Вниманию организаций и предпринимателей по патентной системе налогообложения!!!
Основной целью введения патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей является создание благ8оприятных условий для развития малого бизнеса и совершенствования налогового администрирования
Новая система налогообложения существенно упрощает вообще все процедуры, связанные с налоговой отчетностью: не нужно сдавать декларацию, вести бухгалтерскую учёность, обеспечивать работу кассовой техники. Кроме того, переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам осуществляется предпринимателями добровольно.
При этом, в перечень включен ряд новых видов предпринимательской деятельности
Сравнительная таблица
Патентная система налогообложения | Единый налог на вмененный доход | |
Постановка на налоговый учет по месту осуществления деятельности | Патент действует на всей территории Республики Алтай и выдается налоговым органом по месту постановки предпринимателя на учет + | Обязаны встать на учет в налоговом органе по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности - |
Предоставление налоговых деклараций | Не предоставляет + | Предоставляет ежеквартально - |
Уплата страховых взносов | В отношении большинства видов деятельности размер страховых взносов 20 % (в ПФ HA) + Предприниматели, которые сдают в аренду собственные жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, осуществляют розничную торговлю или оказывают услуги общественного питания, должны будут начислять страховые взносы в ПФР по общему тарифу 26%. Если предприниматель работает один то применяется 26 %. | Размер страховых взносов 30% (22% в ПФРФ, 2,9 % в ФСС РФ,5,15% в ФФОМС)- |
Применение контрольно-кассовой техники | Могут не применять, при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием средств за товар (работу, услугу) + | Могут не применять, при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием средств за товар (работу, услугу) + |
Размер уплачиваемого налога | Потенциально возможный годовой доход в отношении основных видов деятельности не может превышать 1 000 000 рублей, максимальная сумма налога составит 60 000 рублей в год. Положительный эффект применения патентной системы налогообложения (экономия суммы налога) возникает в случае привлечения предпринимателем наемных работников от 7 и более человек. + | Годовой доход не ограничивается. Сумма налога увеличивается пропорционально увеличению используемых предпринимателем физических показателей (численность наемных работников, площадь помещения). - |
Порядок расчета сумм налога | Налог рассчитывается налоговым органом, сумма налога указывается в выдаваемом предпринимателю патенте.+ | Налог рассчитывается ежеквартально налогоплательщиком в декларации - |
Ставка | 6% | 15% |
Пределы | Минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей. | |
Период | Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. |
Предприниматели, которые перешли на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов (п. п.10,11ст.346.43 НК РФ):
-НДФЛ ( в отношении доходов, полученных по патентной системе налогообложения);
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности, на которую получен патент);
-НДС (в отношении видов деятельности, по которым применяется патентная система налогообложения).
Платить НДС индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, должны при ввозе товаров на территорию РФ, а так же при осуществлении операций в соответствии:
- с договором простого товарищества;
- с договором инвестиционного товарищества;
- с договором доверительного управления имуществом.
Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте.
Индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.
Пониженные ставки при применении ПСН касаются только работников. За себя ИП платит фиксированные платежи по общим ставкам, установленным для ИП.
Введение патентов это новый импульс для малого бизнеса - это упрощение всех налоговых отчетностей и связанных с этим процедур.
Наиболее привлекательна данная система налогообложения для ИП. работающих сезонно.
Предоставление экскурсионных услуг с численностью 2 чел. – размер патента в месяц составит 730,5 рублей.
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом размер патента в месяц составит 730,5 рублей.
Патентную систему налогообложения можно будет совмещать с иными налоговыми режимами, в том числе с общей системой налогообложения. При этом налогоплательщики обязаны будут вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, переведенных на патентную систему, и иного режима налогообложения.
