Приложение
к приказу департамента финансов
администрации города
от «____» ________20__ №____
Методика
планирования бюджетных ассигнований бюджета городского округа город Мегион на очередной финансовый год и плановый период
Порядок планирования бюджетных ассигнований бюджета городского округа город Мегион на очередной финансовый год и плановый период.
Планирование бюджетных ассигнований бюджета городского округа город Мегион на очередной финансовый год и плановый период осуществляется в соответствии с настоящей Методикой и согласно установленному графику составления проекта бюджета городского округа город Мегион на очередной финансовый год и плановый период (далее-График). При расчете бюджетных ассигнований могут применяться следующие методы планирования:
-«нормативный метод» - расчет бюджетных ассигнований на основе нормативов, утвержденных в соответствующем правовом акте.
-«метод индексации» - расчет объема бюджетных ассигнований путем индексации на уровень инфляции (иной коэффициент) объема бюджетных ассигнований текущего (отчетного) года.
-«плановый метод» - объем бюджетных ассигнований определяется в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте, договоре, паспорте муниципальной программы, условиях займа, либо в соответствии со сметной стоимостью объекта.
-«иной метод» - определение объема бюджетных ассигнований методами, не подпадающими под определения нормативного метода, метода индексации и планового метода или сочетающего перечисленные методы.
1.2. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств.
1.3. К действующим расходным обязательствам относятся:
1) обеспечение выполнение функций действующей в текущем году сети муниципальных учреждений, в том числе, по оказанию муниципальных услуг (выполнению работ) физическим и (или) юридическим лицам;
2) закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, в соответствии с муниципальными правовыми актами, введенными в действие не позднее текущего финансового года;
3) обязательства, вытекающие из муниципальных программ городского округа, принятых не позднее текущего финансового года;
4) бюджетные инвестиции по незавершенным объектам строительства;
5) погашение и (или) обслуживание муниципального долга городского округа город Мегион в соответствии с заключенными договорами (соглашениями);
6) обязательства, вытекающие из договоров (соглашений), действующих в текущем финансовом году;
7) муниципальный дорожный фонд городского округа город Мегион сформированный в соответствии с установленным порядком формирования муниципального дорожного фонда;
8) субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ и услуг, в соответствии с муниципальными правовыми актами, введенными в действие в текущем финансовом году;
9) резервный фонд администрации города Мегиона.
1.4. К принимаемым расходным обязательствам относятся:
1) увеличение оплаты труда, денежного содержания в очередном финансовом году;
2) обеспечение выполнения функций действующей в текущем финансовом году сети учреждений, в том числе по оказанию муниципальных услуг (выполнению работ) физическим и (или) юридическим лицам сверх согласованных коэффициентов индексации, расширения перечня муниципальных услуг (создания новой сети учреждений);
3) закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, в соответствии с муниципальными правовыми актами, предлагаемыми (планируемыми) к принятию;
4) увеличение объема действующих обязательств на реализацию муниципальных программ, предлагаемые (планируемые) к принятию новые муниципальные программы;
5) бюджетные инвестиции в новые объекты строительства (не включенные в АИП);
6) досрочное погашение муниципального долга, а также погашение и (или) обслуживание новых заимствований;
7) увеличение муниципального дорожного фонда городского округа город Мегион, сформированного с увеличением по сравнению с установленным порядком формирования муниципального дорожного фонда;
8) увеличение действующих или принятие новых расходных обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями;
9) субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальными учреждениями), индивидуальными предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, и услуг, в соответствии с муниципальными правовыми актами, предлагаемыми (планируемыми) к принятию;
10) капитальный ремонт зданий и сооружения, приобретение движимого имущества.
1.5. Планирование объема бюджетных ассигнований производится с использованием реестра расходных обязательств, муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам, обоснований бюджетных ассигнований и осуществляется по направлениям:
1) обеспечение выполнения функций муниципальных учреждений, в том числе по оказанию муниципальных услуг (выполнению работ) физическим и (или) юридическим лицам;
2) обеспечение выполнения функций органов местного самоуправления, финансовое обеспечение которых не связано с выполнением муниципального задания;
3) закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд (отдельные мероприятия);
4) капитальный ремонт зданий и сооружений;
5) приобретение движимого имущества;
6) муниципальные программы городского округа (прочие мероприятия);
7) осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства;
8) муниципальный дорожный фонд городского округа;
9) обслуживание муниципального долга;
10) условно утверждаемые расходы;
11) прочие расходы;
12) реализация расходных обязательств, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств бюджетов других уровней;
13) расходные обязательства по предоставлению выплат, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета.
1.5.1. Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания включают объем бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), содержащихся в ведомственном перечне муниципальных услуг работ, утвержденных органами местного самоуправления, осуществляющими функции и полномочия учредителя муниципальных бюджетных или автономных учреждений, а также главными распорядителями средств бюджета, в ведении которых находятся муниципальные казенные учреждения, принявшими решение о формировании муниципального задания в отношении данных учреждений.
Объем бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) определяется на основе утвержденных органами, осуществляющими полномочия учредителя, нормативов затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).
В процессе планирования объем бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), определенный органом, осуществляющим полномочия учредителя, подразделяется на:
объем бюджетных ассигнований на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда;
объем бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг;
объем бюджетных ассигнований на другие затраты, включенные в нормативы затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).
Объем бюджетных ассигнований на предоставление бюджетным и автономным муниципальным учреждениям субсидий на иные цели осуществляется корректировкой (уменьшения или увеличения) расходов планового периода.
1.6. За основу планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств в очередном году принимаются расходы утвержденного планового периода в соответствии с уточненной на 1 июля сводной бюджетной росписью городского округа.
Расчет действующих обязательств очередного финансового года и плановый период определяется с учетом корректировки (уменьшения или увеличения) расходов планового периода:
-на сумму расходов, производимых в соответствии с разовыми решениями о выделении средств или расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен плановым периодом;
-по итогам инвентаризации расходных обязательств и с учетом планируемых мероприятий в целях оптимизации расходов бюджета;
-с учетом годовой потребности, если расходы планового периода определены не в полном объеме.
1.7. При планировании объемов бюджетных ассигнований на очередной год и плановый период главным распорядителям бюджетных средств, органам администрации города, осуществляющим функции контроля и координации деятельности по соответствующему направлению, необходимо определить приоритеты и цели использования средств, а также необходимо провести инвентаризацию расходных обязательств в целях исключения затрат, не носящих первоочередной либо обязательный характер.
Субъекты бюджетного планирования в сроки, установленные Графиком, утвержденным постановлением администрации города Мегиона «Об утверждении Порядка составления проекта бюджета городского округа город Мегион на очередной финансовый год и плановый период» предоставляют в департамент финансов администрации города в электронном виде и на бумажном носителе с сопроводительным письмом расчеты по финансовому обеспечению действующих и принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период:- действующие расходные обязательства формируются согласно приложений к данной Методике;
- принимаемые расходные обязательства формируются согласно приложений к данной Методике только в части очередного финансового года.
Планирование бюджетных ассигнований бюджета городского округа город Мегион на очередной финансовый год и плановый период.
2.1. Расчет бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций органов местного самоуправления, муниципальных казенных учреждений, обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг муниципальными бюджетными и автономными учреждениями, других бюджетных ассигнований осуществляется в соответствии с кодами классификации расходов бюджетов и в соответствии с указаниями о порядке применения Бюджетной классификации Российской Федерации.
2.2. Обоснование расходов планируется с учетом следующих особенностей:
2.2.1. Расчет бюджетных ассигнований по оплате труда и начислениям на оплату труда осуществляется нормативным методом.
Фонд оплаты труда (подстатья 211) работников муниципальных учреждений рассчитывается в соответствии с утвержденными Положениями об оплате труда с учетом утвержденной штатной численности (для муниципальных бюджетных и автономных учреждений-утвержденной штатной численности работников, непосредственно принимающих участие в выполнении муниципального задания). Оплата труда работников органов местного самоуправления (органов администрации города) рассчитывается с учетом требований и ограничений, установленных постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 01.01.01г. «О нормативах формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и муниципальных служащих в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» (с изменениями).
При определении объема фонда оплаты труда по вакантным должностям в расчет не включаются выплаты, которые носят персональный характер (в том числе надбавка за стаж работы в районах Крайнего севера и приравненных к ним местностях), а также суммы материальной помощи к отпуску совместителей.
В случае включения в расчетный Фонд оплаты труда выплат стимулирующего характера, предоставляются нормативные акты, устанавливающие данные выплаты.
2.2.2. Расходы по начислениям на оплату труда (подстатья 213) определяются с учетом положений федеральных законов:
- от 01.01.01 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
- от 01.01.01 г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
При определении суммы, подлежащей обложению страховыми взносами, исключаются суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
2.2.3. Расчет бюджетных ассигнований по прочим выплатам (подстатья 212) осуществляется нормативным методом, а в случае отсутствия утвержденных норм расходов плановым методом.
Обоснования данных расходов отражаются в форме согласно приложению 1 к настоящей методике. Объемы бюджетных ассигнований по прочим выплатам муниципальных бюджетных и автономных учреждений относятся к субсидиям на иные цели.
2.2.4. Расчет бюджетных ассигнований по кодам операций сектора государственного управления «подстатьям 221 Услуги связи, 222 Транспортные услуги, 224 Арендная плата за пользование имуществом, 225 Работы, услуги по содержанию имущества, 226 Прочие работы, услуги, 290 Прочие расходы» осуществляются плановым методом.
Обоснования данных расходов отражаются в формах согласно приложений 2, 3, 5, 6(1), 6(2), 7, 8 к настоящей Методике.
Расходы на оплату работ, услуг по содержанию имущества учреждения отражаются в двух формах в разрезе расходов на содержание объектов недвижимого имущества и объектов особо ценного движимого имущества.
Объем бюджетных ассигнований на уплату налога на имущество организаций, транспортного, земельного налогов, платы за загрязнение окружающей среды определяются исходя из прогноза налогооблагаемой базы и налоговых ставок (расчета платежей) с учетом сроков уплаты налогов (платежей).
Объемы бюджетных ассигнований на исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства местного бюджета определяются в соответствии с предъявленными к исполнению исполнительных документов, а также по результатам рассмотренных дел в суде.
2.2.5. Расчет бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг (подстатья 223) определяется нормативным методом исходя из объемов потребления коммунальных услуг в натуральном выражении в базовом периоде.
В соответствии с Федеральным законом -ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» главные распорядители бюджетных средств осуществляют планирование бюджетных ассигнований на предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на основании данных об объеме фактически потребленных бюджетными и автономными учреждениями текущего года воды, дизельного и иного топлива, мазута, природного газа, тепловой энергии, электрической энергии, угля.
Обоснования данных расходов отражаются в форме согласно приложению 4 к настоящей Методике.
2.2.6. Объем бюджетных ассигнований на обслуживание муниципального долга (подстатья 231) рассчитывается плановым методом в соответствии с договорами (соглашениями), определяющими условия привлечения и погашения долговых обязательств городского округа город Мегион.
2.2.7. Расчет бюджетных ассигнований на увеличение материальных запасов (подстатья 340) осуществляется нормативным методом при наличии утвержденных норм потребления (приобретения) материальных запасов. В случае отсутствия утвержденных норм потребления, объем расходов не должен превышать утвержденные расходы базового периода.
Обоснования данных расходов отражаются в форме согласно приложению 9 к настоящей Методике.
2.2.8. Объем бюджетных ассигнований по капитальным вложениям (в том числе капитальному ремонту зданий и сооружений) рассчитывается плановым методом в соответствии с договорами и проектно-сметной документацией и учитывается в объемах бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию муниципальных программ городского округа.
2.2.9. Расчет бюджетных ассигнований на предоставление субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг, предоставляемых на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг осуществляется по каждому виду субсидии.
Сведения о распределении соответствующих бюджетных ассигнований отражаются в форме, согласно приложению 10 к настоящей Методике.
2.2.10. Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств определяется в случае принятия нормативного акта местного самоуправления и рассчитывается по каждому виду обязательства.
2.2.11. Расчет объемов бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий в рамках утвержденных муниципальных программ городского округа определяется плановым и (или) иным методом по каждому программному мероприятию.
Планируемые расходы на реализацию вновь принимаемых муниципальных программ городского округа должны сопровождаться проектами постановлений администрации города об утверждении муниципальной программы городского округа и обоснованиями финансового обеспечения программных мероприятий.
2.3. Обоснования бюджетных ассигнований сопровождаются непосредственными расчетами.
2.4. Итоговые значения обоснований бюджетных ассигнований получателей средств бюджета городского округа включаются в проект бюджетной сметы по форме, установленной главным распорядителям средств бюджета городского округа город Мегион.
2.5. Итоговые значения обоснований бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания отражаются в исходных данных и результатах расчета объема нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями городского округа муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципального учреждения отражаются согласно приложению 11.
В случае оказания муниципальных услуг муниципальными бюджетными и автономными учреждениями за плату, размер субсидии на выполнение муниципального задания определяется с учетом средств, планируемых к поступлению от потребителей указанных услуг.
2.6. На основании итоговых значений исходных данных и результатов расчетов объема нормативных затрат формируются Сведения о сводных показателях и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания (приложение 12).
2.7. Объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на иные цели отражаются в таблице согласно приложению 13 к настоящей Методике.
Информация, отраженная в приложениях 12 и 13 является обоснованием для определения объема бюджетных ассигнований по кодам операций сектора государственного управления 241 «Субсидии муниципальным бюджетным и автономным учреждениям».
Одновременно с вышеуказанными исходными данными предоставляется пояснительная записка с указанием:
- договоров и нормативных актов администрации города о разрешении предоставления в аренду муниципальными учреждениями муниципального имущества;
- плановый расчет поступлений от платных услуг и иной, приносящей доход деятельности (с учетом перечислений по НДС).
2.8. В обоснования расчетов бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и целевых субсидий не включаются расходы, осуществляемые за счет целевых межбюджетных трансфертов. Распределение объема целевых межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и целевых субсидий будет осуществляться при поступлении информации от Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа-Югры.
2.9. В целях проверки расчетов, предоставляемых для включения в проект бюджета городского округа на очередной год и плановый период, департамент финансов администрации города вправе запрашивать дополнительные сведения, расшифровки расчетов и иные документы.
