Представление

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
просп. Ленина, д. 2, г. Тула, 300041	Тел.: [phone],
E - mail:*****@***ru	http://www.sptulobl. ru
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
от _______________20____года	№ ________
Председателю комитета по образованию администрации муниципального образования Богородицкий район

В соответствии с планом работы счетной палаты Тульской области на 2017 год проведено контрольное мероприятие «Проверка эффективности направления средств бюджета Тульской области в 2016 году на реализацию мероприятий проекта «Народный бюджет» на территории Богородицкого района Тульской области (выборочно по объектам)».

По результатам контрольного мероприятия, проведенного в комитете  по образованию администрации муниципального образования Богородицкий район (далее – Комитет по образованию), установлено следующее.

1. Согласно распоряжению правительства Тульской области 02.08.2016 в рамках проекта «Народный бюджет» в 2016 году  на реализацию 10 проектов в муниципальных образовательных организациях дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования субсидия МО Богородицкий район  составила 13 241,46 тыс. рублей.

2. По итогам проверки целевого и эффективного использования Комитетом по образованию средств на реализацию 4 проектов («Замена оконных блоков МОУ СШ №8»; «Устройство ограждения МОУ СШ №4»; «Установка пластиковых окон в МОУ СШ №1»; «Замена оконных блоков в МОУ СШ №19») установлены следующие нарушения и замечания:

2.1. Локальные сметы по объектам, являющиеся частью аукционной документации, неотъемлемой частью контрактов, оформлены Комитетом по образованию ненадлежащим образом (не указаны составители, утверждающие и согласовывающие лица, отсутствуют даты утверждения).

2.2. Установлено многократное внесение Комитетом по образованию изменений в аукционную документацию (в части технического задания), что указывает на ее некачественную подготовку. Внесение очередных изменений в аукционную документацию влекло увеличение сроков проведения аукционных процедур и, соответственно, увеличение сроков реализации запланированных на 2016 год в рамках проекта «Народный бюджет» мероприятий.

2.3. В нарушение требований части 3 статьи 94 Федерального закона  от 01.01.2001 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон 05.04.2013 №44-ФЗ) Комитетом по образованию при приемке выполненных работ экспертиза, предусмотренная законом, не проводилась.

2.4. В нарушение пункта 11 Правил предоставления субсидий в актах проверок по объектам: «Замена оконных блоков МОУ СШ №8» и «Установка пластиковых окон в МОУ СШ №1», составленным главным распорядителем бюджетных средств Тульской области - инспекцией Тульской области по государственному архитектурно-строительному надзору, не отражалась информация о соответствии, либо несоответствии выполненных работ форме КС-2, сметной документации, строительным нормам и правилам, техническим регламентам.

Отсутствие в актах проверок записей о соответствии, либо не соответствии выполненных работ актам КС 2, указывает на то, что фактические объемы работ на вышеуказанных объектах  не проверялись, акты проверок составлялись формально.

2.5. В ходе осмотра выполненных работ установлено ненадлежащее качество выполненных работ,  нарушение технических ГОСТов и правил, которые подлежат устранению в течение гарантийного срока по контрактам:

на объекте «Замена оконных блоков МОУ СШ №8» (внутренние откосы стен здания повреждены, имеются сколы; под подоконниками зазоры заполнены пеной, которая не имеет защитного покрытия);

на объекте «Устройство ограждения МОУ СШ №4» (внутри отдельных сетчатых панелей сетка частично не закреплена или прикреплена к каркасу проволокой, отдельные кованные панели ограждения не прикреплены к каркасу, сетчатое полотно внутри панелей соединено внахлест; отдельные металлические стойки жестко не закреплены и др.);

на объекте «Установка пластиковых окон в МОУ СШ №1» (кромки и поверхности оконных проемов имеют раковины, пустоты в кирпичной кладке, глубиной более 10 мм, не соблюдены монтажные зазоры, в результате демонтажных работ внешние и внутренние откосы стен здания были повреждены, имеются сколы);

на объекте Проект «Замена оконных блоков в МОУ СШ №19» (в результате демонтажных и монтажных работ, проводимых подрядчиком, внешние откосы стен здания повреждены, имеются сколы, отдельные подоконники и внутренние откосы деформированы, под подоконниками зазоры заполнены пеной, которая не имеет защитного покрытия, при установке оконных блоков с внешней стороны здания не удалена монтажная пена, которая не имеет защитного покрытия).

2.6. В ходе проведения осмотра объекта «Замена оконных блоков в МОУ СШ №19» установлено: вместо предусмотренных техническим заданием и принятых по акту КС-2 оконных блоков со стеклопакетами толщиной 40мм, подрядчиком установлены оконные блоки со стеклопакетами толщиной 30мм, вместо предусмотренных двухстворчатых оконных блоков, фактически установлены двухстворчатые и трехстворчатые оконные блоки.

В нарушение статьи 95 Федерального закона 05.04.2013 №44-ФЗ согласование с заказчиком замены работ отсутствовало, соответствующие изменения в реестр контрактов Комитетом по образованию не внесены.

2.7. По итогам выборочного контрольного замера фактически выполненных работ установлены отклонения от принятых объемов по актам КС-2. В нарушение статьи 94 Федерального закона 05.04.2013 №44-ФЗ, статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации Комитетом по образованию приняты и оплачены невыполненные объемы работ и неиспользованные материалы на общую сумму 583,96 тыс. рублей,  в том числе по проектам:

«Замена оконных блоков МОУ СШ №8» -142,8 тыс. рублей;

«Устройство ограждения МОУ СШ №4» - 13,66 тыс. рублей;

«Установка пластиковых окон в МОУ СШ №1» - 192,5 тыс. рублей;

«Замена оконных блоков в МОУ СШ №19» - 235,0 тыс. рублей.

2.8. Установлено нарушение подрядчиками  сроков выполнения работ в рамках заключенных контрактов:

по объекту «Устройство ограждения МОУ СШ №4» (на 30 дней, подрядчик );

по объекту «Замена оконных блоков в МОУ СШ №19» (на 35 дней, подрядчик ).

При этом, соответствующая претензионная работа по взысканию штрафов (пеней) за ненадлежащее исполнение подрядчиками своих обязательств, предусмотренная пунктом 8.5. контрактов, Заказчиком не проводилась.

Бездействие органа местного самоуправления привело к недопоступлению доходов в бюджет муниципального образования Богородицкий район в сумме 233,51 тыс. рублей (сумма пени за неисполнение контрактов, рассчитанная в ходе  контрольного мероприятия).

2.9. В контракте -0090148-01, заключенном Комитетом по образованию с подрядчиком на выполнение работ по замене оконных блоков в МОУ СШ №19 пос. Товарковский, дата завершения работ установлена ранее даты заключения контракта (дата завершения работ - 31.08.2016, дата заключения контракта  - 12.09.2016).

Работы на данном объекте приняты комиссией по акту приемки выполненных работ от 01.01.2001. Исходя из дат на документах следует, что работы были приняты комиссией по акту (от 01.01.2001) до даты заключения контракта (от 01.01.2001) и даты подписания акта КС-2 (от 01.01.2001).

Вышеизложенное вызывает сомнение в достоверности дат на документах и в сроках выполнения работ.

2.10. В нарушение части 1 статьи 103 Федерального закона 05.04.2013 от соглашение от 01.01.2001 о расторжении муниципального контракта -0090148-01 на выполнение работ по объекту «Устройство ограждения МОУ СШ №4» не размещено в реестре контрактов на сайте единой информационной системы государственных закупок.

2.11. Реализация запланированных проектов и достижение запланированных результатов в 2016 году Комитетом выполнены на 87,5%, по финансированию - на 41,5 % от общего объема работ. Оценивая результаты реализации мероприятий проекта «Народный бюджет» в 2016 году по критериям результативности (как отношение фактического результата к плановому) можно сделать вывод о невысоких результатах запланированных мероприятий.

Низкое качество принятых и оплаченных работ, оплата невыполненных работ свидетельствуют о неэффективности использования Комитетом по образованию средств при достижении заданных результатов.

3. В ходе контрольного мероприятия, проведенного в Комитете по образованию, установлены финансовые нарушения, выразившиеся в нарушении порядка учета обязательств в рамках проекта «Народный бюджет» в 2016 году:

3.1. Допущено искажение данных бюджетной отчетности за 2016 год «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169), выразившееся в завышении кредиторской задолженности по средствам проекта «Народный бюджет» на сумму 141,98 тыс. рублей (графы 5,6,9), что является нарушением пункта 1 статьи 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете», пунктов 7, 167 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России н (далее - Приказ Минфина России н).

3.2. В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете», пунктов 7, 69-71 Приказа Минфина России н в  форме 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» за 2016 год установлено искажение данных по состоянию на 01.01.2017:

в графе 7 «Принято бюджетных обязательств» и графе 8 «Принято бюджетных обязательств с применением конкурентных способов»  - на сумму 1 965,92 тыс. рублей;

в графе 9 «Принято денежных обязательств» - на сумму 141,98 тыс. рублей;

в графе 11 «Не исполнено принятых бюджетных обязательств» - на сумму 1 965,92 тыс. рублей ;

в графе 12 «Не исполнено принятых денежных обязательств» - на сумму 141,98 тыс. рублей.

3.3. В нарушение статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации части 1 статьи 10, части 1 статьи 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете», п. 152 Минфина России н, п. 351 Приказа Минфина России н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» не отражены на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» банковские гарантии, предоставленные Комитету по образованию подрядчиками в обеспечение исполнения 3 муниципальных контрактов на общую сумму 503,3 тыс. рублей.

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Закона Тульской области -ЗТО «О счетной палате Тульской области» администрации муниципального образования Богородицкий район предлагается следующее:

1. Принять меры по устранению выявленных нарушений и замечаний, обеспечить соблюдение требований нормативно-правовых актов при реализации проекта «Народный бюджет».

2. Принять меры в отношении подрядчиков с целью устранения выявленных нарушений по объектам:

«Замена оконных блоков МОУ СШ №8» - (подрядчик - окна»);

«Устройство ограждения МОУ СШ №4» - (подрядчик - Фаворит»);

«Установка пластиковых окон в МОУ СШ №1» - (подрядчик - );

«Замена оконных блоков в МОУ СШ №19» - (подрядчик - ).

3. В соответствии с частью 6 статьи 34 Федерального закона от 01.01.2001 №44-ФЗ за нарушение сроков выполнения работ принять меры в отношении следующих подрядчиков:

- в рамках контракта -0090148-01;

- в рамках контракта -0090148-01.

4. Принять меры по обеспечению эффективности использования средств и результативности мероприятий, запланированных в рамках проекта «Народный бюджет».

5. Муниципальному казенному учреждению «Централизованная бухгалтерия образования» принять меры по обеспечению качества ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями нормативных актов в области бухгалтерского (бюджетного) учета.

6. Рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях.

В соответствии с пунктом 3 статьи 16 Закона Тульской области -ЗТО «О счетной палате Тульской области» о результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать счетную палату Тульской области в письменной форме в течение одного месяца со дня получения с предоставлением копий документов, подтверждающих исполнение.

Одновременно сообщаю, что в  соответствии с пунктом 20 статьи 19.5. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение в срок представления органа государственного (муниципального) финансового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.

Председатель счетной

палаты Тульской области                                                

Исп.

30-45-92