Рабочая программа учебной дисциплины Б3.В. ОД7 Теория экономического анализа

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Томский экономико-юридический институт»

Кафедра экономики

«УТВЕРЖДАЮ»

Проректор по учебной

и научной работе

______________

       «____»_______________2015 г.

ФГОС 2009 г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Б3.В. ОД7 Теория экономического анализа

направление 080100.62 Экономика

профиль Финансы и кредит

Форма обучения: очная, заочная

Курс: 3,3                                                                        Семестр 6,6

Вид занятий	Объем занятий, (зачетных единиц/часов)	Семестр
очная	заочная
Общая трудоемкость по учебному плану	5/180	5/180	6/6
В том числе,
Аудиторные занятия	86	20
Лекции	38	8
Практические (семинарские занятия	48	12
Самостоятельная работа, всего	58	151	6/ 6
В том числе:
Контрольная работа / реферат (К/Р)	К	6
Форма промежуточного контроля
Экзамен (зачет)	Экзамен (36)	Экзамен (9)	6/6

Томск 2015

Рабочая программа составлена на основе требований Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования к содержанию и уровню подготовки выпускников по направлению 080100 «Экономика», утвержденного Министерством образования и науки РФ 21.12. 2009 г, № 000, код квалификации 62, рабочего учебного плана, утвержденного ученым советом ТЭЮИ «23» 06. 2015 г. протокол № 9

Программу разработала:

cт. преподаватель                                _______________

Рабочая программа обсуждена и одобрена на заседании кафедры экономики

Протокол № ___6_____ от ______18 мая___________2015 г.

Зав. кафедрой                         _________________

Программа рассмотрена и одобрена Научно-методическим советом ТЭЮИ

Протокол № ___5_____ от _______27 мая_________2015  г.                                                

Председатель совета                _________________

1. Цель и задачи освоения дисциплины

Цель дисциплины – освоение студентами знаний о методологии и приемах экономического анализа хозяйственной деятельности субъекта рыночных отношений и навыков их использования при разработке управленческих решений хозяйственной деятельностью организаций.

Задачи дисциплины:

формирование знаний о теоретических основах экономического анализа; приобретение умения детализировать экономические явления и процессы, систематизировать их и моделировать; освоение нормативной и информационной базы экономического анализа; изучение совокупности методов, способов  и приемов экономического анализа производственной и финансовой деятельности; определять влияние факторов, оценивать достигнутые результаты, выявлять резервы повышения эффективности функционирования организации; овладение навыками использования теоретических знаний  в области экономического анализа  в практической деятельности специалиста.

2. Место дисциплины в структуре основной образовательной программы (ООП) бакалавриата

Данная учебная дисциплина входит в раздел Б3.В. ОД7 в части отнесения ее к вариативной части профессионального цикла.

Программа курса основана на том, что студенты владеют базовыми положениями макро - и микроэкономики, статистики, экономики организации. Одновременно дисциплина создает предпосылки для изучения следующих дисциплин: математические методы и модели в экономике, международные стандарты финансовой отчетности, а также для глубокого освоения современной экономической практики предприятий и дальнейшего расширения методологического арсенала молодого специалиста.

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины «Теория экономического анализа»

Процесс изучения дисциплины  направлен на формирование следующих компетенций:

- владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);

- способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);

- способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9).

4. Требования к уровню освоения дисциплины

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

1. Иметь представления:

– об анализе как общенаучном методе познания, специальной отрасли экономических знаний и определенном виде практической деятельности;

– о сущности, предмете и содержании экономического анализа;

– о взаимосвязях целей и задач экономического анализа с другими науками;

– о видах экономического анализа;

– о направлениях использования результатов анализа в управлении повышением эффективности предпринимательской деятельности экономического субъекта.

2. Знать:

– отечественный и зарубежный опыт в области экономического анализа;

– нормативную и информационную базу экономического анализа;

– основные методы и приемы экономического анализа, область их применения и достоинства;

– основные направления и виды экономического анализа по субъектам хозяйствования, по видам деятельности, по целевой направленности;

– содержание (основные разделы) методики проведения анализа;

– функциональные возможности использования информации, полученной аналитическим путем.

3.Уметь:

– правильно формулировать аналитическую задачу;

– пользоваться методологией и конкретными методиками экономического анализа;

– выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных ситуаций, предлагать способы их решения и оценивать ожидаемые результаты;

– применять методы комплексных оценок деятельности хозяйствующих субъектов и их подразделений;

– интерпретировать результаты проведенного экономического анализа, составлять заключения и рекомендации по мобилизации выявленных резервов и повышению эффективности хозяйственной деятельности.

4. Овладеть навыками:

- формирования системно-ориентированной информационной базы экономического анализа в зависимости от объектов, целей и задач;

- приведения к сопоставимости показателей-факторов;

- построения и преобразования детерминированных факторных моделей;

- проведения экономического анализа различными методами;

- формирования выводов по результатам проведенного экономического анализа.

Таблица 1 – Тематический план дисциплины. Очная/заочная формы обучения

№ п/п	Наименование разделов и тем	Количество часов
Лекции (Л)	Лаб. раб., практ. занятия (ЛР, ПЗ)	Самостоя тель- ная работа (СР)	Всего по теме
Семестр 6/6	38/8	48/12	58/151
1.	Предмет и метод науки «Теория экономического анализа»	2/0,5	2/0,5	4/10	8/11
2.	Общая характеристика методов анализа хозяйственной деятельности	4/0,5	2/0,5	6/14	12/15
3	Неформальные методы и приемы анализа	4/0,5	6/1	10/14	20/15,5
4.	Классические методы и приемы анализа	8/2	10/2	8/20	26/24
5.	Традиционные методы экономической статистики	2/0,5	4/2	4/16	10/18,5
6.	Методы комплексной оценки хозяйственно-финансовой деятельности	4/1	6/2	6/18	16/21
7.	Математико-статистические методы экономического анализа	4/1	6/2	6/18	16/21
8.	Маржинальный анализ	4/1	4/1	6/18	14/20
9.	Методика функционально-стоимостного анализа	2/0,5	4/0,5	4/14	10/15
10.	Методика выявления и подсчета величины резервов повышения эффективности деятельности хозяйствующих субъектов	4/0,5	4/0,5	4/9	12/10
Подготовка к экзамену	36/9

5. Содержание дисциплины

Тема 1. Предмет и метод науки «Теория экономического анализа»

Содержание, предмет и принципы экономического анализа. История возникновения и развития экономического анализа. Отражение вопросов анализа в трудах отечественных  и зарубежных авторов. Предмет, метод и объект экономического анализа предприятия. Цель и задачи экономического анализа  предприятий на современном этапе их развития. Виды экономического анализа. Виды анализа. Принципы экономического анализа: комплексность объективность, оперативность, действенность, направленность на выявление резервов. Роль АХД в управлении производством и повышении его эффективности. Роль и значение анализа в формировании умения и навыков экономического мышления в условиях развития рыночных отношений. Связь анализа с другими экономическими и технологическими дисциплинами. Информационное обеспечение экономического анализа. Информационное обеспечение анализа: законодательные и нормативные правовые акты, бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия; учетная политика предприятия; данные  аналитического и статистического учета. Иная информация: данные планов (бюджетов) и внеучетная информация предприятия, аудиторские заключения, информация о предприятиях-конкурентах; нормы и нормативы, установленные законодательством. Проверка источников информации на достоверность; способы первичной обработки информации, ее коррекция на учет фактора времени формирования и действия инфляционных процессов; агрегирование данных отчетности предприятия.

Тема 2. Общая характеристика методов анализа хозяйственной деятельности

Общая характеристика и взаимосвязь аналитических приемов и методов. Понятие метода как способа научного познания. Научный инструментарий, принципы, этапы (стадии). Связь факторов в экономическом анализе. Связь факторов в экономическом анализе, экзогенные (факторные, независимые) и эндогенные (результативные, зависимые) признаки. Понятие факторной системы, модели факторной системы, процесса моделирования. Виды связей в экономическом анализе: аддитивная, мультипликативная, кратная, смешанные. Типы связей: функциональные, стохастические (вероятностные), семантические, логические. Типы экономических моделей: дескриптивные, предикативные, нормативные. Классификация факторов в АХД. Понятие факторов, их классификация: по природе, по степени воздействия на результаты, о зависимости от человека, по степени распространенности, по времени и характеру действия, по свойствам отражаемых явлений, по иерархии. Классификация методов и приемов, используемых в АХД (общее понятие). Неформальные (логические) методы: разработка системы показателей, метод сравнений, построение аналитических таблиц, прием детализации, метод экспертных оценок, методы ситуационного анализа и прогнозирования. Формализованные (математические) методы экономического анализа: классические методы, традиционные методы экономической статистики, математико-статистические методы изучения связей, методы финансовых вычислений, методы теории принятия решений.

Тема 3. Неформальные методы и приемы анализа

Разработка и использование системы аналитических показателей как неформальный прием анализа. Понятие системы показателей. Принципы разработки: древовидной структуры, обозримости, допустимой мультиколлинеарности, сочетания абсолютных и относительных показателей, адекватности отображения, неформальности. Сравнение в АХД как неформальный прием анализа. Сравнение, понятие, задачи. Виды сравнения, этапы, требования (однородность, тождественность формирования показателей, одинаковые единицы измерения, сопоставимый набор единиц др). Способы приведения к сравнимому виду. Построение аналитических таблиц. Аналитическая таблица: определение, назначение. Виды таблиц (простые, групповые, комбинированные). Подлежащее и сказуемое, макет таблицы. Требования к таблицам, классификация таблиц по аналитическому содержанию. Прием детализации. Детализация по временному признаку, по месту совершения хозяйственных операций, по центрам ответственности, по составным частям). Методы экспертных оценок. Экспертные оценки как метод экономического измерения сложности объекта. Дельфийский метод:, его особенности, этапы. Морфологический анализ.  Методы ситуационного анализа и прогнозирования. Модель факторного анализа фирмы «Дюпон». Имитационное моделирование (модель «Прибыль»), метод сценариев (управленческие решения в различных типах ситуаций).

Тема 4. Классические методы и приемы анализа

Балансовый метод. Балансовый метод и варианты его применения. Детерминированный факторный анализ. Способы измерения влияния факторов в детерминированном факторном анализе. Понятие элиминирования: его достоинства и недостатки. Сущность метода цепных подстановок, условия применения. Последовательность проведения анализа, достоинства и недостатки. Метод абсолютных разниц (относительных разниц, индексный, изолированного влияния факторов, интегральный, способ ропорционального деления и долевого участия): сущность, условия применения, последовательность проведения, достоинства и недостатки.

Тема 5. Традиционные методы экономической статистики

Метод средних величин. Средние как средство экономического анализа: среднеарифметическая (простая, средневзвешенная), среднегармоническая, среднегеометрическая, среднехронологическая), их использование в экономическом анализе. Метод группировки данных. Группировка: определение, выбор интервала группировки, этапы группировки, правила проведения, виды группировок (структурные и аналитические). Элементарные методы обработки данных. Характеристики совокупности: середина интервала, мода, медиана, размах вариации, среднее линейное отклонение, среднеквадратическое отклонение, дисперсия, коэффициенты вариации и ассиметрии, эксцесса). Индексный метод. Индексы как средство сравнительного анализа: назначение, виды индексов (простые, аналитические), рекомендации по применению.

Тема 6. Методы комплексной оценки хозяйственно-финансовой деятельности

Понятие комплексной оценки, этапы. Комплексная оценка, понятие, назначение и условия  применения, этапы. Методы детерминированной комплексной оценки. Метод сумм, метод суммы мест, геометрической средней как методы приблизительной оценки: недостатки и достоинства, условия применения. Методы: многомерной средней, таксонометрический, евклидовых расстояний, комбинированный: условия применения, формулы расчета, критерии ранжирования.

Тема 7. Математико-статистические методы экономического анализа

Пути возникновения связей. Этапы стохастического моделирования. Понятие стохастических зависимостей, пути возникновения, необходимость изучения, условия применения. Этапы изучения стохастических зависимостей. Рекомендации для осуществления стохастического анализа. Корреляционный анализ. Корреляция: ее сущность, виды. Коэффициенты корреляции и детерминации, корреляционное отношение: способы их расчета, экономическая интерпретация. Регрессионный анализ. Понятие регрессионного анализа, его задачи и виды. Построение уравнения регрессии при простом регрессионном анализе (прямолинейная и криволинейная формы зависимости факторного и результативного признаков) и при множественной регрессии. Экономическая интерпретация уравнений регрессии.

Тема 8. Маржинальный анализ

Значение и задачи маржинального анализа. Понятие маржинального дохода. Основные возможности и этапы маржинального анализа, условия проведения. Анализ связи между затратами и объемом продаж и прибылью. Понятие переменных (пропорциональных, прогрессивных и дегрессивных) и постоянных (индивидуальных и общих) издержек.  Методы определения постоянных и переменных затрат (алгебраический, графический, статистический и др.). Построение уравнения линии затрат. Понятие безубыточности, зоны безопасности (зоны прибыли), определение их уровня разными способами (графическим и аналитическим). Определение  критических объема реализации, уровня постоянных затрат, цены, необходимой величины объема реализации для получения определенной суммы прибыли.

Тема 9. Методика функционально-стоимостного анализа

Понятие и задачи функционально-стоимостного анализа. Сущность функционально-стоимостного анализа (ФСА). Функции объекта: основные, дополнительные, излишние, способы их выполнения. Задачи ФСА. Принципы организации ФСА и последовательность проведения. Основные принципы при проведении аналитического исследования: ранней диагностики, приоритета, оптимальной детализации, последовательности, выделения ведущего звена. Этапы ФСА: подготовительный, информационный, аналитический творческий, исследовательский, разработка рекомендаций и внедрение, их характеристики.

Тема 10. Методика выявления и подсчета величины резервов повышения эффективности деятельности хозяйствующих субъектов

Понятие, экономическая сущность хозяйственных резервов и их классификация. Принципы организации поиска и подсчета резервов. Резервы: понятие, сущность, классификация (по пространственному признаку, по времени по стадиям процесса воспроизводства, по видам ресурсов, по характеру воздействия на результаты производства, по уровню затратоемкости, по способам выявления и времени возникновения). Принципы организации поиска и подсчета резервов Научность, комплексность, оперативность, предотвращение повторного счета, экономическая обоснованность, систематичность, выделения «ведущего звена» («узких мест») и др., их характеристика. Методика определения и обоснования величины резервов. Способы  подсчета величины резервов в анализе: прямого счета, сравнения, детерминированного факторного анализа, ФСА, математического программирования: их характеристики. Разработка мероприятий по освоению выявленных резервов,  оценка эффективности (окупаемости мероприятий).

6. Список вопросов для подготовки к экзамену

Содержание, предмет и задачи экономического анализа. Принципы и виды экономического анализа. История развития экономического анализа. Роль экономического анализа в управлении производством и повышении его эффективности в условиях перехода к рыночным отношениям; перспективы его развития. Экономический анализ и смежные науки (бухгалтерский учет, контроль и др.). Информационное обеспечение экономического анализа. Элементарные методы обработки данных в экономическом анализе. Общая характеристика и взаимосвязь аналитических приемов и методов. Научный инструментарий, принципы, этапы (стадии). Связь факторов в экономическом анализе. Виды связей в экономическом анализе: аддитивная, мультипликативная, кратная, смешанные. Типы связей в экономическом анализе: функциональные, стохастические (вероятностные), семантические, логические. Типы экономических моделей: дескриптивные, предикативные, нормативные. Классификация факторов в экономическом анализе. Классификация методов и приемов, используемых в экономическом анализе. Понятие системы показателей, принципы ее разработки. Сравнение как неформальный прием анализа: понятие, задачи, виды сравнения, этапы, требования. Способы приведения показателей в сопоставимый вид при проведении экономического анализа. Использование графического способа в экономическом анализе. Прием детализации как неформальный метод анализа. Методы экспертных оценок. Методы ситуационного анализа и прогнозирования. Детерминированное  моделирование и преобразование факторных систем. Балансовый метод экономического анализа и варианты его применения. Детерминированный факторный анализ. Способы измерения влияния факторов в детерминированном факторном анализе. Понятие элиминирования: его достоинства и недостатки. Метод цепных подстановок: сущность, условия применения, последовательность проведения, достоинства и недостатки. Метод абсолютных разниц: сущность, условия применения, последовательность проведения, достоинства и недостатки. Метод относительных разниц: сущность, условия применения, последовательность проведения, достоинства и недостатки. Индексный метод: сущность, условия применения, последовательность проведения, достоинства и недостатки Интегральный метод, способ пропорционального деления и долевого участия: сущность, условия применения, последовательность проведения, достоинства и недостатки. Метод изолированного влияния факторов: сущность, условия применения, последовательность проведения, достоинства и недостатки. Метод средних величин как средство экономического анализа (среднеарифметическая, среднегармоническая, среднегеометрическая, среднехронологическая), их использование в экономическом анализе. Метод группировки данных: определение, выбор интервала группировки, этапы группировки, правила проведения, виды группировок (структурные и аналитические). Комплексная оценка в экономическом анализе: понятие, назначение и условия  применения, этапы. Метод сумм, метод суммы мест, геометрической средней как методы детерминированной приблизительной комплексной оценки: недостатки и достоинства, условия применения. Метод многомерной средней и таксонометрический как методы комплексной оценки: условия применения, формулы расчета, критерии ранжирования. Метод евклидовых расстояний и  комбинированный метод как методы комплексной оценки: условия применения, формулы расчета, критерии ранжирования. Понятие стохастических зависимостей, пути возникновения, условия применения, этапы изучения. Рекомендации для осуществления стохастического анализа. Корреляционный анализ. Корреляция: ее сущность, виды. Коэффициенты корреляции и детерминации, корреляционное отношение: способы их расчета, экономическая интерпретация. Регрессионный анализ: понятие, его задачи и виды. Построение уравнения регрессии при простом регрессионном анализе (прямолинейная форма зависимости факторного и результативного признаков) и при множественной регрессии. Экономическая интерпретация уравнений регрессии. Построение уравнения регрессии при простом регрессионном анализе (криволинейная форма зависимости факторного и результативного признаков). Экономическая интерпретация уравнений регрессии. Построение уравнения регрессии при множественном регрессионном анализе. Экономическая интерпретация уравнений регрессии. Методика оценки и практического применения результатов корреляционно-регрессионного анализа. Понятие маржинального дохода, его значение и задачи. Основные возможности и этапы маржинального анализа, условия проведения. Методы определения постоянных и переменных затрат (алгебраический, графический, статистический и др.). Построение уравнения линии затрат Анализ связи между затратами и объемом продаж и прибылью: понятие переменных (пропорциональных, прогрессивных и дегрессивных) и постоянных (индивидуальных и общих) издержек. Понятие безубыточности, зоны безопасности (зоны прибыли), определение их уровня разными способами (графическим и аналитическим). Определение  критических объема реализации, уровня постоянных затрат, цены, необходимой величины объема реализации для получения определенной суммы прибыли. Особенности организации и методики внутрихозяйственного и отраслевого экономического анализа Сущность функционально-стоимостного анализа (ФСА). Функции объекта: основные, дополнительные, излишние, способы их выполнения. Задачи ФСА. Принципы организации  функционально-стоимостного анализа (ФСА) и последовательность проведения. Понятие, экономическая сущность хозяйственных резервов и их классификация. Принципы организации поиска и подсчета резервов. Способы  подсчета величины резервов в анализе: прямого счета, сравнения, детерминированного факторного анализа, ФСА, математического программирования: их характеристики.

7. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

7.1. Основная литература

Теория экономического анализа: учебное пособие / . – М.: ИНФРА-М, 2008. – 222 с. Теория экономического анализа / , . –  М.: Дашков и К, 2009. – 236 с. Теория экономического анализа / . – М.: Дашков и К, 2009. – 208 с. Основы теории экономического анализа: учебно-методическое пособие / . – М.: Финансы и статистика, 2010. – 93 с. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие / . – М.: ИНФРА-М, 2010. – 301 с. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие / . – М.: ИНФРА-М, 2007. – 288 с. Теория экономического анализа / . – М.: ИНФРА-М, 2011. – 352 с.

1. Макроэкономика, Учебное посбие, Изд. «Юнита – Дана», 2012 г., с. 463;

2. Экономическая теория. Макроэкономика-1,2. Метаэкономика. Экономика трансформаций, Учебник, Изд. «Дашков и К», 2011 г., с. 919;

3. Финансовый менеджмент, Учебник, Изд. «Юнита – Дана», 2012 г., с. 527;

4. Финансовый менеждмент, Учебник, Изд. «Юнита – Дана», 2012 г., с.274;

5. , Комлексный экономический анализ хозяйственной деятельности, Учебник, Изд. «Дашков и К», 2014 г., с. 247;

7.2. Дополнительная литература

Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: учебное пособие / , . – М.: Финансы и статистика, 2008. – 240 с. Экономический анализ: основы теории, комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / . – М.: Юрайт, 2010. – 507 с. Л. Теория экономического анализа: учебное пособие для вузов / , . – М.: Кнорус, 2007. – 216 с. Экономический анализ: теория, задачи, тесты, деловые игры: учебное пособие для студентов высших учебных заведений / . – М.: Вузовский учебник, 2011. – 282 с. Теория экономического анализа: учебное пособие / , , . – М.: Экономистъ: Юристъ, 2006. – 479 с. Теория экономического анализа: учебное пособие для вузов / под ред. , . – М.: Инфра-М, 2011. – 237 с.

Периодические издания

Вопросы экономики Финансы Экономический анализ: теория и практика Экономист

Интернет-ресурсы

www. consultant. ruwww. garant. ru www. gks. ru www. finanalis. ru

нужны пояснения, например, e-library. ru – научная электронная библиотека

8. Порядок аттестации студентов по дисциплине

Система контроля за ходом и качеством усвоения студентами содержания данной дисциплины включает следующие виды:

Текущий контроль – проводится систематически с целью установления уровня овладения студентами учебного материала в течение семестра или учебного года. К формам текущего контроля относятся: опрос, тестирование, контрольная работа, задания и др. Выполнение этих работ является обязательным для всех студентов, а результаты являются основанием для выставления оценок (баллов) текущего контроля.

Промежуточный контроль – оценка уровня освоения материала по самостоятельным разделам (дидактическим единицам) или учебным модулям дисциплины. Проводится 2-3 промежуточного контроля в семестр с интервалом 1,5–2 месяца в форме коллоквиумов, контрольных работ, самостоятельного выполнения студентами домашних заданий (составление тестов, кроссвордов и их решение), тестирование по материалам дисциплины. Два-три  раза в семестр проводятся письменные работы.

Итоговый контроль – экзамен в 6 семестре (очники и заочники).