Приложение
к Пояснительной записке
Нарушения бюджетного законодательства, законодательства в сфере закупок товаров (работ, услуг)
35178,6 тыс. рублей - неэффективное использование бюджетных средств, из них:
180,4 тыс. руб. - отсутствия локальной сметы на выполнение ремонтных работ по договору подряда (нарушено постановление Администрации Оренбургской области -п «О введении на территории Оренбургской области сметно-нормативной базы 2001 года (ТЕР-2001)») (МАДОУ «Колосок», МО Кирсановский с/с).
232,8 тыс. руб. – выплата стимулирующих за время нахождения работников в вынужденном прогуле по вине работодателя, несоответствие сумму из расчета стоимости 1 балла, стимулирующие выплаты не увязаны с конечным результатом (МАДОУ «Колосок»).
7308,3 тыс. руб. - осуществление закупок товаров, работ, услуг, относящиеся к одной группе товаров, работ, услуг в соответствии с Номенклатурой товаров, работ, услуг для нужд заказчиков (утв. приказом Министерства экономического развития РФ от 7 июня 2011 г. N 273), по которым сумма заключенных договоров в квартал превышает 100 тысяч рублей, что свидетельствует о нарушении части 2 статьи 10 и пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона (МАДОУ «Колосок», МО Кирсановский с/с, МО Пристанционный с/с, МБУК «ТМИДО»).
1683,2 тыс. руб. - заключение договоров с единственными поставщиками, сумма по которым в нарушении пункта 14 части 2 статьи 55 Закона №94-ФЗ превышает предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке, установленный Центральным Банком Российской Федерации при заключении договоров (МАДОУ «Колосок», МО Пристанционный с/с).
1146,8 тыс. руб. - нарушение условий контракта (перечислен авансовый платеж в сумме, не предусмотренный условиями контракта) (МАДОУ «Колосок»).
19405,2 тыс. руб. – нарушение требований статьи 18 Закона №94-ФЗ, постановления Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 не направлены в реестр контрактов сведения о заключении (расторжении) контрактов, сведения об исполнении контрактов (МО Кирсановский с/с, МО Пристанционный с/с, МБУК «ТМИДО»).
916,4 тыс. руб. - несоблюдение требований порядка размещения заказа у единственного поставщика (отсутствие договоров на поставку электроснабжения и газоснабжения) (МАДОУ «Колосок»).
3759,9 тыс. руб. - нарушение требований ст. 103 Закона , Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных постановлением Правительства РФ (в редакции изменений утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000) (МО Кирсановский с/с).
500,3 тыс. руб. - нарушение п. 5 ч.2 ст. 55 Закона №94-ФЗ при заключении контракта на проведение государственной экспертизы в срок не позднее одного рабочего дня со дня заключения контракта не уведомлен уполномоченный орган на осуществление контроля в сфере размещения заказов (МО Пристанционный с/с).
45,3 тыс. руб. – направление средств на уплату пени и штрафной санкции (МАДОУ «Колосок», МБДОУ «Теремок», МБУК «ТМИДО»).
16,1 тыс. руб. - неправомерное расходование бюджетных средств, в том числе:
0,6 тыс. руб. - излишне выплачена заработная плата при исполнении обязанностей временно отсутствующего работника (МАДОУ «Колосок»).
8,2 тыс. руб. - излишнее списание продуктов питания, также списание продуктов питания не предусмотренных нормами закладки в готовые блюда (МБДОУ «Теремок», МАДОУ «Колосок»)
7,3 тыс. руб. - излишнее списание ГСМ в связи с неправильным применением норм в количестве 254,96 л. (МБУК «ТМИДО»).
6,1 тыс. руб. - иные финансовые нарушения, в том числе:
2,2 тыс. руб. – производилась недоплата заработной платы в связи с тем, что не была учтена квалификационная категория воспитателю (МАДОУ «Колосок»).
3,9 тыс. руб. – недоплата отпускных в связи с нарушением порядка исчисления средней заработной платы (МАДОУ «Колосок»).
42272,5 тыс. руб. – нарушения учета и отчетности, в том числе:
- нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ: не зарегистрировано право оперативного управления на нежилые помещения и сооружения (МАДОУ «Колосок», МБДОУ «Теремок», МБУК «ТМИДО»).
- нарушение части 1 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ и иных нормативно-правовых актов, регулирующих формирование муниципального задания, плана финансово-хозяйственной деятельности допущены нарушения при их составлении, утверждении.
- нарушение Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов РФ н (МАДОУ «Колосок», МБДОУ «Теремок», МБУК «ТМИДО»):
а) не разработана Учетная политика, либо не соответствует установленным требованиям;
б) допускается несоблюдение порядка исправления ошибок в первичных документах без подтверждения подписями и датой исправления;
в) первичные учетные документы, на основании которых производятся записи в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками №4, хронологически не подобраны;
г) даты первичных документов, приложенных к регистру бухгалтерского учета, не соответствуют датам первичных документов, отраженных в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (п. 1 ст. 10 п., п. 2 ст. 9 Федерального закона РФ от 01.01.2001 года );
д) установлены факты несвоевременного отражения первичных документов в регистрах бухгалтерского учета (п. 11 Инструкции 157н, пункт 17 постановления Совета министров СССР от 01.01.2001 №59) на общую сумму 606,9 тыс. руб.
- ведение Авансовых отчетов формы № 000 с нарушением действующего порядка - не проставлена дата получения аванса, не выведен перерасход, отсутствует контроль за нумерацией (приказ Минфина России от 01.01.01 г. № 000н) (МАДОУ «Колосок», МБУК «ТМИДО»).
- ведение аналитического учета основных средств с нарушением установленного порядка. В инвентарных карточках формы 0504031. отсутствует краткая индивидуальная характеристика объекта (МАДОУ «Колосок», МБДОУ «Теремок», МБУК «ТМИДО»).
- нарушение пункта 56 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 г. № 33н «Об утверждении инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений»:
а) при составлении Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) в графе 4 «Утверждено плановых назначений» Учреждением отражены плановые показатели отличные от показателей, содержащихся в плане финансово-хозяйственной деятельности (МАДОУ «Колосок», МБДОУ «Теремок», МБУК «ТМИДО»);
б) допускается искажение показателей Баланса Учреждения в связи с несвоевременным отражением показателей финансово-хозяйственной деятельности в бухучете 41636,6 тыс. руб. (МАДОУ «Колосок», МБУК «ТМИДО»)
- в нарушение приказа Минфина России от 01.01.01 г. № 000н не обеспечено ведение отдельной кассовой книги (ф. 0504514) (МАДОУ «Колосок», МБДОУ «Теремок»).
- нарушение Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации -
кассир не снабжен образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы и (или) мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег по правилам вышеназванных указаний не определены (МБДОУ «Колосок», МБДОУ «Теремок», МБУК «ТМИДО»).
- нарушение Положения банка России от 01.01.2001г. на заявлении подотчетного лица отсутствует собственноручная запись заведующей Учреждения о сумме, подлежащей выдаче, о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись и дату.
- нарушение Гражданского кодекса Российской Федерации в гражданско-правовых договорах на поставку продуктов питания, отсутствуют существенные условия договора (ассортиментный перечень, количественные, качественные характеристики, цены за единицу) (МАДОУ «Колосок», МБДОУ «Теремок»).
- нарушение приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001г. №65-н в составе основных средств на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» учитываются кухонный инвентарь, канцтовары, запчасти, подлежащие учету в составе материальных запасов в сумме 29,0 тыс. руб. (МБДОУ «Колосок», МАБОУ «Теремок»).
- нарушение методических указаний по применению форм первичных учетных документов, утвержденных приказом Минфина РФ от 01.01.2001 N 173-н по ведению табеля учета рабочего времени и расчета заработной платы (код формы 0504421) (МАДОУ «Колосок»).
- наименования отдельных профессий рабочих в штатном расписании не соответствуют наименованиям, указанным в ЕТКС (МБДОУ «Колосок», МАБОУ «Теремок»).
Ведение реестра закупок с нарушением требований части 2 статьи 73 БК РФ, в реестре закупок не указывается местонахождение поставщиков, подрядчиков, исполнителей, краткая характеристика закупаемых товаров, работ, включение закупок заключенных по результатам торгов (МБДОУ «Теремок», МАДОУ «Колосок», МО Кирсановский с/с, МО Пристанционный с/с, МБУК «ТМИДО»).
Нарушение кадровой дисциплины и трудового законодательства:
- нарушение раздела 2.7 постановления администрации Тоцкого района от 01.01.2001 г. №25-п, а также статьи 282 ТК РФ, работа по штатному совместительству по имеющимся вакантным должностям в Учреждении не оформлялась трудовым договором; не заключались соглашения при исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором; не производилось оформление совмещения профессий (должностей) дополнительными соглашениями к трудовому договору (МАДОУ «Колосок»).
- издание и ведение приказов по личному составу с нарушением установленных законодательством требований (приказы подшиваются не в хронологическом порядке, отсутствует подпись об ознакомлении работников с приказами, допускается исправления путем зачеркивания шариковой ручкой, дополнительной записи карандашом, замазывания маркером, установлены факты несвоевременного издания приказов на замещение временно отсутствующих работников в связи с болезнью, отпуском, командировкой) (МАДОУ «Колосок»).
- нарушение ст. 351.1 ТК РФ отсутствует Справка органов МВД «Об отсутствии судимости» в отношение отдельных работников детского сада (МАДОУ «Колосок»).
- ведение личных дел с нарушением установленных законодательством требований (МАДОУ «Колосок»).
- в нарушение статьи 140 Трудового кодекса РФ установлены факты нарушения сроков выплаты денежных сумм, причитающихся работникам при увольнении (МБДОУ «Теремок», МАДОУ «Колосок»).
- в должностную инструкцию руководителя не внесены изменения по исполнению обязанностей по осуществлению закупок (МБДОУ «Теремок», МАДОУ «Колосок», МО Кирсановский с/с, МО Пристанционный с/с, МБУК «ТМИДО»).
Нарушения Федерального закона от 01.01.2001 года «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»:
- нарушение части 8 статьи 41.11 Закона №94-ФЗ позже установленного срока на два дня размещен на электронной площадке протокол подведения итогов открытого аукциона в электронной форме (МО Пристанционный с/с).
- выявлено нарушение соблюдения ч. 5.1 ст. 16 Закона , Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, утвержденного Приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 01.01.01 г. № 000/20н: планы-графики размещены на официальном сайте по истечении календарного месяца со дня принятия решения о бюджете, отсутствует информация об отдельных закупках (МО Кирсановский с/с, МО Пристанционный с/с, МБУК «ТМИДО»).
- нарушение части 3 статьи 41.11 Закона №94-ФЗ при проведении ОАЭФ Единой комиссией не рассмотрены вторые части заявок всех участников, принявших участие в открытом аукционе на соответствие их требованиям, установленным документацией об открытом аукционе в электронной форме (МО Пристанционный с/с).
- нарушение части 8 статьи 41.11 Закона №44-ФЗ в протоколе подведения итогов открытого аукциона в электронной форме отсутствует информация о ценовых предложениях участников, заявки которых соответствуют требованиям части 6 статьи 41.11 Федерального закона от 01.01.01 г. N 94-ФЗ (МО Пристанционный с/с).
- не выполнение требований части 1 статьи 15 Закона не размещен заказ у субъектов малого предпринимательства (МО Пристанционный с/с).
Нарушения Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд":
- в нарушение части 2 статьи 38 Закона N 44-ФЗ не назначен контрактный управляющий (МО Кирсановский с/с).
- в нарушение ч.2 ст.112 Закона и совместного приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 01.01.2001
№ 000/18н согласно сведениям официального сайта план-график размещения заказов для нужд администрации на 2014 год размещен в неструктурированном виде с нарушением установленных законом сроков (МАДОУ «Колосок», МО Кирсановский с/с, МО Пристанционный с/с).
- решения об утверждении плана-графика на 2014 год, внесение изменений в план-график не оформлялись нормативно-правовым актом администрации муниципального образования (МО Кирсановский сельсовет).
- нарушение требований части 2 статьи 112 Закона план-график на 2014 год не соответствует особенностям размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, утвержденным Приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства России № 000/18н от 01.01.2001г. (МАДОУ «Колосок», МО Кирсановский с/с, МО Пристанционный с/с, МБУК «ТМИДО»).
- в нарушение части 6 Закона №44-ФЗ у контрактных управляющих отсутствует дополнительное профессиональное образование в сфере закупок (в сфере размещения заказов) (МБДОУ «Теремок», МАДОУ «Колосок»).
Иные нарушения, выявленные контрольными мероприятиями:
- нарушение ст. 4 Федерального Конституционного закона от 01.01.2001 №2-ФКЗ «О государственном гербе Российской Федерации» Учреждением использовалась печать с изображением Государственного герба Российской Федерации (МБДОУ «Теремок», МАДОУ «Колосок»).
- превышение размера кредиторской задолженности, установленного Приказом Районного отдела образования администрации Тоцкого района от 01.01.2001г. №01-03/33-О «Об установлении предельно допустимых значений кредиторской задолженности муниципального бюджетного и автономного учреждения, превышение которых влечет расторжение по инициативе работодателя в соответствии с Трудовым кодексом РФ трудового договора с руководителем муниципального бюджетного, автономного учреждения» от объема фактически перечисленных субсидий на возмещение нормативных затрат на оказание муниципальных услуг в соответствии с муниципальным заданием (МАДОУ д/с «Колосок»).
- нарушение пункта 5 части 27 статьи 30 Федерального закона от 01.01.2001 №83-ФЗ трудовой договор с руководителем не предусматривает ответственности о прекращении трудового договора, в случае если величина просроченной кредиторской задолженности превысит установленные предельно допустимые значения кредиторской задолженности (МБДОУ «Теремок», МАДОУ «Колосок», МБУК «ТМИДО»).
- допущены отдельные нарушения требований, установленных Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 01.01.2001 №26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» (МБДОУ «Теремок», МАДОУ «Колосок»):
а) в технологических картах отсутствует норма закладки продуктов для детей в возрасте от 1-3 лет (ясли).
в) отсутствуют технологические карты на отдельные блюда;
г) установлены факты несоответствия норм закладки продуктов при приготовлении блюд по меню-требованию с нормами, указанными в технологических картах.
д) установлено завышение норм по отдельным наименованиям продуктов питания.
- положение о новой системе оплаты труда работников муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детского сада «Колосок» не отвечает условиям оплаты, установленным постановлением администрации Тоцкого района от 01.01.2001 г. №25-п «Об утверждении Положения по оплате труда работников муниципальных учреждений Тоцкого района».
