«Постановка работы внутренней ревизионной службы и повышение ее эффективности на предприятии. Практикум по вопросам сохранности акционерной собственности»

«Постановка работы внутренней ревизионной службы

и повышение ее эффективности на предприятии.

Практикум по  вопросам сохранности акционерной собственности»

(32 академических часа)

Место внутренней ревизионной службы в системе внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления

Задачи системы внутреннего контроля в рамках повышения конкурентоспособности и развития бизнеса

Система управления рисками (COSO, 2004) - краткий обзор. Понятие риска и управления рисками. Компоненты системы управления рисками

Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита - структура, содержание и краткая характеристика. Практические рекомендации.

Белорусская практика регулирования внутренних проверок. Внутрифирменное регулирование и необходимая нормативная база. Взаимосвязь с Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита и Кодексом этики внутренних аудиторов. Комментарии к закону «Сарбейнса-Оксли».  Принципы создания системы внутреннего контроля в Республике Беларусь и требования, определяемые Правилами аудиторской деятельности Республики Беларусь.

Планирование и проведение ревизии.

Риск-ориентированное планирование задания внутренней ревизии. Документирование бизнес-процессов. Составление программы внутренней ревизии

Проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутренней ревизии.

Понятие существенности во внутренней ревизии. Выборки. Составление и использование рабочих бумаг (форма и содержание, принципы подготовки, порядок хранения)

Контрольные процедуры по существу

Виды контрольных мероприятий и повышение их действенности

Проверка достоверности первичных оправдательных документов, служащих основанием для ведения бухгалтерского и оперативного учета и составления отчетности

Виды и последствия нарушений и злоупотреблений, связанных с оформлением первичных документов. Доказательная база работников контроля.

Проверка операций с материально-производственными запасами горнодобывающей промышленности. Методика проверки.  Рассмотрение конкретных примеров

Проверка операций с основными средствами горнодобывающей промышленности и инвестиционной недвижимости. Методика проверки. Рассмотрение конкретных примеров.

Проверка правильности и обоснованности расходования средств на реконструкции, модернизацию, капитальный и текущий ремонты. Методика проверки. Контрольные обмеры.

Проверка расчетных операций. Дебиторская и кредиторская задолженность. Расчеты по заработной плате и подотчетными лицами, прочим операциям с персоналом. Расчеты с бюджетом. Методика проверки. Типичные нарушения, злоупотребления и способы их выявления. Рассмотрение конкретных примеров.

Проверка операций с финансовыми вложениями. Методика проверки.  Рассмотрение конкретных примеров.

Проверка операций с денежными средствами. Методика проверки.  Рассмотрение конкретных примеров

Проверка операций с собственным капиталом. Методика проверки.  Рассмотрение конкретных примеров.

Проверка расчетов по кредитам и займам, лизинговым платежам. Методика проверки.  Рассмотрение конкретных примеров.

Проверка внешнеторговых операций. Методика проверки.  Рассмотрение конкретных примеров.

Проверка доходов от текущей деятельности, себестоимости продукции, общехозяйственных и административных расходов, доходов и расходов от финансовой и инвестиционной деятельности. Методика проверки.  Рассмотрение конкретных примеров.

Моделирование ситуаций при проведении контрольных мероприятий. Ознакомление с практическими примерами.

Внедрение контрольных процедур предотвращающих злоупотребления. Снижение уровня риск

Контрольные процедуры на уровне процессов: управление контрактами, тендеры, распределение полномочий по подписанию финансовых документов (авторизации затрат), прочие процедуры внутреннего контроля. Контрольные процедуры на уровне компании: Корпоративная этика, «горячая линия», политика конфликта интересов, контроль над эффективным распределением полномочий.

Мониторинг выполнения рекомендаций: доведение результатов внутреннего аудита до заинтересованных лиц и последующие действия

Организация, руководство и планирование работы внутренней ревизионной службы.

Организационная структура внутренней ревизионной службы

Функции и задачи подразделений внутренней ревизионной службы

Подбор сотрудников - бывшие «внешние» аудиторы, крушники или кто то еще?

Особенности мотивации внутренних аудиторов

Общее управление качеством работы внутренней ревизионной службы. Принципы общего управления качеством работы. Мероприятия в рамках непрерывного улучшения качества. Средства и методы решения управленческих проблем