Контрольная работа

Контрольная работа

Контрольная работа выполняется по вариантам. Варианты распределяются преподавателем или по первой букве фамилии. За контрольную работу студент может набрать от 0 до 20 баллов.

Критерии оценивания.

Задача 1  - оценивается правильность решения (от 0 до 4 баллов); Задача 2  - оценивается правильность решения (от 0 до 4 баллов); Задача 3  - оценивается правильность решения (от 0 до 4 баллов); Задача 4  - оценивается правильность решения (от 0 до 4 баллов); Задача 5  - оценивается правильность решения (от 0 до 4 баллов);

Вариант 1. (Фамилии с А - по В)

Задача 1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в январе 2011 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % – 220 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % – 220 000 руб.

Покупная стоимость товаров (в том числе НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%  – 140 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % – 136 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 8000 руб. Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 2. За отчетный период было произведено и реализовано 460 000 шт. сигарет с фильтром, (максимальная розничная цена составляет 68 руб. за пачку (в пачке 20 шт). Определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Ставки согласно действующему законодательству.

Задача 3. занимается продажей кормов для животных. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 12,6 млн. руб., в том числе НДС. Себестоимость проданных кормов – 6,2 млн. руб., в том числе НДС. Амортизация основных средств – 200 000 руб.; зар. плата персонала – 800 000 руб.; страховые взносы – 272 000 руб. Аренда торгового помещения – 2 120 000, в том числе НДС. В прошлом году налоговый убыток в сумме 0,8 млн. руб. Составьте расчет по налогу на прибыль и рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджет, исходя из ставки 20%.

Задача 4. применяет УСНО. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 680 000 руб., внереализационных доходов – 280 000 руб., а сумма расходов – 870 000 руб. Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются: 1) доходы 2) доходы, уменьшенные на величину расходов.

Задача 5. Рассчитайте налог на имущество организации за год, если ставка налога 2,2%.

Средняя стоимость имущества составляет, в тыс. руб.:

1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Ср. ст-ть	850	740	520	1110

Вариант 2. (Фамилии с Г - по Е)

Задача 1. приобрело оборудование стоимостью 380 000 руб. (в том числе НДС), автомобиль стоимостью 260 000 руб. (в том числе НДС). Определите стоимость основных средств, принятых на учет 1) если организация является плательщиком НДС 2) если организация не является плательщиком НДС.

Задача 2. Рассчитайте НДФЛ за год следующим работникам:

– оклад составляет 34 000 руб., 1 ребенок (до 18 лет), работа основная

– оклад составляет 17 000 руб., 3 ребенка (до 18 лет), работа по совместительству.

Задача 3. Выручка за 2010 г. (в том числе НДС) составила:

в I квартале - 790 000 руб.; во II квартале - 1 150 000 руб.; в III квартале - 1 240 000 руб.; в IV квартале - 1 315 000 руб.

Определите, может ли I квартале 2011 г. применить кас­совый метод для целей признания доходов и исчисления налога на прибыль.

Задание 4. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по мойке автотранспорта. Среднее количество работников фирмы составило: в январе – 10 человек, в феврале – 12 человек, в марте 13 человек.

Значения коэффициентов (условные): К1 = 1,33; К2 = 0,7. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 руб. на 1 работника. Определите сумму ЕНВД.

Задача 5. Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года, если ставка налога 2,2%. Остатки на счетах бух. учета составляют, тыс. руб.:

На 01.01	На 01.02	На 01.03	На 01.04
ОС (01 счет)	850	740	520	190
Износ (02 счет)	110	220	330	170

Вариант 3. (Фамилии с Ж - по И)

Задача 1. имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства:

Легковой автомобиль  – 120 л. с.

Грузовой автомобиль – 150 л. с.

Моторная лодка – 100  л. с.

Ставки налога, установл. в данном регионе след.

Для легк. авт. с мощностью от 100 л. с до 150 л. с. – 3,5 руб./л. с.; груз. авт. свыше 100 –до 150 л. с. – 4  руб./л. с.; для моторной лодки до 100  л. с.  – 10 руб. за л. с.

ставило и  снимало с учета имеющиеся у него транспортн. средства в след. сроки:

Легк. автомобиль  - поставлен на учет 20 февраля текущего года, по состоянию на конец года с учета не снят;

Груз. автомобиль  - поставлен на учет 15 марта  текущего года, снят с учета 14 ноября текущего года;

Моторная лодка - поставлена на учет 27 июня текущего года, снята  с учета 30 июля текущего года.

Рассчитайте транспортный налог за год.

Задача 2. За отчетный период было произведено и реализовано 200 000 шт. сигарет с фильтром, (максимальная розничная цена составляет 82 руб. за пачку (в пачке 20 шт). Определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Ставки согласно действующему законодательству.

Задача 3. занимается продажей электротехники. Выручка от продажи в текущем году составила 15,6 млн. руб., в том числе НДС. Себестоимость продаж – 8,6 млн. руб., в том числе НДС. Амортизация основных средств – 250 000 руб.; зар. плата персонала – 700 000 руб.; страховые взносы – 238 000 руб. Аренда торгового помещения – 1280 000, в том числе НДС. В прошлом году налоговый убыток в сумме 2,1 млн. руб. Составьте расчет по налогу на прибыль и рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджет, исходя из ставки 20%.

Задача 4. Участок для ИЖС приобретен в апреле текущего года. Кадастровая стоимость составляет 1 900 000 руб. Налоговая ставка 0,03 %. Рассчитайте земельный налог.

Задача 5. Рассчитайте НДФЛ за год следующим работникам:

– оклад составляет 45 000 руб., 1 ребенок (до 18 лет), работа основная

– оклад составляет 34 000 руб., 2 ребенка (до 18 лет), работа по совместительству.

Вариант 4. (Фамилии с К - по М)

Задача 1. Организация производит садовый инвентарь и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 360 совковых лопат по цене 280 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 120 руб. (в том числе НДС 18 %). Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. За отчетный период (январь 2011 г.) было произведено и реализовано 450 000 шт. сигарет с фильтром, (максимальная розничная цена составляет 28 руб. за пачку (в пачке 20 шт.)),  а также 350 000 шт. сигарет без фильтра (максимальная розничная цена составляет 14 руб. за пачку (в пачке 20 шт.)) Определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Ставки согласно действующему законодательству.

Задача 3. Выручка за год (в том числе НДС) составила:

в I квартале - 920 000 руб.; во II квартале - 1 170 000 руб.; в III квартале - 1 250 000 руб.; в IV квартале - 1 330 000 руб.

Определите, может ли следующем году применить кас­совый метод для целей признания доходов и исчисления налога на прибыль.

Задача 4. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по мойке автотранспорта. Среднее количество работников фирмы составило: в январе – 15 человек, в феврале – 16 человек, в марте 18 человек.

Значения коэффициентов (условные): К1 = 1,28; К2 = 0,5. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 руб. на 1 работника. Определите сумму ЕНВД.

Задача 5. Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года, если ставка налога 2,2%. Остатки на счетах бух. учета составляют, тыс. руб.:

На 01.01	На 01.02	На 01.03	На 01.04
ОС (01 счет)	970	1200	1400	2100
Износ (02 счет)	220	350	420	460

Вариант 5. (Фамилии с Н - по П)

Задача 1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в апреле 2011 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % – 450 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % – 270 000 руб.

Покупная стоимость товаров (в том числе НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%  – 220 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % – 128 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 6000 руб. Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 2. Пивоваренный завод реализует пиво с объемом содержания этилового спирта свыше 0,5 и до 8,6% включительно. Себестоимость производства равна 25 руб. за 1 л. (цифры условные). Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30 % от себестоимости. Ставка акциза согласно действующему законодательству. Необходимо определить минимальную цену за 1 бутылку вместимостью 0,33 л.

Задача 3. Рассчитайте НДФЛ за год следующим работникам:

– оклад составляет 28 000 руб., 1 ребенок (до 18 лет), работа основная

– оклад составляет 25 000 руб., 3 ребенка (до 18 лет).

Задача 4. Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года, если ставка налога 2,2%.

Средняя стоимость имущества составляет, в тыс. руб.:

1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Ср. ст-ть	870	1100	1300	2000

Задача 5. имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства:

Легковой автомобиль  – 160 л. с.

Грузовой автомобиль – 90 л. с.

Катер – 120  л. с.

Ставки налога, установл. в данном регионе след.

Для легк. авт. с мощностью от 150 л. с до 200 л. с. – 50 руб./л. с.; груз. авт. свыше до 100 л. с. – 25 руб./л. с.; для катера свыше 100  л. с.  –20 руб. за л. с.

ставило и  снимало с учета имеющиеся у него транспортн. средства в след. сроки:

Легк. автомобиль  - поставлен на учет 15 марта текущего года, по состоянию на конец года с учета не снят;

Груз. автомобиль  - поставлен на учет 02 апреля  текущего года, снят с учета 10 октября текущего года;

Катер - поставлен на учет 17 мая текущего года, снят  с учета 18 августа  текущего года.

Рассчитайте транспортный налог за год.

Вариант 6. (Фамилии с Р - по Т)

Задача 1. приобрело оборудование стоимостью 650 000 руб. (в том числе НДС), автомобиль стоимостью 380 000 руб. (в том числе НДС). Определите стоимость основных средств, принятых на учет 1) если организация является плательщиком НДС 2) если организация не является плательщиком НДС.

Задача 2. Выручка за 2010 г. (в том числе НДС) составила:

в I квартале - 810 000 руб.; во II квартале - 1 180 000 руб.; в III квартале - 1 220 000 руб.; в IV квартале - 1 320 000 руб.

Определите, может ли I квартале 2011 г. применить кас­совый метод для целей признания доходов и исчисления налога на прибыль.

Задача 4. Участок для ИЖС приобретен в апреле текущего года. Кадастровая стоимость составляет 1 900 000 руб. Налоговая ставка 0,03 %. Рассчитайте земельный налог.

Задача 5. применяет УСНО. Объектом налогообложения является  полученный доход. Сумма доходов за 1 квартал текущего года составила 560 000 руб., за полугодие – 1 420 000 руб. За соответствующие периоды уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 44 000 и 96 000 руб. Рассчитайте сумму авансового платежа по единому налогу за 1 квартал и за полугодие.

Вариант 7. (Фамилии с У - по Ц)

Задача 1. За отчетный период (январь 2011 г.) было произведено и реализовано 340 000 шт. сигарет с фильтром, (максимальная розничная цена составляет 42 руб. за пачку (в пачке 20 шт.)),  а также 400 000 шт. сигарет без фильтра (максимальная розничная цена составляет 13 руб. за пачку (в пачке 20 шт.)) Определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Ставки согласно действующему законодательству.

Задача 2. занимается продажей кормов для животных. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб., в том числе НДС. Себестоимость проданных кормов – 5,9 млн. руб., в том числе НДС. Амортизация основных средств – 400 000 руб.; зар. плата персонала – 700 000 руб.; страховые взносы – 238 000 руб. Аренда торгового помещения – 1180 000, в том числе НДС. В прошлом году налоговый убыток в сумме 1,4 млн. руб. Составьте расчет по налогу на прибыль и рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджет, исходя из ставки 20%.

Задача 3. Выручка от реализации товаров за январь текущего года составила 844 000 (в том числе НДС), за февраль 915 000 (в том числе НДС), за март 702 000 руб. (в том числе НДС). Определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от НДС с 1 апреля текущего года.

Задача 4.  Рассчитайте земельный налог за год, если имеет в собственности земельный участок в Саратовском районе, предоставленный для ИЖС. Кадастровая стоимость составляет 1 400 000 руб. Налоговая ставка 0,03 %.

Задача 5. применяет УСНО. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 680 000 руб., внереализационных доходов – 280 000 руб., а сумма расходов – 870 000 руб. Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются: 1) доходы 2) доходы, уменьшенные на величину расходов.

Вариант 8. (Фамилии с Ч - по Я)

Задача 1. занимается продажей товаров. Выручка от продажи товаров в текущем году составила 12,9 млн. руб., в том числе НДС. Себестоимость проданных товаров – 6,9 млн. руб., в том числе НДС. Амортизация основных средств – 250 000 руб.; зар. плата персонала – 670 000 руб.; страховые взносы – 227 800 руб. Аренда торгового помещения – 1200 000, в том числе НДС. В прошлом году налоговый убыток в сумме 1,4 млн. руб. Составьте расчет по налогу на прибыль и рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджет, исходя из ставки 20%.

Задача 2. Сумма НДС, исчисленная по данным декларации за 3-ий квартал, составила 180 000 руб. Напишите, как должна происходить уплата НДС в бюджет (по срокам и суммам)

Задача 3. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по мойке автотранспорта. Среднее количество работников фирмы составило: в январе – 10 человек, в феврале – 12 человек, в марте 13 человек.

Значения коэффициентов (условные): К1 = 1,33; К2 = 0,7. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 руб. на 1 работника. Определите сумму ЕНВД.

Задача 4. приобрело оборудование стоимостью 450 000 руб. (в том числе НДС), автомобиль стоимостью 196 000 руб. (в том числе НДС). Определите стоимость основных средств, принятых на учет 1) если организация является плательщиком НДС 2) если организация не является плательщиком НДС.

Задача 5. За отчетный период (январь 2011 г.) было произведено и реализовано 360 000 шт. сигарет с фильтром, (максимальная розничная цена составляет 30 руб. за пачку (в пачке 20 шт.)),  а также 200 000 шт. сигарет без фильтра (максимальная розничная цена составляет 10 руб. за пачку (в пачке 20 шт.)) Определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Ставки согласно действующему законодательству.

Список  вопросов к устному экзамену по дисциплине  «Налоги и налогообложение»:

1. Сущность налогов и сборов. Роль налогов в распределении и перераспределении ВВП и НД.

2. Функции налогов, их взаимосвязь.

3. Характеристика элементов налогообложения.

4. Налоговые льготы: виды, экономическое значение.

5. Принципы и методы налогообложения.

6. Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Этапы формирования налоговой системы.

7. Классификация налогов и ее значение.

8. Понятие налоговой политики, ее цель и основные направления.

9. Налог на добавленную стоимость: налоговая база, объект, налоговые ставки, налоговый период. Освобождение от НДС.

10. Налоговый вычет по НДС. Порядок исчисления НДС к уплате в бюджет.

11. Вычет НДС. Восстановление НДС, ранее принятого к вычету.

12. Акцизы: характеристика элементов налогообложения.

14. Налог на прибыль организаций: характеристика элементов налогообложения.

15. Классификация доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль. Методы признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль.

17. Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов налогообложения.

18. Налоговые вычеты по НДФЛ.

19. Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования: характеристика элементов налогообложения.

20. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: элементы режимов.

21. Водный налог: характеристика элементов налогообложения.

22. Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов налогообложения.

23. Налог на имущество организаций: характеристика элементов налогообложения.

24. Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения.

25. Земельный налог: характеристика элементов налогообложения.

26. Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения.

27. Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей.

28. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: характеристика элементов налогообложения.

29. Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых органах.

30. Налоговые декларации: представление, исправления.

31. Уплата и возврат налога. Налоговые санкции за неуплату, пени. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога.

32. Налоговые проверки как форма проведения налогового контроля, их виды, сущность и назначение.

33. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.

34. Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание.