В соответствии со статьей 157 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» если Ваш совокупный доход за календарный год (от занятия тем или иным видом ремесла) не превышает 12 кратный минимальный размер заработной платы, то он не облагается индивидуальным подоходным налогом.
Иными словами если Вы считаете, что Ваш доход за 2017 календарный год не превысит 12*24 459= 293508 тенге. Где 12 - количество месяцев в году, а 24 459- минимальная заработная плата за месяц (Установленная Законом РК
«О республиканском бюджете на 2016 - 2018 годы» от 01.01.01 года ).
Вы не должны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Важно: Не путать понятие прибыли с доходом.
Давайте разберемся с этими понятиями
Рассчитать доход и прибыль можно при помощи простых формул. Формула для определения дохода выглядит так:
Доход = Выручка за определенный период времени
Механизм расчета прибыли немного сложнее:
Прибыль = Доход – Расходы на изготовление и продажу
Существует и такое понятие, как «чистая прибыль». Для ее определения нужно из прибыли вычесть налоги и прочие выплаты.
Итак, вернемся к определениям. Доход – это все деньги, полученные предпринимателем за какой-либо период времени. Прибыль – это разница между выручкой (т. е. доходом) и всеми возможными расходами.
Доход – это все денежные средства, вырученные вследствие продаж товаров, в то время как прибыль – это то, что остается от выручки, если из нее вычесть затраты на изготовление и реализацию продукции, а также налоги (если речь идет о чистой прибыли).
Для наглядности приведем пример: некий человек - ремесленник решил заняться изготовлением изделий из дерева (например, посуды), арендовал маленькую мастерскую и открыл магазин. В течение месяца в его кассу поступило 300 000 тенге. Они являются доходом за первый год торговли. И в этом случае, мастер уже должны регистрировать свое дело.
Если Вы предполагаете, что Ваш доход за год составит более 12 МРЗП (минимальный размера заработной платы) 293 508тенге, но он не превысит 300 МРЗП 7337700 (семь миллионов триста тридцать семь тысяч семьсот) тенге за календарный год, то Вы можете зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, по специальному налоговому режиму на основе патента. Проще говоря ИП по патенту. , который регистрируется по форме Ф 911.
Обязательным условием применения данного налогового режима является то, что Вы:
1) не используете труд работников;
2) осуществляете деятельность в форме личного предпринимательства;
А так же не занимаетесь следующими видами деятельности:
1) производство подакцизных товаров;
2) хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
3) реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
4) организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных));
5) недропользование;
6) сбор и прием стеклопосуды;
7) сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
8) консультационные услуги;
9) деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
10) финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
11) деятельность в области права, юстиции и правосудия.
Если Вы соответствуете всем перечисленным выше условиям, мы переходим к той части, где научим Вас, какие налоги и другие обязательные выплаты Вы должны будете произвести.
Еще раз обращаем Ваше внимание, что если Вы зарегистрируетесь в качестве ИП по патенту, то 2 % налогом облагается весь Ваш доход, а не только прибыль.
Далее, пользуясь приведенным выше примером, мы допускаем, что Вы ремесленник, который организовал свой бизнес по изготовлению каких либо изделий. Вы примерно рассчитали, что в год получите доход от занятия своей деятельностью в размере 300 000 (триста тысяч) тенге.
С этой суммы Вы должны оплатить 2% налогов государству. Где из этих двух процентов индивидуальный подоходный налог (ИПН), а один процент социальный налог.
То есть:
1% ИПН будет равен 3000 тенге
1% соц налог будет равен 3000 тенге
Так же Вам будет необходимо оплатить социальные отчисления в размере 5% от заявленного дохода. Эта сумма составит 15 000 тенге.
Кроме того, вы будете должны перечислить обязательный пенсионный взнос (ОПВ) 10 % от заработной платы. Зарплату Вы можете назначить себе самостоятельно, но ее размер не должен быть менее 1 МРЗП. В данном случае возьмем минимальную заработную плату (МЗП), о которой мы уже упоминали выше, в настоящее время она составляет 24459 тенге. Наши отчисления по ОПВ составят 2446 тенге в месяц, то есть 29352 тенге в год.
Так как сумма социальных отчислений (у нас 15 000 тенге), превышает сумму социального налога (у нас 3000тенге), то соц налог в данном случае обнуляется – мы его не платим.
Подведем итоги.
При заявленном за календарный год доходе 300 000 тенге в год мы оплатим:
- 3000 тенге ИПН 15 000 тенге соц отчисления 29352 тенге ОПВ ( которые поступят на Ваш личный пенсионный счет)
Итого сумма налоговых выплат и обязательных платежей за год составит 47 352 тенге.
ВАЖНО: В эту сумму не входит стоимость обслуживания в банке. Поэтому внимательно читайте условия, при заключении договора с банком. Или узнайте условия в с нескольких банках, для того, что бы выбрать для себя наиболее выгодные условия.
ВАЖНО: Если Ваши дела пошли хорошо и Вы в течении года понимаете, что получите больший доход Вы можете заявить об этом и сделать доплату.
ВАЖНО: В соответствии с п. п. 2), п.1, статьи 645 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» денежные расчеты с применением контрольно-кассовых машин не обязательно для индивидуальных предпринимателей осуществляющих деятельность с применением специального налогового режима на основе патента; В этом случае документом подтверждающим покупку будет приходный ордер и копия Вашего патента.
ВАЖНО: Выдержка из закона о "Применение POS-терминалов в 2015 г."
Закон РК от 01.01.01 года "О платежах и переводах денег"
В связи чем Постановлением Правительства РК от 01.01.01 года № 000,
с 1 января 2016 года обязанность по установке POS - терминалов будет распространяться также на Индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим и осуществляющие деятельность в городах Астане, Алматы, областного значения, за исключением находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.
Обеспечение установки и применения в местах осуществления указанных видов деятельности оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, а также прием с использованием платежных карточек, не распространяются на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих деятельность в сфере оптовой и розничной торговли сельскохозяйственной продукцией собственного производства, продукцией аквакультуры (рыболовства) собственного производства, деятельности, осуществляемой через выносные прилавки, автолавки, палатки, киоски, контейнеры и на территории торговых рынков.
Посмотреть какие минимальные расчетные показатели (МРП, МЗП) актуальны на сегодняшний день всегда можно здесь
http:///cms/ru/articles/taxation/article_mci_2012
Вы оценили свои возможности, сделали расчеты со своими цифрами, и решились начать? Тогда делаем следующий шаг.
