Приложение
к рабочей программе дисциплины
«Финансы организаций»
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
КАФЕДРА МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ФИНАНСОВ
ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся
по направлению подготовки
38.03.01 Экономика
Владивосток 2016
Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся по дисциплине «Финансы организаций» разработан в соответствии с требованиями ФГОС ВО по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» и Порядком организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования – программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры (утв. приказом Минобрнауки России от 01.01.01 г. N 1367).
Составитель:
, канд. экон. наук, доцент, доцент кафедры международного бизнеса и финансов, alena. *****@***ru
Утверждена на заседании кафедры международного бизнеса и финансов от 01.01.2001г., протокол № 17
Заведующий кафедрой МБФ (разработчика) _____________
«_25_»___04____2016г.
Заведующий кафедрой (выпускающей) _________________
«_25_»___04____2016г.
1 ПЕРЕЧЕНЬ ФОРМИРУЕМЫХ КОМПЕТЕНЦИЙ
№ п/п | Код компетенции | Формулировка компетенции | Номер этапа (1–8) |
1 | ПК-23 | Выпускник, освоивший программу бакалавриата, должен обладать способностью участвовать в мероприятиях по организации и проведению финансового контроля в секторе государственного и муниципального управления, принимать меры по реализации выявленных отклонений | 6 |
2 ОПИСАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И КРИТЕРИЕВ ОЦЕНИВАНИЯ КОМПЕТЕНЦИЙ
ПК-23 «способность участвовать в мероприятиях по организации и проведению финансового контроля в секторе государственного и муниципального управления, принимать меры по реализации выявленных отклонений»
Планируемые результаты обучения (показатели достижения заданного уровня освоения компетенций) | Критерии оценивания результатов обучения | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
Знает: особенности организации налоговых проверок в РФ и состав налоговой отчетности | Отсутствие знания об особенностях организации налоговых проверок в РФ и состав налоговой отчетности | Фрагментарное знание особенностей организации налоговых проверок в РФ и состав налоговой отчетности | Неполное знание особенностей организации налоговых проверок в РФ и состав налоговой отчетности | В целом сформировавшееся знание особенностей организации налоговых проверок в РФ и состав налоговой отчетности | Сформировавшееся систематическое знание особенностей организации налоговых проверок в РФ и состав налоговой отчетности |
Умеет: анализировать и обрабатывать данные, полученные в результате проведения налоговых проверок | Отсутствие умения анализировать и обрабатывать данные, полученные в результате проведения налоговых проверок | Фрагментарное умение анализировать и обрабатывать данные, полученные в результате проведения налоговых проверок | Неполное умение анализировать и обрабатывать данные, полученные в результате проведения налоговых проверок | В целом сформировавшееся умение анализировать и обрабатывать данные, полученные в результате проведения налоговых проверок | Сформировавшееся систематическое умение анализировать и обрабатывать данные, полученные в результате проведения налоговых проверок |
Владеет: методологией проведения налоговых проверок | Отсутствие владения методологией проведения налоговых проверок | Фрагментарное владение методологией проведения налоговых проверок | Неполное владение методологией проведения налоговых проверок | В целом сформировавшееся владение методологией проведения налоговых проверок | Сформировавшееся систематическое владение методологией проведения налоговых проверок |
Шкала оценивания (соотношение с традиционными формами аттестации) | 0–29 неудовлетворительно | 30–32 неудовлетворительно | 33–37 удовлетворительно | 38–44 хорошо | 45–50 отлично |
3 ПЕРЕЧЕНЬ ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
№ п/п | Коды компетенций и планируемые результаты обучения | Оценочные средства | ||
Наименование | Представление в ФОС | |||
1 | ПК-23 | знать | Итоговый тест | Тестовые задания |
уметь | Вопросы для самоконтроля | Вопросы для самоконтроля | ||
владеть | Итоговый тест | Тестовые задания |
4 ОПИСАНИЕ ПРОЦЕДУРЫ ОЦЕНИВАНИЯ
Промежуточная аттестация по дисциплине «Организация налоговых проверок» включает в себя теоретические задания, позволяющие оценить уровень усвоения обучающимися знаний, и практические задания, выявляющие степень сформированности умений и владений (см. раздел 5). Усвоенные знания и освоенные умения проверяются при помощи электронного тестирования, проведения семинарских занятий, умения и владения проверяются в ходе решения задач.
Объем и качество освоения обучающимися дисциплины, уровень сформированности дисциплинарных компетенций оцениваются по результатам текущих и промежуточной аттестаций количественной оценкой, выраженной в баллах, максимальная сумма баллов по дисциплине равна 100 баллам. Сумма баллов, набранных студентом по дисциплине, переводится в оценку в соответствии с таблицей.
Сумма баллов по дисциплине | Оценка по промежуточной аттестации | Характеристика уровня освоения дисциплины |
от 91 до 100 | «отлично» | Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на итоговом уровне, обнаруживает всестороннее, систематическое и глубокое знание учебного материала, усвоил основную литературу и знаком с дополнительной литературой, рекомендованной программой, умеет свободно выполнять практические задания, предусмотренные программой, свободно оперирует приобретенными знаниями, умениями, применяет их в ситуациях повышенной сложности. |
от 76 до 90 | «хорошо» | Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на среднем уровне: основные знания, умения освоены, но допускаются незначительные ошибки, неточности, затруднения при аналитических операциях, переносе знаний и умений на новые, нестандартные ситуации. |
от 61 до 75 | «удовлетворительно» | Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на базовом уровне: в ходе контрольных мероприятий допускаются значительные ошибки, проявляется отсутствие отдельных знаний, умений, навыков по некоторым дисциплинарным компетенциям, студент испытывает значительные затруднения при оперировании знаниями и умениями при их переносе на новые ситуации. |
от 41 до 60 | «неудовлетворительно» | Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на уровне ниже базового, проявляется недостаточность знаний, умений, навыков. |
от 0 до 40 | «неудовлетворительно» | Дисциплинарные компетенции не сформированы. Проявляется полное или практически полное отсутствие знаний, умений, навыков. |
5 КОМПЛЕКС ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
5.1 Итоговый тест
1. До 1999 года выездные налоговые проверки назывались:
А) внезапные;
Б) документальные;
В) активными.
2. Выездные проверки делятся на комплексные и:
А) камеральные;
Б) узконаправленные;
В) тематические.
3. При комплексной выездной проверке проверяется:
А) правильность расчетов с бюджетом по всем налогам;
Б) правильность расчетов с бюджетом по одному или нескольким налогам;
В) правильность расчетов с бюджетом по отдельным вопросам, например по возмещению налога на добавленную стоимость.
4. При тематической выездной проверке проверяется:
А) правильность расчетов с бюджетом по всем налогам;
Б) правильность расчетов с бюджетом по одному или нескольким налогам, по отдельным вопросам, например по возмещению налога на добавленную стоимость.
В) правильность определения налоговой базы по одному налогу.
5. В соответствии с НК РФ предусмотрена периодичность выездных проверок:
А) не менее одного раза в два года;
Б) не более двух и более по одним и тем же налогам за один и тот же период;
В) не менее одного раза в год.
6. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
А) более 3 месяцев;
Б) более 2 месяцев;
В) более 2 года.
7. Проведение выездной налоговой проверки возложено на:
А) Таможенные органы;
Б) ФНС;
В) Судебные органы.
8. Выездная налоговая проверка проводится:
А) по местонахождению организации-налогоплательщика, если нет обстоятельств, которые принимаются при проведении выездной налоговой проверки в налоговых органах;
Б) по местонахождению налоговых органов, если нет обстоятельств, которые принимаются при проведении выездной налоговой проверки у налогоплательщика;
В) только по местонахождению организации-налогоплательщика.
9. Этапы выездной налоговой проверки:
А) планирование проверки, предпроверочная работа, проведение документальной проверки, оформление результатов;
Б) планирование проверки, организация проверки, мотивация сотрудников налоговой службы и контроль за правильностью и своевременностью уплаты доначисленных сумм налога и пеней;
В) планирование проверки, проведение проверки, оформление результатов проверки.
10. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок проводится на основе следующих групп налогоплательщиков:
А) предприятия, которые обязательно включат в текущий план проверок и предприятия, которые подлежат первоочередной проверке, но будут включены в план, как только позволят кадровые ресурсы инспекции;
Б) предприятия, которые обязательно включат в текущий план проверок и предприятия, которые не обязательно проверять;
В) Крупнейшие налогоплательщики и фирмы, попавшие в поле зрения правоохранительных органов или региональных налоговых управлений.
11. В число «обязательных» кандидатов на выездную проверку, согласно критерию отбора кандидатов на проверку, входят:
А) Крупнейшие налогоплательщики, фирмы, попавшие в поле зрения правоохранительных органов или региональных налоговых управлений, и предприятия, которые решили ликвидироваться
Б) Предприятия, чья отчетность вызывает подозрение у сотрудников камерального и аналитического отделов;
В) Налогоплательщики, которые систематически опаздывают с представлением деклараций и документов, необходимых для налогового контроля.
12. В число «первоочередных» кандидатов на выездную проверку, согласно критерию отбора кандидатов на проверку, входят:
А) Крупнейшие налогоплательщики и фирмы, попавшие в поле зрения правоохранительных органов или региональных налоговых управлений.
Б) Предприятия, чья отчетность вызывает подозрение у сотрудников камерального и аналитического отделов, и налогоплательщики, которые систематически опаздывают с представлением деклараций и документов, необходимых для налогового контроля;
В) Предприятия, которые решили ликвидироваться.
13. Планирование выездных проверок состоит в:
А) определении перечня плательщиков, в отношении которых должны быть проведены проверки в предстоящем квартале; сроков их проведения; видов налогов и периодов, которые должны быть охвачены проверкой, кадровых ресурсов, необходимых для её проведения;
Б) формировании информационных ресурсов о плательщиках; анализ результатов камеральной проверки деклараций; анализ налоговой и бухгалтерской отчетности, проводимой в рамках камеральной проверки; анализ основных финансовых показателей деятельности плательщиков по отраслевому принципу; выбор объектов проверки; составление перечня вопросов проверки; подготовка предложений о предлагаемых затратах времени на проведение проверки, о количестве специалистов, необходимых для проверки, о необходимости привлечения сотрудников правоохранительных органов; утверждение плана выездных проверок на предстоящий квартал и контроль за его выполнением;
В) составлении справки о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения.
14. Этапами планирования и подготовки проверок являются:
А) определение перечня плательщиков, в отношении которых должны быть проведены проверки в предстоящем квартале; сроков их проведения; видов налогов и периодов, которые должны быть охвачены проверкой, кадровых ресурсов, необходимых для её проведения;
Б) формирование информационных ресурсов о плательщиках; анализ результатов камеральной проверки деклараций; анализ налоговой и бухгалтерской отчетности, проводимой в рамках камеральной проверки; анализ основных финансовых показателей деятельности плательщиков по отраслевому принципу; выбор объектов проверки; составление перечня вопросов проверки; подготовка предложений о предлагаемых затратах времени на проведение проверки, о количестве специалистов, необходимых для проверки, о необходимости привлечения сотрудников правоохранительных органов; утверждение плана выездных проверок на предстоящий квартал и контроль за его выполнением;
В) составлении справки о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения.
15. В целях целенаправленного отбора плательщиков для проведение выездной налоговой поверки, налоговые органы используют как внутренние, так и внешние источники. К информации из внутренних источников относится информация:
А) полученная в процессе выполнения налоговыми органами своих контрольных функций;
Б) полученная от Минфина России, ГТК России, ФПС России, Банка России, Минюста России и других органов;
В) полученная по запросам от энерго - и теплоснабжающих организаций.
16. В целях целенаправленного отбора плательщиков для проведение выездной налоговой поверки, налоговые органы используют как внутренние, так и внешние источники. К информации из внешних источников относится информация:
А) полученная в процессе выполнения налоговыми органами своих контрольных функций;
Б) полученная от Минфина России, ГТК России, ФПС России, Банка России, Минюста России и других органов;
В) полученная налоговыми органами в связи с учетом плательщиков (ЕГРН).
17. Объектами выездной налоговой проверки обычно являются:
А) устав и учредительные документы организаций, декларации, документы бухгалтерской отчетности, договоры, банковские и кассовые документы, накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры, учетные регистры, главная книга, журналы-ордера, ведомости и другие;
Б) устав и учредительные документы организаций, декларации, тело человека, животные, автомобиль, главная книга, журналы-ордера, журналы и периодические издания и другие;
В) учетные регистры, журналы-ордера, ведомости, транспортные средства, территория налогоплательщика и его личное жилище, гараж, дача, квартира, счета-фактуры и другие.
18. Проверка документов при выездной налоговой проверки может проводиться выборочным способом и (или):
А) поголовным способом;
Б) сплошным способом;
В) тотальным способом.
19. Выборочный способ проверки документов означает, что:
А) проверяется часть документов, доступная налоговым органам на данный момент времени;
Б) проверяется часть учетных документов, отобранная как с учетом значимости хозяйственных операций для формирования налоговой базы, так и посредством применения методов случайной выборки;
В) проверяется вся документация налогоплательщика.
20. При приезде на объект во время выездной налоговой проверки, проверяющие:
А) имеют право беспрепятственно войти в проверяемую организацию;
Б) обязаны предъявить руководителю проверяемой организации служебные удостоверения;
В) обязаны предъявить руководителю проверяемой организации служебные удостоверения и решение о проведение выездной проверки.
21. В случае воспрепятствования доступу проверяющих во время выездной налоговой проверки на территорию или в помещение плательщика составляется:
А) справка;
Б) акт;
В) протокол.
22. Во время осмотр территории плательщика налоговыми органами при выездной налоговой проверки составляется:
А) справка;
Б) акт;
В) протокол.
23. В случае отказа налогоплательщика производству проверяющими во время налоговой выездной проверки осмотра (обследования) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых плательщиком для извлечения дохода составляется:
А) справка;
Б) акт;
В) протокол.
24. По окончании выездной проверки проверяющий составляет:
А) справку о проведенной проверке, в которой фиксируется предмет проверки и сроки ее проведения;
Б) акт проверки, подписываемый проверяющими и руководителем проверяемой организации, либо индивидуальным предпринимателем, либо их представителями;
В) оба варианта верны.
25. Акт выездной проверки составляется:
А) не позднее двух месяцев после составления справки;
Б) сразу же после проведения выездной налоговой проверки;
В) не раньше двух месяцев после составления справки.
26. Акт налоговой выездной проверки подлежит регистрации в налоговом органе в специальном журнале, страницы которого должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью:
А) до вручения плательщику;
Б) после вручения плательщику;
В) во время вручения плательщику.
27. Камеральная налоговая проверка является:
а) формой налогового контроля по проверке правильности и достоверности сведений, указанных в налоговой декларации;
б) основным средством целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок;
в) оба варианта верны.
28. Цель внедрения систем автоматизированной камеральной проверки:
а) контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства РФ о налогах и сборах;
б) отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок, оценки потенциальных сумм доначисления;
в) оба варианта верны.
29. Камеральная налоговая проверка – это:
а) проверка, проводящаяся по месту нахождения налогоплательщика на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у самого налогоплательщика;
б) проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;
в) проверка, проводящаяся по месту жительства налогового инспектора на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового инспектора.
30. Срок проведения камеральной налоговой проверки ограничен:
а) 3 месяцами со дня представления декларации налогоплательщиком;
б) 2 месяцами со дня представления декларации налогоплательщиком;
в) 5 днями со дня представления декларации налогоплательщиком.
31. Срок на начисление в карточках лицевых счетов во время камеральной налоговой проверки сумм налогов «по данным налогоплательщикам» (исключая НДС и налог на землю) ограничен:
а) 10 дней по квартальной отчетности и 5 дней по годовой;
б) 5 дней по квартальной отчетности и 10 дней по годовой;
в) 15 дней по квартальной отчетности и 1 месяц по годовой.
32. Цель камеральной налоговой проверки является:
а) перераспределения ВНП между населением;
б) инвентаризация наличия денежных средств у налогоплательщика;
в) контроль соблюдения налогоплательщиками законодательных и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах.
33. Последствия нарушения налоговым органом срока камеральной налоговой проверки:
а) не установлены;
б) установлены Налоговым кодексом РФ;
в) установлены Таможенным кодексом РФ.
34. Налоговым правонарушением признается:
а) отказ налогоплательщика от предоставления запрашиваемых при проведении камеральной налоговой проверки документов;
б) непредоставление налогоплательщиком запрашиваемых при проведении камеральной налоговой проверки документов в пятидневный срок;
в) оба варианта верны.
35. Штраф за отказ налогоплательщика от предоставления запрашиваемых при проведении камеральной налоговой проверки документов составляет:
а) 30 руб. за каждый документ;
б) 50 руб. за каждый документ;
в) 80 руб. за каждый документ.
36. В случае направления налогоплательщику требования о представлении документов заказным письмом, налоговые органы считают его полученным по истечении:
а) 5 дней после отправки;
б) 6 дней после отправки;
в) 7 дней после отправки.
37. Результатом камеральной налоговой проверки при обнаружении налогового правонарушения является:
а) Акт камеральной налоговой проверки;
б) Справка камеральной налоговой проверки;
в) Протокол камеральной налоговой проверки.
38. Результатом камеральной налоговой проверки в случае, если ошибки не обнаружены является:
а) Акт камеральной налоговой проверки;
б) Справка камеральной налоговой проверки;
в) Инспектор подписывает декларацию и указывает дату проверки на ее титульном листе.
Критерии оценки
№ | Баллы | Описание |
5 | 45–50 | Студент демонстрирует сформированность знаний на итоговом уровне, обнаруживает всестороннее, систематическое и глубокое знание учебного материала, усвоил основную литературу и знаком с дополнительной литературой, рекомендованной программой, свободно оперирует приобретенными знаниями. |
4 | 38–44 | Студент демонстрирует сформированность знаний на среднем уровне: основные знания освоены, но допускаются незначительные ошибки, неточности. |
3 | 33–37 | Студент демонстрирует сформированность знаний на базовом уровне: в ходе контрольных мероприятий допускаются значительные ошибки, проявляется отсутствие отдельных знаний. |
2 | 30–32 | Студент демонстрирует сформированность знаний на уровне ниже базового, проявляется недостаточность знаний. |
1 | 0–29 | Знания не сформированы. Проявляется полное или практически полное отсутствие знаний. |
5.2 Вопросы для проверки остаточных знаний
1. Нормативно-правовая база налоговых проверок.
2. Формы проведения налогового контроля.
3. Виды налогового контроля и налоговых проверок.
4. Камеральная и выездная налоговые проверки, содержание и методы проведения.
5. Организационно-правовые методики проведения налогового контроля.
6. Правила и приемы проведения экспертизы при выездной налоговой проверке.
7. Условия участия свидетелей при проведении налогового контроля.
8. Условия и правила истребования документов от налогоплательщика или налогового агента.
9. Классификация документов, подлежащих выемке при налоговых проверках.
10. Инвентаризация имущества налогоплательщика при налоговой проверке.
11. Предпроверочный анализ информации о налогоплательщике и подготовка программы выездной налоговой проверки.
12. Выездные налоговые проверки: планирование и подготовка.
13. Общие положения и ограничения на проведение выездных налоговых проверок.
14. Понятия и правила проведения камеральных налоговых проверок.
15. Этапы выездной налоговой проверки.
16. Методы отбора налогоплательщика по внутренней и внешней информации для проведения налоговой проверки.
17. Формирование планов выездных налоговых проверок.
18. Порядок проведения выездных налоговых проверок.
19. Права и обязанности проверяющих лиц и проверяемого налогоплательщика.
20. Порядок оформления результатов камеральных проверок и принятие решений по ним.
21. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
Критерии оценки
№ | Баллы | Описание |
5 | 45–50 | Студент демонстрирует сформированность умений на итоговом уровне, обнаруживает всестороннее, систематическое и глубокое знание учебного материала, умеет свободно выполнять практические задания, предусмотренные программой, свободно оперирует приобретенными умениями, применяет их в ситуациях повышенной сложности. |
4 | 38–44 | Студент демонстрирует сформированность умений на среднем уровне: основные умения освоены, но допускаются незначительные ошибки, неточности, затруднения при аналитических операциях, переносе знаний и умений на новые, нестандартные ситуации. |
3 | 33–37 | Студент демонстрирует сформированность умений на базовом уровне: в ходе контрольных мероприятий допускаются значительные ошибки, проявляется отсутствие отдельных умений, студент испытывает значительные затруднения при оперировании умениями и при их переносе на новые ситуации. |
2 | 30–32 | Студент демонстрирует сформированность умений на уровне ниже базового, проявляется недостаточность умений. |
1 | 0–29 | Умения не сформированы. Проявляется полное или практически полное отсутствие умений. |
