Вопросы

Точки не фиксируются! Правильный ответ выделять цветом!

Вопрос 1.

В сентябре 2010 года компания «А» за 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.) приобрела оборудование для производства протезно-ортопедических изделий. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. При реализации протезно-ортопедических изделий компания использует льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей 149 Налогового кодекса РФ, а потому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования — в пять лет, амортизацию стали начислять линейным способом.
В сентябре 2011 года оборудование было продано за 401 200 руб. (в том числе НДС). Предположим, что никаких других операций, облагаемых НДС, в III квартале 2011 года у компании не было. Помогите бухгалтеру компании «А» правильно заполнить раздел 3 декларации по НДС за III квартал 2011 года (соответствующий фрагмент декларации — перед вами).

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям,
облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164
Налогового кодекса Российской Федерации

Налогооблагаемые объекты	Код строки	Налоговая база (руб.)	Ставка НДС	Сумма НДС (руб.)
1	2	3	4	5
1. Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего	010		18%
020		10%
030		18/118
040		10/110

Вопрос 2.

В декабре 2010 года компания арендовала у , не являющегося индивидуальным предпринимателем, принадлежащий ему автомобиль. Согласно заключенному договору аренды транспортного средства без экипажа в декабре 2010 года Петрову было выплачено 10 000 руб. Никаких других выплат в течение 2010 года Петрову не производилось. Налог на доходы физических лиц с произведенной выплаты бухгалтерия удержала и в установленном порядке перечислила в бюджет, однако сведения о выплаченном доходе в налоговую инспекцию представлены не были. Если это обнаружится при проверке в 2011 году, то при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств компании будет предъявлен штраф:

200 руб. 

260 руб.

1300 руб.

5000 руб.

Вопрос 3.

По итогам 2010 года компания получила убыток. При реформации баланса бухгалтерия должна была сделать проводку:

Дебет 84 Кредит 99.

Дебет 99 Кредит 84.

Дебет 97 Кредит 99.

Дебет 99 Кредит 97.

Вопрос 4.

В 2011 году в компанию принят на работу новый главный бухгалтер. Испытательный срок какой максимальной продолжительности может быть ему установлен?

Один месяц.

Три месяца.

Шесть месяцев. 

Девять месяцев.

Вопрос 5.

В бухгалтерском учете компании в составе основных средств числятся:
— производственное оборудование;
— автомобили,
— земельный участок.
Кроме того, компания арендует здание. Какие из этих объектов бухгалтерия компании должна включить в расчет налога на имущество организаций?

Оборудование, автомобили и земельный участок.

Оборудование и автомобили. 

Оборудование и земельный участок.

Все объекты.

Вопрос 6.

В марте 2011 года компания приобрела оборудование, требующее монтажа. В этом же месяце оно было оприходовано и учтено на счете 07 «Оборудование к установке». В мае 2011 года оборудование было передано в монтаж, а в июле 2011 года — введено в эксплуатацию в составе основных средств компании. Расчеты с поставщиком за приобретенное оборудование были полностью завершены в октябре 2011 года. В каком квартале у компании возникает право принять к вычету «входной» НДС по приобретенному оборудованию (все прочие условия, необходимые для вычета налога, выполнены)?

В I квартале 2011 года. 

Во II квартале 2011 года.

В III квартале 2011 года.

В IV квартале 2011 года.

Вопрос 7.

Работник компании болел в июне 2011 года восемь календарных дней. В 2009 — 2010 годах заработка у него не было. Какая сумма пособия по временной нетрудоспособности должна быть начислена работнику при условии, что районные коэффициенты в регионе не установлены, а трудится он полный рабочий день? Страховой стаж сотрудника — два года и три месяца.

727,65 руб. 

1212,76 руб.

683,31 руб.

1138,85 руб.

Вопрос 8.

Оборудование первоначальной стоимостью 200 000 руб. и сроком полезного использования пять лет было продано после трех лет эксплуатации за 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.). Амортизация по оборудованию начислялась линейным способом как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При расчете налога на прибыль убыток от продажи должен быть включен в состав прочих расходов компании:

Единовременно в сумме 30 000 руб.

Единовременно в сумме 21 000 руб.

Равными долями в течение двух лет. 

Равными долями в течение трех лет.

Вопрос 9.

Из-за временного отсутствия свободных денежных средств компания «А» обратилась к своей дочерней фирме «Б» с просьбой перечислить в бюджет часть налога на прибыль, причитающуюся к уплате компанией «А» по итогам I квартала 2011 года в региональный бюджет. Возможно ли осуществить эту операцию?

Да, если доля компании «А» в уставном капитале компании «Б» превышает 50 процентов.

Да, если доля компании «А» в уставном капитале компании «Б» превышает 75 процентов.

Да, если организации «А» и «Б» состоят на налоговом учете в одном и том же муниципальном образовании (имеют одинаковые коды ОКАТО).

Нет. 

Вопрос 10.

В сентябре 2011 года акционерное общество аннулировало собственные акции (1000 шт.), ранее выкупленные им у акционеров (все необходимые процедуры были соблюдены). Акции были выкуплены по цене 1500 руб./шт., номинальная стоимость одной акции — 1000 руб./шт. При этих условиях в бухгалтерском учете факт аннулирования акций бухгалтерия общества должна отразить так:

Дебет 80 Кредит 81 — 1 500 000 руб.

Дебет 81 Кредит 80 — 1 500 000 руб.

Дебет 80 Кредит 81 — 1 000 000 руб.; Дебет 91 Кредит 81 — 500 000 руб. 

Дебет 80 Кредит 81 — 1 000 000 руб.

Вопрос 11.

Компания «А» предоставила компании «Б» процентный денежный заем в сумме 100 000 руб. сроком на полгода. Деньги были перечислены с расчетного счета компании «А». Отражая эту операцию в учете, бухгалтерия компании «А» должна сделать проводку:

Дебет 55 Кредит 51 — 100 000 руб.

Дебет 58 Кредит 51 — 100 000 руб. 

Дебет 66 Кредит 51 — 100 000 руб.

Дебет 67 Кредит 51 — 100 000 руб.

Вопрос 12.

Работник устроился в компанию в сентябре 2011 года, уволившись за день до этого из другой организации. Нужно ли при расчете страховых взносов учитывать заработок этого человека по предыдущему месту работы?

Да, необходимые данные нужно взять из справки 2-НДФЛ, выданной сотруднику на предыдущем месте работы.

Нет, заработок на предыдущей работе на расчет взносов в новой компании никак не влияет.

Нет, но только в том случае, если прежний работодатель применял специальный режим налогообложения.

Нет, но только в том случае, если сумма выплат на предыдущем месте работы превысила с начала года 463 000 руб.

Вопрос 13.

3 октября 2011 года компания «А» отгрузила фирме «Б» партию товаров, облагаемых НДС по ставке 18 процентов, на общую сумму 236 000 руб. (в том числе НДС — 36 000 руб.). Согласно договору, фирма «Б» должна была оплатить товары не позднее 10 октября 2011 года, однако свои обязательства не выполнила.
31 октября 2011 года компания «А» уступила право требования долга по договору с фирмой «Б» компании «В» за 200 000 руб. В этот же день денежные средства от переуступки права требования поступили на расчетный счет компании «А». Какую сумму НДС бухгалтерия компании «А» должна начислить к уплате в бюджет по операции уступки права требования?

36 000 руб.

6480 руб.

5491,53 руб.

0 руб. 

Вопрос 14.

и заключили договор о совместной деятельности по производству детской одежды. В качестве вклада в простое товарищество внесло производственное оборудование, а — партию материалов (ткани, фурнитура). Участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, назначено . Кто из участников договора простого товарищества должен платить налог на имущество организаций по переданному в совместную деятельность производственному оборудованию?

.

.

Каждый из участников простого товарищества пропорционально стоимости его вклада в общее дело.

Никто из участников, поскольку производственное оборудование компаний, занимающихся производством товаров народного потребления, от уплаты налога на имущество организаций освобождено.

Вопрос 15.

с 5 сентября 2011 года ушел в отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период — с 1 сентября 2010 года по 31 августа 2011 года — отработан полностью. В течение всего расчетного периода оклад работника составлял 20 000 руб. Но с 1 сентября 2011 года в рамках повышения окладов в целом по компании оклад Воронцова был повышен до 25 000 руб. Других выплат, помимо оклада, в течение расчетного периода работник не получал. Рассчитайте сумму отпускных, которую бухгалтерия компании должна начислить Воронцову?

23 809,52 руб. 

19 047,62 руб.

23 013,70 руб.

18 410,96 руб.

Вопрос 16.

В сентябре 2011 года компания демонтировала объект основных средств. Рыночная стоимость материалов, полученных в результате демонтажа, на момент их оприходования составила 8000 руб. В октябре 2011 года эти материалы были списаны в производство. К этому моменту рыночная стоимость этих материалов упала до 7500 руб. Какую сумму бухгалтерия компании должна учесть для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов?

руб. 

Вопрос 17.

Согласно учредительным документам уставный капитал компании, зарегистрированной в сентябре 2011 года, — 1 000 000 руб. Предположим, что по состоянию на 31 декабря 2011 года учредители оплатили только 50 процентов уставного капитала. В бухгалтерском балансе по состоянию на 31 декабря 2011 года по строке «Уставный капитал…» (графа «На 31 декабря 2011 г.») должно быть записано:

(1 000 000 руб.).

(500 000 руб.).

1 000 000 руб. 

500 000 руб.

Вопрос 18.

15 декабря 2011 года компания приобрела оборудование за 4 417 920 руб. (в том числе НДС — 673 920 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию в составе основных средств, а «входной» НДС, уплаченный поставщику, — принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен равным пяти годам, амортизацию стали начислять линейным способом. Компания работает на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на имущество организаций. Ставка налога на имущество в регионе, где расположена компания, — 2,2 процента. Предположим, что других основных средств у компании нет и больше в 2011 году она их не приобретала. Какую сумму налога на имущество организаций компания должна заплатить в бюджет по итогам 2011 года?

руб. 

Вопрос 19.

Компания применяет общий режим налогообложения и является налогоплательщиком НДС. В III квартале 2011 года налогооблагаемые операции по НДС у компании отсутствовали. Однако в течение этого квартала компания производила расчеты с поставщиками, а также выплачивала зарплату сотрудникам. Должна ли была компания по итогам III квартала 2011 года представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС?

Нет, не должна, так как объект налогообложения по НДС в налоговом периоде у компании отсутствовал.

Компания может не представлять декларацию по НДС, но должна письменно уведомить налоговую инспекцию об отсутствии объекта налогообложения.

Компания может не представлять декларацию по НДС, но должна сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Да, должна. 

Вопрос 20.

Одна из работниц компании с 14 октября 2011 года уходит в отпуск по беременности и родам на 140 календарных дней. Ее суммарный страховой стаж на этот момент составляет 9 месяцев. Рассчитайте сумму пособия по беременности и родам, если расчет ведется по новым правилам, действующим с 1 января 2011 года, а заработка за 2009 и 2010 годы у работницы не было. Сотрудница трудится полный рабочий день, районные коэффициенты в данной местности не установлены.

19 929,86 руб.

21 223,23 руб. 

21 056,90 руб.

12 733,94 руб.