СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ и НАЛОГИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ МРОТ на 01.01.2017 г. в размере 7.500 руб.
Таблица 1 Размер страховых взносов ИП производится в фиксированном размере в 2017 году. Срок оплаты – 31.12.2017 г. Платить в Реквизиты, по которым платятся страховые взносы в в таблице 3. Очередность платежа – 5, статус 08.
Фонд | расчет | платеж за месяц | платеж за квартал (руб.) | Сумма за год (руб.) | КБК | Наименование ПЛАТЕЖА |
ПФР для всех возрастов | 1МРОТ*26%*12 | 1.950-00 | 5.850-00 | 23.400-00 | 182 1 02 02140 06 1110 160 | Страховые взносы на ОПС за 2017 г., исчисленные с суммы дохода, не превышающие предельной величины дохода |
ФФОМС | 1МРОТ*5,1%*12 | 382-50 | 1.147-50 | 4.590-00 | 182 1 02 02103 08 1013 160 | Страховые взносы на ОМС за 2017 г. |
Итого | 31,1% | 2.332-50 | 6.997-50 | 27.990-00 |
Если доход более 300 тыс. руб. за год, то до 01 апреля следующего года НУЖНО ДОПЛАТИТЬ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) 1 % от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб., при этом общая сумма взносов на ОПС за 2017 г. не может быть более 187.200-00 руб.
Таблица 2 КБК для ОПС и ФОМС за 2016 г. Платить в Реквизиты, по которым платятся страховые взносы в в таблице 3. Очередность платежа – 5, статус 08.
Фонд | КБК | Наименование ПЛАТЕЖА |
ПФР если доход более 300 тыс. руб. за год | 182 1 02 02140 06 1200 160 | Страховые взносы на ОПС за 2016 г., исчисленные с суммы дохода, полученной сверх предельной величины дохода (1%). |
ПФР | 182 1 02 02140 06 1100 160 | Страховые взносы на ОПС за 2016 г., исчисленные с суммы дохода, не превышающие предельной величины дохода |
ФФОМС | 182 1 02 02103 08 1011 160 | Страховые взносы на ОМС за 2016 г. |
Справочную информацию можно найти на сайте ФНС РФ: https://www. nalog. ru/rn72/taxation/insprem/
Таблица 3 Реквизиты, по которым платятся взносы и налоги в ИФНС в г. Тюмени и Тюменском районе. Очередность платежа – 5, статус для взносов 08, для НДФЛ – 02, для других налогов - 09.
наименование получателя платежа | Для г. Тюмени | Для Тюменского района | |
УФК по Тюменской области ( по г. Тюмени № 1) | УФК по Тюменской области (Межрайонная № 6 по Тюменской области) | ||
ИНН получателя платежа/КПП | Для г. Тюмени | Для Тюменского района | |
7202104206 / 720301001 | 7202104830/720301001 | ||
номер счета получателя платежа | 40101810300000010005 | наименование банка получателя платежа | Отделение Тюмень г. Тюмень |
номер корр. счет банка получателя платежа | Нет | БИК | 047102001 |
ОКТМО | 71701000 | индивидуально для каждого МО |
ВЗНОСЫ и НАЛОГИ ЗА РАБОТНИКОВ (гл. 34 НК РФ)
Таблица 4 Взносы за работников, которые уплачиваются в Реквизиты для оплаты в таблице 3.
Фонд | % от зар. платы | КБК | Наименование ПЛАТЕЖА |
ПФР для всех | 22 | 182 1 02 02010 06 1010 160 | Рег. № ИП «как работодателя» в Пенсионном фонде РФ Страховые взносы на ОПС |
ПФР пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 | Пени по страховым взносам на ОПС | |
ФФОМС | 5,1 | 182 1 02 02101 08 1013 160 | Рег. № ИП «как работодателя» в Пенсионном фонде РФ Страховые взносы на ОМС |
ФФОМС пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 | Пени по Страховым взносам на ОМС | |
ФСС | 2,9 | 182 1 02 02090 07 1010 160 | Рег. № ИП «как работодателя» в ФСС Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
ФСС пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 | Пени по Страховым взносам нетрудоспособности |
Таблица 5 Взносы за работников, которые уплачиваются в ФСС РФ. Реквизиты в таблице 6.
Фонд Социального страхования | % от зар. платы | КБК | Наименование ПЛАТЕЖА |
ФСС страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | индивидуально | 393 1 02 02050 07 1000 160 | Рег. № ИП «как работодателя» в ФСС Страховые взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ |
Таблица 6 Реквизиты, по которым платятся страховые взносы за работников в ФСС РФ. Очередность платежа – 5, статус 08.
наименование получателя платежа | УФК по Тюменской области (ГУ - Тюменское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации) | ||
ИНН получателя платежа/КПП | 7202029421/720301001 | ||
номер счета получателя платежа | 40101810300000010005 | ||
наименование банка получателя платежа | Отделение Тюмень, г. Тюмень | ||
корр. счет банка получателя платежа | Нет | БИК | 047102001 |
ОКТМО | г. Тюмень 71701000 | Тюменский район индивидуально для каждого МО |
Таблица 7 Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Реквизиты для оплаты в таблице 3. Очередность платежа – 5, статус 02
Фонд | % от зар. платы | КБК | Наименование ПЛАТЕЖА |
НДФЛ | 13 | 182 1 01 02010 01 1000 110 | Налог на доходы физических лиц |
Таблица 8 Налоги, которые уплачиваются в налоговый орган. Реквизиты получателя в таблице 3.
Наименование налога | КБК |
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
ЕНВД | 182 105 02010 02 1000110 |
УСН. Единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы | 182 105 01011 01 1000 110 |
УСН. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | 182 105 01021 01 1000 110 |
Таблица 9 Коэффициент-дефлятор для расчета налоговой базы по ЕНВД
2016 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития России от 01.01.01 г. № 000 |
2017 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. N 698 |
Таблица 10 Отчеты ИП в налоговый орган (кроме отчетности по взносам)
Общая система | УСН | ЕНВД | ||
Отчет | Налоговая декларация по НДС | Налоговая декларация 3-НДФЛ | Налоговая декларация по УСН | Налоговая декларация по ЕНВД |
Срок сдачи отчета | 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (выходные переносятся) | 30.04 следующего за налоговым периодом года | 30.04 следующего за налоговым периодом года | 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 |
Как часто сдавать отчет | Каждый квартал | Ежегодно | Ежегодно | Каждый квартал |
Срок уплаты налога | 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 | 15.07 следующего за налоговым периодом года | За 1 кв. 25.04, полугодие 25.07, 9 мес. 25.10, год – 30.04 след. года | 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 |
Сдача отчетов по адресу | для ИП, зарегистрированных в г. Тюмени: ИНФС России по г. Тюмени № 1, Адрес: 625009, г. Тюмень, Товарное шоссе; Горячая справочно-информационная линия: (3452) 29-62-29, Справочный телефон: (3452) 29-61-90, Факс: приемная (3452) 29-62-06 для ИП, зарегистрированных в Тюменском районе: М № 6 по Тюменской области,Адрес: 625048, г. Тюмень Горячая справочно-информационная линия: (3452) 49-20-20;Телефон "горячей" линии: (3452) 40-49-68, 40-48-49; "Телефон доверия": (3452) 40-35-98 | |||
Как можно сдать отчеты в ИФНС | Лично//по почте//через Интернет в Центре бухгалтерского обслуживания//купить и установить себе систему для сдачи через Интернет |
Если у ИП есть в собственности земля, транспорт, используемые в предпринимательской деятельности – с 2015 г. уплачиваются налоги по квитанции от ИФНС, отчетность НЕ предоставляется.
Таблица 11 Отчеты ИП - работодателя по взносам и НДФЛ.
ИФНС | ФСС | ПФ | |||
Отчет | Расчет 6-НДФЛ | Справка 2-НДФЛ | Расчет по страховым взносам | Ведомость 4-ФСС по страхованию от несч. случ. и проф. заб. | Сведения о работниках по форме СЗВ-М |
Срок сдачи отчета | 30.04, 31.07, 31.10, 01.04 (выходные переносятся) | 01.04 следующего за налоговым периодом года | 30.04, .30.07., 30.10, 28.02 (выходные переносятся) | 20.04, 20.07, 20.10, 20.01 (выходные переносятся) | не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
Как часто сдавать отчет | Каждый квартал | Ежегодно | Каждый квартал | Каждый квартал | ежемесячно |
Срок уплаты налога | - | не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода | 15 число месяца, следующего за месяцем начисления ЗП | 15 число месяца, следующего за месяцем начисления ЗП | - |
Сдача отчетов по адресу | для ИП, зарегистрированных в г. Тюмени: ИНФС России по г. Тюмени № 1, Адрес: 625009, г. Тюмень, Товарное шоссе; Телефоны: 29-61-92; 29-61-91; 29-62-34 | Факс: приемная (3452) 29-62-06 для ИП, зарегистрированных в Тюменском районе: М № 6 по Тюменской области,Адрес: 625048, г. Тюмень ул. Малыгина, 54; Телефон: 40-48-68 | для ИП, зарегистрированных в г. Тюмени:Адрес: г. Тюмень ул. Ирбитская, 16 телефон: 799-700 для ИП, зарегистрированных в Тюменском районе:Адрес: 9 Телефоны: 58-14-55, 58-14-50 | для ИП, зарегистрированных в г. Тюмени:Адрес: г. Тюмень, горячая линия: (3452) 270-840 для ИП, зарегистрированных в Тюменском районе: Адрес: г. Тюмень, Республики, д. 6 а Горячая линия: (3452) 30-45-09 телефоны: 49-19-00, 46-21-26, 46-19-01 | |
Как можно сдать отчеты | Лично (до 25 человек)// через Интернет в Центре бухгалтерского обслуживания // установить себе систему для сдачи через Интернет |
ОТЧЕТЫ в РОССТАТ (с 2016 г. штрафы от 10 до 150 тыс. руб.)
Список форм сформировать можно здесь: http://statreg. gks. ru/
Переход на онлайн-кассы осуществляется поэтапно:
- для вновь регистрируемой ККТ - с 1 февраля 2017 года;
- для применяемой в настоящее время ККТ - с 1 июля 2017 года;
- для лиц, на которых возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению ККТ, - с 1 июля 2018 года (например, для применяющих ЕНВД, патент).
См. информацию по онлайн-кассам на сайте ФНС: https://www. nalog. ru/rn72/taxation/reference_work/newkkt/
