ПРИЛОЖЕНИЕ 4.


Методические рекомендации по расчету полной стоимости административно-управленческих процессов, подлежащих передаче на аутсорсинг

1. Цели и сфера применения Методики

1.1. Методические рекомендации по расчету полной стоимости административно-управленческих процессов, подлежащих передаче на аутсорсинг,  разработаны в целях:

реализации Постановления Правительства РФ «О применении аутсорсинга административно-управленческих процессов в государственных органах исполнительной власти»

  создания информационной и аналитической базы для управления стоимостью государственных и муниципальных услуг

повышения эффективности использования бюджетных средств.

1.2. Действие Методических рекомендаций распространяется на государственные и муниципальные функции (услуги), осуществляемые  исполнительными  органами  государственной власти или органами местного самоуправления  (далее – органы исполнительной власти).

2. Порядок расчета полной стоимости совокупности административно-управленческих процессов

2.1. Расчет полной стоимости совокупности административно-управленческих процессов, подлежащих передаче на аутсорсинг, осуществляется на основе данных бюджетного учета и отчетности как минимум за последний год, предшествовавший году, в котором планируются осуществить аутсорсинг. Использование этих данных позволит рассчитать фактическую стоимость совокупности административно-управленческих процессов исходя из существующей технологии их выполнения. В случае, если совокупность административно-управленческих процессов передается по контракту в условиях изменения технологии их оказания, то необходимо провести корректировки в показателях затрат, использованных для расчета стоимости исходя из новых особенностей технологии выполнения совокупности административно-управленческих процессов.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

2.2. При расчете полной стоимости в будущих периодах  рассчитанные по фактическим (отчётным) материалам затраты должны быть скорректированы (увеличены):

    В части трудозатрат с учетом  индексации оплаты труда государственных служащих (работников бюджетной сферы); В части затрат на обслуживание помещений с учетом ожидаемого роста тарифов на коммунальные услуги (используется коэффициент, корректирующий стоимость потребленных коммунальных услуг, рассчитанный на основе постановления Правительства Российской Федерации (тарифы на электроэнергию и тепловую энергию), а также исходя из коэффициента роста тарифов на коммунальные услуги, поставляемые локальными (городскими) монополиями (водоснабжение, водоотведение и пр.); В части затрат на связь с учетом ожидаемого роста тарифов на услуги связи; В части других статей затрат (в том числе приобретение материально-технических ценностей) с учетом прогнозируемого уровня инфляции (используется коэффициент-дефлятор, устанавливаемый Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации -р «О порядке опубликования коэффициента-дефлятора»).

2.3. Расчет стоимости совокупности административно-управленческих процессов осуществляется в несколько этапов:

Определение (описание) совокупности административно-управленческих процессов, подлежащих аутсорсингу и входящих в нее процессов, видов деятельности, операций; Определение прямых затрат на осуществление совокупности административно-управленческих процессов, подлежащей аутсорсингу; Определение накладных затрат; Определение базы распределения накладных затрат; Отнесение накладных затрат на совокупности административно-управленческих процессов; Определение (расчет) полной стоимости выполнения совокупности административно-управленческих процессов; Определение удельной стоимости реализации совокупности административно-управленческих процессов (в случае возможности определения и прогнозирования  количества клиентов). Определение совокупности административно-управленческих процессов, подлежащей аутсорсингу, и входящих в нее деловых процессов, видов деятельности, операций;

На данном этапе совокупность административно-управленческих процессов, подлежащая аутсорсингу, подробно описывается с целью четкого установления содержания работ, выполняемых в рамках совокупности административно-управленческих процессов, времени выполнения каждой операции, занятости задействованных специалистов, использования иных ресурсов и проч.

Определение прямых затрат на реализацию совокупности административно-управленческих процессов, подлежащей аутсорсингу; Исходя из описания совокупности административно-управленческих процессов, определяются прямые затраты на ее выполнение. Прямыми считаются те затраты, которые возникают только в процессе выполнения рассматриваемой совокупности административно-управленческих процессов. К таким затратам в большинстве государственных органов (или иных организаций государственного сектора, по факту принимающих участие в реализации совокупности административно-управленческих процессов) будут относиться трудозатраты специалистов (государственных служащих) основных структурных подразделений. Основные структурные подразделения – подразделения органа власти, государственного (муниципального) учреждения, которые напрямую осуществляют уставную деятельность, для выполнения которой создавался орган власти (учреждение). К прямым затратам также могут быть отнесены затраты на обслуживание и содержание помещений, транспорт и связь, если определенные помещения, транспорт, связь используются только для осуществления рассматриваемой совокупности административно-управленческих процессов. При определении прямых затрат на оплату труда основных сотрудников определяется структура затрат времени и прямых затрат на оплату труда государственных служащих, которые непосредственно участвуют в выполнении совокупности административно-управленческих процессов. Трудозатраты определяются в процентном соотношении по выполняемым каждым сотрудником административно-управленческим процессам (сколько процентов занимает выполнение каждой совокупности административно-управленческих процессов). Весь плановый фонд рабочего времени сотрудника принимается за 100 %. При определении финансовых затрат на оплату труда в расчет включаются также начисления на оплату труда, социальные выплаты государственным служащим (сотрудникам учреждений). При определении трудозатрат должен быть использован либо метод хронометража, либо метод экспертных оценок. При хронометраже определяются трудозатраты либо одного работника на каждую совокупность административно-управленческих процессов, в выполнении которой он участвует, либо всех работников, участвующих в выполнении определенной совокупности административно-управленческих процессов, на данную совокупность.

Хронометраж должен выполняться одним из следующих способов:

    визуальным, т. е. осуществляется внешним специалистом, который фиксирует время, затарчиваемое на выполнение совокупности административно-управленческих процессов; инструментальным, где для измерения трудозатрат используются специальные приборы (в том числе программное обеспечение, фиксирующее отправку документов, выполнение распоряжений и проч.) самофотография, где каждый сотрудник самостоятельно определяет время выполнения работ в рамках определенной совокупности административно-управленческих процессов.
При использовании метода экспертных оценок трудозатраты определяются на основе примерных оценок трудозатрат каждого сотрудника на выполнение совокупности административно-управленческих процессов. Каждый сотрудник определяет сколько времени (в часах или процентах от общего фонда рабочего времени) он затрачивает на выполнение каждой совокупности административно-управленческих процессов. Параллельно непосредственный руководитель каждого сотрудника определяет трудозатраты своих подчиненных на выполнение совокупности административно-управленческих процессов. Трудозатраты определенного сотрудника на осуществление совокупности административно-управленческих процессов определяется как среднее арифметическое между оценкой самого сотрудника и его непосредственного руководителя. При подготовке аналитических материалов по расчету прямых затрат необходимо указать, какой метод определения трудозатрат был использован. В случае выявления других прямых затрат алгоритм их вычисления аналогичен. Определение общей суммы накладных затрат структурного подразделения;

К накладным затратам относятся все затраты органа власти (учреждения), которые однозначно невозможно отнести на определенную совокупность административно-управленческих процессов, т. е. определить объем потребления таких затрат при выполнении работ в рамках определенной совокупности административно-управленческих процессов практически невозможно. К таким затратам как правило относятся:

    Затраты на оплату труда руководителя и административно-управленческого состава (планово-экономические подразделения, бухгалтерия, кадровые, юридические подразделения и проч.); Затраты на обслуживание помещений Затраты на связь Затраты на транспорт Износ зданий, сооружений, оборудования и проч. Другие в зависимости от структуры деятельности органа власти (учреждения). Для получения информации о сумме накладных затрат используются данные бюджетного учета и отчетности.
Определение базы распределения накладных  затрат между административно-управленческими процессами: Накладные затраты на выполнение совокупности административно-управленческих процессов, подлежащей аутсорсингу, должны быть определены пропорционально интенсивности потребления данных затрат при выполнении работ в рамках реализации совокупности административно-управленческих процессов. Для этого для каждого вида накладных затрат должна быть определена база распределения затрат. Базой распределения накладных затрат является параметр или условный измеритель характеристик основной деятельности организации по выполнению совокупности административно-управленческих процессов, который в максимальной степени определяет уровень накладных затрат и в соответствии с которым накладные затраты распределяются по административно-управленческим процессам, осуществляемым органом власти (бюджетным учреждением). В качестве баз распределения затрат могут быть выбраны:
    Для затрат на общее руководство и административно-управленческую деятельность – прямые трудозатраты на выполнение совокупности административно-управленческих процессов, для которой осуществляется расчет стоимости; Для затрат на обслуживание помещений – площадь помещений, занимаемых для выполнения совокупности административно-управленческих процессов, для которой производится расчет стоимости; Для затрат на связь – прямые трудозатраты на выполнение совокупности административно-управленческих процессов или параметры интенсивности взаимодействия; Для затрат на транспорт – прямые трудозатраты на выполнение совокупности административно-управленческих процессов или параметры интенсивности выездов; Для затрат на износ зданий и сооружений – площадь помещений, занимаемых для выполнения совокупности административно-управленческих процессов, для которой производится расчет стоимости.
Для выбранной базы распределения затрат выбирается значение параметра, который ее измеряет. Прямые трудозатраты на выполнение совокупности административно-управленческих процессов, для которой осуществляется расчет стоимости, измеряются  количеством (или долей) человеко-часов (или человеко-дней), затрачиваемых на выполнение совокупности административно-управленческих процессов. Площадь помещений, занимаемых для осуществления совокупность административно-управленческих процессов, для которой производится расчет стоимости, измеряется в  кв. м. площади. В случае, если точное значение параметра базы распределения затрат выявить сложно (в силу отсутствия соответствующего учета данных), оно определяется экспертно. Отнесение накладных затрат на совокупность административно-управленческих процессов; Накладные затраты распределяются или относятся на совокупность административно-управленческих процессов, для которой определяется стоимость, пропорционально значению параметра выбранной базы распределения затрат. Общее значение выбранной базы распределения затрат для всего органа исполнительной власти в целом рассматривается как 100%. Накладные затраты  для совокупности административно-управленческих процессов в финансовом выражении вычисляются по следующей формуле:

  k(i)=; где

k(i) – финансовая оценка накладных затрат i, распределенных на совокупность административно-управленческих процессов;

m(i) – значение параметра базы распределения накладных затрат i для совокупности административно-управленческих процессов (выражается в %);

Уk(i) – общий объем накладных затрат i.

Полная стоимость выполнения совокупности административно-управленческих процессов, подлежащей аутсорсингу, вычисляется путем сложения прямых и накладных затрат на выполнение совокупности административно-управленческих процессов. Удельная себестоимость реализации совокупности административно-управленческих процессов  определяется путем деления полной стоимости реализации совокупности административно-управленческих процессов на годовое количество потребителей (обращений к данной совокупности АУП).

3. Установление нормативов финансовых затрат на выполнение совокупности административно-управленческих процессов, подлежащей аутсорсингу.

3.1. Нормативы финансовых затрат на выполнение совокупности административно-управленческих процессов устанавливаются для обеспечения универсального подхода и упрощения расчета объема средств, выделяемых организации, которой в порядке аутсорсинга передано выполнение совокупности административно-управленческих процессов.

3.2. Нормативы финансовых затрат могут быть установлены:

    Для совокупности административно-управленческих процессов в целом; Для конкретного  типа затрат в рамках реализации определенной совокупности административно-управленческих процессов.

3.3. Норматив финансовых затрат на выполнение совокупности административно-управленческих процессов в целом определяется по результатам определения стоимости осуществления конкретной совокупности административно-управленческих процессов, подлежащей аутсорсингу, в соответствии с порядком приведенном в разделе 2 настоящих Методических рекомендаций.

3.4. В качестве норматива финансовых затрат для конкретного типа затрат в рамках реализации определенной совокупности административно-управленческих процессов могут быть установлены:

    Затраты на оплату труда определенных сотрудников, задействованных в выполнении совокупности административно-управленческих процессов; Нормы труда на выполнение отдельных видов работ в рамках совокупности административно-управленческих процессов или на совокупность административно-управленческих процессов в целом; Нормы использования помещений для выполнения работы в рамках совокупности административно-управленческих процессов; Норматив затрат на содержание 1 кв. м. помещений; Норматив затрат на услуги связи исходя из средней стоимости функционирования и биллинга одного номера за период; Нормы использования расходных материалов; Норматив затрат на расходные материалы на одного государственного служащего; Прочие.

3.5. Расчет стоимости совокупности административно-управленческих процессов, подлежащей аутсорсингу, должен учитывать существующие нормативы финансовых затрат для конкретного типа затрат.

3.6. Норматив финансовых затрат устанавливается на период не превышающий 3 года и ежегодно индексируется исходя из динамики инфляции (в части затрат на приобретение материально-технических ценностей), а также  тарифов на коммунальные услуги (используется коэффициент, корректирующий стоимость потребленных коммунальных услуг, рассчитанный на основе постановления Правительства Российской Федерации (тарифы на электроэнергию и тепловую энергию), а также исходя из коэффициента роста тарифов на коммунальные услуги, поставляемые локальными монополиями (водоснабжение, водоотведение и пр.), услуги связи.

3.7. Норматив финансовых затрат утверждается руководителем органа исполнительной власти.

3.8. Норматив финансовых затрат может быть пересмотрен в случае:

    Некорректного первоначального расчета стоимости совокупности административно-управленческих процессов; Изменения технологии осуществления совокупности административно-управленческих процессов; Изменений прогнозов динамики инфляции, тарифов на коммунальные услуги, связи и т. п.; Централизованного решения о сокращении затрат на выполнение совокупности административно-управленческих процессов и необходимости проведения оптимизационных мероприятий.