МИНИСТЕРСТВО ПРОСВЕЩЕНИЯ ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
Государственное общеобразовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Каменский политехнический техникум им. »
«Рассмотрено»: на заседание ЦМК экономического и правового цикла Протокол №___от________2017 г. Председатель_______ | «Согласовано»: Методист ГОУ СПО «КПТ им. » ______________ «___»____________2017г. | «Утверждаю»: Зам. директора ГОУ СПО «КПТ им. » _____________ «____»______________2017г. |
Методические указания и задания к контрольной работе №1 для обучающихся заочной формы обучения
МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
по специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Каменка, 2017 г.
Методические указания и контрольные задания разработаны на основе государственного образовательного стандарта (далее – ГОС) по специальности среднего профессионального образования (далее - СПО) 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» и рабочей программы МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» для специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» заочной формы обучения.
Разработчик:
, преподаватель ГОУ СПО «Каменский политехнический
техникум им. »
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1 Цель и задачи контрольной работы.
Контрольная работа по МДК 31.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» представляет собой этап изучения бухгалтерского учета в области расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами на предприятиях и организациях различной формы собственности, как одного из наиболее важных элементов системы управления.
Выполнение контрольной работы нацелено на получение обучающимися теоретических и практических знаний в области ведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Основными задачами являются:
- изучение налоговой системы ПМР;
- формирование знаний и умений в области оформления бухгалтерских проводок по начислению и перечислению сумм налогов и сборов в бюджеты различных уровней;
- формирование умений оформления платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет и контроля за их прохождением по расчетно-кассовым и банковским операциям;
- формирование знаний и умений в области оформления бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- формирование умений оформления платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды и контроля за их прохождением по расчетно-кассовым и банковским операциям.
1.2. Контрольная работа включает в себя теоретические вопросы по темам программы профессионального модуля.
Контрольная работа выполняется студентами по индивидуальным вариантам с применением нормативно-правовой базы в области налогообложения Приднестровской Молдавской Республики (Приложение ). Вариант выбирается в соответствии с номером студента в «Журнале учета студентов группы». Распределение вариантов следующее:
Номер варианта | Номер студента в журнале учета | Номер студента в журнале учета | Номер студента в журнале учета | Номер студента в журнале учета |
1-ый | 1, 13 | 4, 16 | 7, 19 | 10, 22 |
2-ой | 2, 14 | 5, 17 | 8, 20 | 11, 23 |
3-ий | 3, 15 | 6, 18 | 9, 21 | 12, 24 |
Работа оформляется в отдельной тетради или может быть напечатана на бумаге формата А4 (размер шрифта 14 Times New Roman). Записи должны быть выполнены четко, разборчиво, аккуратно.
Первый лист является титульным и оформляется в соответствии с образцом (см. Приложение ).
В конце работы необходимо представить список использованной литературы.
2. ТЕМАТИЧЕСКАЯ ПРОГРАММА МДК 31.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Тема 1. Организация работы налоговой системы в Приднестровской Молдавской Республике
Виды и порядок налогообложения. Система налогов и сборов Приднестровской Молдавской Республики. Элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин. Установление и использование льгот по налогам и сборам. Организация налогового учета на предприятии. Учетная политика для налогообложения. Налоговая отчетность организации. Организация аналитического учета расчетов с бюджетом. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов.
Тема 2. Учет расчетов с бюджетом по республиканским налогам и сборам
Учет расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций. Учёт расчётов с бюджетом по налогу на имущество юридических лиц. Учет расчетов с бюджетом по акцизному налогу. Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц. Учет расчетов с бюджетом по земельному налогу
Учет расчетов с бюджетом по единому социальному налогу. Учет расчетов с бюджетом по единому налогу на вмененный доход. Учет расчетов с бюджетом по платежам за загрязнение окружающей среды и пользование природными ресурсами. Учёт расчётов с бюджетом по налогу на игорную деятельность. Документальное оформление и контроль за перечислением республиканских налогов и сборов. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению республиканских налогов и сборов. Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа. Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени.
Образец заполнения платежных поручений по перечислению Республиканских налогов, сборов и пошлин. Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
Тема 3. Учет расчетов с бюджетом по местным налогам и сборам
Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц. Учет расчетов с бюджетом по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Документальное оформление и контроль за перечислением местных налогов и сборов. Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа. Образец заполнения платежных поручений по перечислению местных налогов.
Тема 4. Учет расчетов с бюджетом по специальным налоговым режимам
Учет расчетов с бюджетом по фиксированному сельскохозяйственному налогу. Учёт расходов с бюджетом по упрощённой системе налогообложения для юридических лиц. Учёт расчётов с бюджетом для граждан, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность.
Документальное оформление и контроль за перечислением.
Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа по фиксированному сельхозналогу. Образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов по специальному режиму налогообложения
Тема 5. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Аналитический учет по счету 536 «Обязательства по внебюджетным платежам». Полномочия органов государственных внебюджетных фондов. Объекты для исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Особенности, порядок и сроки исчисления и зачисления сумм страховых взносов в Единый Государственный фонд социального страхования. Особенности, порядок и сроки исчисления и зачисления сумм страховых взносов в Единый Государственный фонд социального страхования ПМР. Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Тема 6. Документальное оформление операций по начислению и перечислению страховых взносов в Единый Государственный фонд социального страхования ПМР
Использование средств Единого Государственного фонда социального страхования ПМР. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в ЕГФСС. Образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в ЕГФСС. Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
3. ЗАДАНИЯ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ
Для выполнения контрольной работы студенту необходимо выполнить задания по одному из следующих вариантов:
ВАРИАНТ №1.
Ответьте на следующие теоретические вопросы:1.1.Система налогов и сборов ПМР
1.2. Налог на доходы юридических лиц (налог на прибыль).
1.3. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
ВАРИАНТ № 2.
Ответьте на следующие теоретические вопросы: Элементы налогообложения. Источники уплати налогов, сборов, пошлин Налог на имущество юридических лиц. Особенности, порядок и сроки исчисления и зачисления сумм страхових взносов в ЕГФСС ПМР.ВАРИАНТ № 3.
1.Ответьте на следующие теоретические вопросы:
Льготы по налогам и сборам ПМР. Налог на добавленню стоимость. Порядок заполнения платежных поручений по перечисленню страхових взносов в ЕГФСС ПМР.Приложение 1
МИНИСТЕРСТВО ПРОСВЕЩЕНИЯ ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
Государственное общеобразовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Каменский политехнический техникум им. »
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1
по МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Заочная форма обучения
Вариант________________
Выполнил(а) студент(ка)
_______курса________группы
__________________________
(Ф. И.О.)
Каменка, 20______г.
Приложение 2
Список рекомендуемой литературы:
Закон ПМР «Об основах налоговой системы в ПриднестровскойМолдавской Республике (текущая редакция по состоянию на 1 сентября 2017 года).
Закон ПМР «Об упрощенной системе налогообложения дляюридических лиц» (текущая редакция по состоянию на 14 июня 2016 года).
Закон ПМР «О подоходном налоге с физических лиц» (текущаяредакция по состоянию на 4 июля 2017 года).
Закон ПМР «О плате за землю» (текущая редакция по состоянию на 18апреля 2017 года).
Закон ПМР «О налоге на игорную деятельность» (текущая редакцияпо состоянию на 14 марта 2017 года).
Закон ПМР «О едином социальном налоге» (текущая редакция посостоянию на 4 июля 2017 года).
Закон ПМР «Об акцизах» (текущая редакция по состоянию на 27 июня2017 года).
Закон ПМР «О дорожном фонде Приднестровской МолдавскойРеспублики» (текущая редакция по состоянию на 11 июля 2017 года).
Закон ПМР «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»(текущая редакция по состоянию на 7 марта 2017 года).
Закон ПМР «О налоге на имущество физических лиц» (текущаяредакция по состоянию на 1 августа 2017 года).
Закон ПМР «О налоге на доходы организаций» (текущая редакция посостоянию на 1 июля 2017 года).
Закон ПМР «О государственной пошлине» (текущая редакция посостоянию на 1 июля 2017 года).
Закон ПМР «Об индивидуальном предпринимательском патенте»(текущая редакция по состоянию на 1 июля 2017 года).
Закон ПМР «О платежах за загрязнение окружающей природнойсреды и пользование природными ресурсами» (текущая редакция по состоянию на 1 мая 2017 года).
Закон ПМР «О таможенном тарифе» (текущая редакция по состояниюна 11 июля 2017 года).
Основные принципы организации и построениясистемы оплаты труда, НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды в 2010 году - М.: КноРус, 2010. - 64 с.
Налоги и налогообложение в Российской Федерации:Учебник для вузов. — М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004 г. - 576 с.
, Налоги и налогообложение; Учебноепособие – М: Юрайт-Издат, 2005 г. - 720 с.
Бухгалтерский и налоговый учет для практиков:практикум / под ред. . - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: АБАК, 2010. - 640 с.
Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. В.Скворцов. - 8-е изд., испр. – М.: ИЦ «Академия», 2010 г. — 222 с.
Налоги и налогообложение. Практикум: учебноепособие / . - 5-е изд., испр. - М.: ИЦ «Академия», 2009. - 205 с.
Журналы «Актуальные вопросы бухгалтерского учета иналогообложения», «БУХ.1С», «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Консультант бухгалтера», «Международный бухгалтерский учет».
Интернет-ресурсы: Официальный сайт Министерства финансов ПМР[Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www. minfin. ru/ Официальный сайт Министерства экономического развития ПМР[Электронный ресурс] – Режим доступа http://www. mineconom. ru/ Электронные ресурсы: Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Справочно-правовая система «Гарант».