Изменилась безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе
Главное изменение: в большинстве регионов средняя доля вычетов на III квартал 2016 года стала ниже, чем во II квартале.
Новая средняя безопасная доля вычетов по НДС в целом по России уменьшилась на 0,2 процента по сравнению со II кварталом — с 88,6 до 88,4 процента. В вашем регионе показатель может быть иным. Посмотрите его в таблице.
Сверьтесь с обновленными показателями, перед тем как сдавать декларацию по НДС за III квартал.
Как компании посчитать свою долю вычетов. Воспользуйтесь методом налоговиков. Поделите все вычеты за квартал на весь начисленный НДС по декларации. Результат переведите в проценты и сравните с региональным значением (приложение 4 к письму ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722).
Пример. Как определить долю вычетов за III квартал 2016 года
зарегистрировано в Санкт-Петербурге. В III квартале 2016 года общая сумма начисленного НДС компании составила 1 564 789 руб., а сумма вычетов — 865 324 руб. По расчетам бухгалтера, доля вычетов по НДС за III квартал составила 55,3 процента (865 324 ₽ : 1 564 789 ₽ Ч 100%). Этот показатель ниже среднего по региону (55,3 < 91,8). Значит, на проверке у налоговиков не возникнет претензий к вычетам компании.
Чем опасно превышение безопасной доли вычетов. Само по себе такое превышение не повод для доначислений по НДС, пеней и штрафа. Но если выйти за средний показатель, у компании могут запросить пояснения или вызвать на комиссию. Если аргументы компании не устроят инспекторов, есть риск выездной проверки.
Пояснить высокую долю вычетов можно так. Например, в течение квартала компания приобретала дорогостоящие основные средства или оплачивала расходы на ремонт оборудования. Или, допустим, у организации закупки большие, а объем продаж снизился. Это тоже приводит к росту доли вычетов.
Как снизить долю вычетов. Если заметили, что не укладываетесь в безопасные значения, стоит убрать из декларации некоторые вычеты. Налоговый кодекс позволяет переносить вычеты на более поздние периоды в течение трех лет. Также можно исключить из отчета рискованные суммы. Например, вычеты с авансов, условия о которых нет в договорах с контрагентами. Или суммы из счетов-фактур с дефектами (п. 2 ст. 169 НК РФ). К этим вычетам налоговики придираются чаще всего.
Источник: nalog. ru > «Иные функции ФНС России» > «Статистика и аналитика»
Как изменилась безопасная доля вычетов в III квартале 2016 года
Субъект РФ | III квартал, % | II квартал, % |
Алтайский край | 90,0 | 89,3 |
Амурская область | 100,1 | 100,6 |
Архангельская область | 87,0 | 87,3 |
Астраханская область | 74,8 | 73,5 |
Белгородская область | 92,0 | 92,6 |
Брянская область | 82,1 | 92,5 |
Владимирская область | 84,6 | 84,1 |
Волгоградская область | 87,4 | 87,5 |
Вологодская область | 87,5 | 88,2 |
Воронежская область | 95,3 | 95,5 |
Город Москва | 89,7 | 89,7 |
Город Санкт-Петербург | 91,8 | 91,2 |
Город Севастополь | 87,8 | 87,4 |
Еврейская автономная область | 94,3 | 94,3 |
Забайкальский край | 97,7 | 98,5 |
Ивановская область | 93,4 | 93,8 |
Иркутская область | 83,4 | 84,6 |
Кабардино-Балкарская Республика | 89,8 | 94,5 |
Калининградская область | 68,2 | 67,5 |
Калужская область | 90,0 | 89,4 |
Камчатский край | 79,8 | 79,8 |
Карачаево-Черкесская Республика | 92,4 | 92,6 |
Кемеровская область | 85,8 | 86,4 |
Кировская область | 86,3 | 87,0 |
Костромская область | 89,6 | 90,6 |
Краснодарский край | 88,9 | 89,4 |
Красноярский край | 79,3 | 80,1 |
Курганская область | 82,5 | 82,9 |
Курская область | 90,4 | 89,2 |
Ленинградская область | 82,4 | 81,9 |
Липецкая область | 90,5 | 91,2 |
Магаданская область | 82,0 | 79,5 |
Московская область | 90,3 | 90,6 |
Мурманская область | 75,9 | 76,6 |
Ненецкий автономный округ | 122,8 | 131,9 |
Нижегородская область | 88,7 | 88,9 |
Новгородская область | 86,7 | 87,7 |
Новосибирская область | 90,3 | 90,3 |
Омская область | 84,0 | 84,2 |
Оренбургская область | 76,6 | 78,9 |
Орловская область | 91,3 | 91,1 |
Пензенская область | 89,6 | 90,0 |
Пермский край | 84,0 | 84,6 |
Приморский край | 93,2 | 93,2 |
Псковская область | 95,2 | 96,2 |
Республика Адыгея | 91,6 | 92,1 |
Республика Алтай | 92,8 | 93,1 |
Республика Башкортостан | 86,6 | 87,0 |
Республика Бурятия | 83,9 | 84,1 |
Республика Дагестан | 85,6 | 84,2 |
Республика Ингушетия | 91,2 | 92,7 |
Республика Калмыкия | 99,6 | 108,4 |
Республика Карелия | 84,0 | 83,5 |
Республика Коми | 76,2 | 76,6 |
Республика Крым | 84,2 | 83,6 |
Республика Марий Эл | 88,8 | 89,2 |
Республика Мордовия | 89,2 | 90,1 |
Республика Северная Осетия — Алания | 87,7 | 88,4 |
Республика Татарстан | 90,5 | 90,6 |
Республика Тыва | 86,0 | 87,9 |
Республика Хакасия | 90,1 | 91,7 |
Республика Саха (Якутия) | 83,7 | 81,2 |
Ростовская область | 90,2 | 91,4 |
Рязанская область | 85,5 | 86,2 |
Самарская область | 86,9 | 87,6 |
Саратовская область | 87,7 | 87,8 |
Сахалинская область | 98,3 | 95,9 |
Свердловская область | 88,0 | 87,9 |
Смоленская область | 91,7 | 91,0 |
Ставропольский край | 92,9 | 93,3 |
Тамбовская область | 95,1 | 94,3 |
Тверская область | 89,6 | 89,9 |
Томская область | 83,6 | 84,1 |
Тульская область | 91,2 | 91,2 |
Тюменская область | 91,3 | 92,5 |
Удмуртская Республика | 83,5 | 83,5 |
Ульяновская область | 91,5 | 92,3 |
Хабаровский край | 88,4 | 88,4 |
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | 66,9 | 68,5 |
Челябинская область | 87,5 | 88,4 |
Чеченская Республика | 101,0 | 103,0 |
Чувашская Республика | 83,6 | 84,5 |
Чукотский автономный округ | 83,0 | 72,6 |
Ямало-Ненецкий автономный округ | 76,5 | 77,3 |
Ярославская область | 87,2 | 86,8 |
