России и Казначейства России 31 марта 2015 г. план-график на 2015 год размещен на официальном сайте с нарушением установленного срока. В нарушении п.16 ст.3 Закона 44-ФЗ СГОЗ не соответствует утвержденному на календарный год общему объему финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок. В нарушении ч.11 ст.21 Закона №44-ФЗ планы-графики на 2015, 2016 годы утверждены и размещены на сайте меньше предусмотренных ассигнований. Изменения в планы-графики на 2015, 2016 годы не внесены. В нарушении п.1 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ по договорам на 2016 год выбран неверный способ осуществления закупки. В нарушении ч.9 ст.94 Закона №44-ФЗ информация о поставленном товаре, выполненной работе или об указанной услуге не размещается на официальном сайте. В нарушении ч.2 ст.34 44-ФЗ при заключении договоров, нет условия о том, что цена является твердой и остается на весь срок исполнения. В нарушении Закона №44-ФЗ, пп.2а п.5 приложения к приказу Минэкономразвития России и Казначейства России 31 марта 2015 г. в планах графиках КБК не соответствует планам ФХД. В нарушении ч.2 ст.93 Закона №44-ФЗ при осуществлении закупки у единственного поставщика заказчик размещает в ЕИС извещения не позднее, чем за пять дней до даты заключения контракта, только в случаях, предусмотренных п.1-3, 6-8, 11-14, 16-19 ч.1 ст.93. В нарушении п.2 ст.72 БК РФ договор должен быть заключен в соответствии с планом-графиком в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.

Рекомендовано:

Принять меры по устранению вышеуказанных нарушений. Своевременно утверждать, размещать и вносить изменения в планы-графики на официальном сайте в соответствии с Законом №44-ФЗ, соблюдать соответствие КБК. При заключении договоров соблюдать требования Закона №44-ФЗ, в том числе: договора заключать в соответствии с планом – графиком в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств; своевременно оформлять соглашения о расторжении договоров по факту выполненных работ, оказание услуг поставленных товаров; договора заключать не ранее, чем за 5 дней после размещения в единой информационной системе извещения об осуществлении такой закупки; в договорах указывать, что цена является твердой и остается неизменной на весь срок исполнения; Не оплачивать договора без суммы, даты и сроков действия договора, без заключения дополнительного соглашения. Руководителю учреждения: Принять меры по привлечению лиц допустивших нарушения к дисциплинарной ответственности; Распределить зону ответственности между контрактным управляющим и бухгалтером при реализации №44-ФЗ. Информацию о проделанной работе предоставить в срок до 18.07.2016г.

Подписи должностных лиц органа финансового контроля:

Гл. специалист отдела внутреннего муниципального финансового контроля  финансово-аналитического управления  _____________

  (подпись)  (расшифровка подписи)

30.06.2016г.

Акт проверки получен на 5  листах в 1 экземпляре, с приложением .

  __________________________ 

  (подпись)  (расшифровка подписи)

«__»_______2016г.