Пример экзаменационных заданий по дисциплине
«Налогообложение природопользования»
Задача 1
Производственная организация расположено в Центральном районе России и имеет лицензию на водопользование, производит забор воды из поверхностных вод реки Дон для технологических нужд. Лимит водопользования на 2016 год для организации установлен в размере 100 000 куб. м. воды; квартальный лимит не установлен. По данным журнала первичного учета использования воды объем забранной воды за 1 квартал 2016 года составил 28000 куб. м.
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кубических метров забранной из поверхностных вод реки Дон составляет 294 рубля. Коэффициент – 1,32.
Определить сумму водного налога за первый квартал 2016 года.
Задача 2
24 марта 2016 года осуществило сплав древесины в плотах по реке Лена. Объем сплавляемой древесины составил 1 400 куб. м, расстояние сплава - 700 км. Кроме того, осуществляет водоснабжение населения. За январь объем забранной воды составил 9,7 тыс. куб. метров, потребителям доставлено 9,572 тыс. куб. метров, потери при транспортировке и очистке составили 0,053 тыс. куб. м.
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кубических метров сплавляемый в плотах древесины на каждые 100 км. сплава по реке Лена составляет 1646,4 руб. Коэффициент – 1,32.
Ставка водного налога при заборе водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 93 рубль за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных из водного объекта.
Определить сумму водного налога за первый квартал 2016 года.
Задача 3
(расположено в Северо-Западном районе России) и имеет лицензию на водопользование. 11 января 2016 года организация произвела забор воды из поверхностных вод реки Волга для технологических нужд. Лимит водопользования на текущий год для организации установлен в размере 100 тыс. куб. м воды; квартальный лимит не установлен. По данным журнала первичного учета использования воды объем забранной воды за январь 2016 года составил 29 тыс. куб. м.
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кубических метров забранной из поверхностных вод реки Волга составляет 294 рубля. Коэффициент – 1,32.
Определить сумму водного налога за первый квартал 2016 года.
Задача 4
Организация получила разрешение на право вылова в Баренцевом море водных биологических ресурсов. Получено разрешение на вылов 500 т палтуса с 24.02.2016 по24.06.2016 г.
Ставка сбора в рублях за одну тонну палтуса составляет 7000 рублей.
Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов за 2016 год.
Задача 5
Российская рыбохозяйственная организация получила лицензию на вылов морского окуня в количестве 900 тонн и пикши в количестве 700 тонн в водах Северного бассейна сроком на три месяца (с 15.04.2016 по 15.07.2016). Ставка сбора на вылов морского окуня установлена в размере 1500 руб. за одну тонну, а для пикши - 3500 руб. за одну тонну.
Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов за 2016 год.
Задача 6
Охотоведческая организация получила лицензию сроком на один месяц на изъятие из среды обитания пяти лосей (в том числе двух в целях проведения научных исследований) и восьми кабанов (в том числе трех - в возрасте до одного года). Ставка сбора за одного лося составляет 1500 руб., а ставка за одного кабана - 450 руб.
Определить сумму сбора за пользование объектами животного мира за 2016 год.
Задача 7
осуществляет деятельность по добыче полезных ископаемых (калийной соли) на основании лицензии, выданной в установленном порядке.
В января текущего года было извлечено 2 000 тонн минерального сырья, в котором содержится 200 тонн калийной соли. Из этих 2000 тонн минерального сырья 400 тонн (в котором содержится 40 тонн калийной соли) направлено на собственные технологические нужды.
Из оставшихся 1600 тонн минерального сырья:
1.1. в отношении 1400 тонн закончен комплекс технологических операций (процессов), при этом извлечено 140 тонн калийной соли, из которых 60 тонн на оставлено на складе. 80 тонн калийной соли реализовано в январе текущего года, в т. ч. (цены реализации приведены без НДС и расходов по доставке до получателя):
- 40 тонн калийной соли по 1000 рублей за 1 тонну;
- 10 тонн калийной соли по 1105 рублей за 1 тонну;
- 30 тонн калийной соли по 980 рублей за 1 тонну.
1.2. в отношении 200 тонн минерального сырья комплекс технологических операций по извлечению полезных ископаемых будет закончен в следующем месяце.
Ставка налога на добычу полезных ископаемых по калийной соли составляет 3,8%.
Определить сумма налога на добычу полезных ископаемых за налоговый период за 2016 год.
Задача 8
осуществляет деятельность по добыче полезных ископаемых (калийные соли) на основании лицензии, выданной в установленном порядке.
В января текущего года было извлечено 1 000 тонн минерального сырья, в котором содержится 100 тонн солей. Из этих 1000 тонн минерального сырья 200 тонн (в котором содержится 20 тонн солей) направлено на собственные технологические нужды.
Из оставшихся 800 тонн минерального сырья:
1.1. в отношении 700 тонн закончен комплекс технологических операций (процессов), при этом извлечено 70 тонн калийных солей, из которых 30 тонн оставлено на складе. 40 тонн реализовано в январе текущего года, в т. ч. (цены реализации приведены без НДС и расходов по доставке до получателя):
- 30 тонн солей по 1300 рублей за 1 тонну;
- 10 тонн солей по 1450 рублей за 1 тонну;
1.2. в отношении 100 тонн минерального сырья комплекс технологических операций по извлечению полезных ископаемых будет закончен в следующем месяце.
Ставка налога на добычу полезных ископаемых по калийной соли составляет 3,8%.
Определить сумма налога на добычу полезных ископаемых за налоговый период за 2016 год.
Задача 9
Организация «Весна» имеет в собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения балансовой стоимостью 800 000 рублей. 21 февраля 2016 года организация «Весна» продала этот земельный участок и право собственности перешло к покупателю.
Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2016 года составляет 1 000 000 рублей. Налоговая ставка по земельному участку данной категории – 0,3%. Отчетные периоды по налогу установлены.
Рассчитать сумму авансовых платежей по земельному налога и сумму налога за 2016 год, которую должна уплатить организация «Весна».
Задача 10
19 января 2016 года организация «Миг» приобрела земельный участок, право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января 2016 года составляет 6000000руб. Основная часть земельного участка (3/5) находится на территории одного муниципального образования, а остальная часть (2/5) – на территории другого муниципального образования. Налоговая ставка в муниципальном образовании, в котором находится основная часть земельного участка (3/5), установлена равно 1,5%, а в другом муниципальном образовании – 1%.
В течение налогового периода уплата авансовых платежей по земельному налогу производится.
Рассчитать сумму авансовых платежей по земельному налога и сумму налога за 2016 год, которую должна уплатить организация «Миг».
