Приложение
к приказу Финансового управления
администрации Карагинского
АКТ
проверки (ревизии)
Администрации Карагинского муниципального района |
(полное и сокращенное наименование объекта контроля)
п. Оссора | 28.06.2017 г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(место составления) | (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проверка (ревизия) проведена на основании приказа Финансового управления | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
администрации Карагинского муниципального района от | 22.05.2017 г. | № | 18 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
«О проведении выездной проверки в Администрации Карагинского муниципального района» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в соответствии с пунктом | 6 | Плана-графика контрольных мероприятий | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
проводимых Финансовым управлением администрации Карагинского муниципального | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
района на | 2017 | год | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в связи с обращением (поручением) | ------------------------------------------------------------------ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид контроля (камеральная проверка, выездная проверка (ревизия), встречная проверка) | выездная проверка | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Метод контроля (сплошной, выборочный, комбинированный): | выборочный | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Тема проверки (ревизии): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Контроль в отношении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Карагинского муниципального района. Осуществление контроля в рамках исполнения полномочий, предусмотренных статьёй 99 Федерального закона -ФЗ, в части заключения и исполнения муниципальных контрактов: на оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях 20.09.2016 г.; на работы по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы в здании администрации КМР. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проверка (ревизия) проведена должностным лицом, уполномоченным на проведение контрольного мероприятия, (ревизионной группой в составе): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
консультантом отдела бюджетного планирования и анализа финансового управления | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(должность, должностного лица, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия, (состав ревизионной группы с указанием должностей, )) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
К проведению проверки (ревизии) привлекались эксперты: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(фамилии, инициалы) (указывается только в случае их привлечения к контрольному мероприятию) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перечень основных вопросов, изученных в ходе контрольного мероприятия: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Проверка обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график; 2. Проверка применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта; 3. Проверка соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта; 4. Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги; 5. Проверка соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Срок проведения проверки (ревизии) не включая периоды времени, не засчитываемые в | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
срок ее проведения, составил: | 22 | рабочих дней. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проверка начата | 24.05.2017 г. | , окончена | 23.06.2017 г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(дата) (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проведение выездной проверки (ревизии) приостанавливалось (срок проведения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
проверки (ревизии) продлевался) с | --------------- | по | --------------- | на основании | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
приказа Финансового управления администрации Карагинского муниципального района | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
от | -------------------- | № | --- | «--------------------------------------------------------------------------- | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(указывается только в случае приостановления (продления срока) проверки (ревизии) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проверяемый период: | 2016 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(указывается в соответствии с Планом контрольных мероприятий, либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения внепланового контрольного мероприятия) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В рамках проверки (ревизии) проведена встречная проверка (обследование) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(указывается наименование организации (лица), в отношении которой (которого) проведена встречная проверка (обследование) (указывается только в случае проведения в рамках камеральной проверки, встречной проверки или обследования) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Общие сведения об объекте контроля: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Администрация Карагинского муниципального района в проверяемом периоде осуществляла свою деятельность в соответствии с Положением, утвержденным решением Совета депутатов Карагинского муниципального района от 28.04.2016 года № 66. Полное наименование – Администрация Карагинского муниципального района (далее – Администрация района). , Местонахождение и юридический адрес: 688700, Камчатский край, Карагинский район, п. Оссора, ул. Советская, 37. Учредителем администрации района является Карагинский муниципальный район. Администрация района - орган местного самоуправления, осуществляющий исполнительнораспорядительные функции, наделенный Уставом района полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления в соответствии с федеральными законами и законами Камчатского края. Администрация района является юридическим лицом, имеет в оперативном управлении муниципальное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде, имеет самостоятельный баланс, печати, штампы и бланки со своим наименованием. Имущество Администрации района является собственностью Карагинского муниципального района и закреплено за ней в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации на праве оперативного управления. Администрация района является муниципальным казенным учреждением. Администрация района является главным распорядителем средств бюджета муниципального района, предусмотренных на содержание Администрации района и реализацию возложенных на нее полномочий. Структура Администрации района, а также размер расходов на ее содержание утверждаются Советом депутатов по представлению Главы Карагинского муниципального района (далее – Глава района). Органы и структурные подразделения Администрации района по всем вопросам своей деятельности подчиняются Главе района и осуществляют свою деятельность в соответствии с Положением об Администрации и положениями об органах и структурных подразделениях Администрации. Положение об Администрации утверждается Советом депутатов. Положения об органах и структурных подразделениях Администрации, не являющихся юридическими лицами, утверждаются Главой района. Положения об органах и структурных подразделениях Администрации, являющихся юридическими лицами, утверждаются Советом депутатов по представлению Главы района. В проверяемом периоде ответственными за финансово-хозяйственную деятельность Администрации района являлись: Обязанности Главы администрации района с 01.01.2016 года по 28.04.2016 года исполнял . В период временного отсутствия Главы администрации района возлагались на заместителя Главы администрации района – руководителя комитета по управлению муниципальным имуществом ЖКХ , на заместителя Главы администрации района по общим вопросам . Обязанности Главы Карагинского муниципального района с 29.04.2016 по 31.12.2016 года исполнял . В период временного отсутствия Главы Карагинского муниципального района возлагались на заместителя Главы администрации района - руководителя управления образования , на заместителя Главы администрации района по общим вопросам Обязанности начальника самостоятельного отдела бухгалтерского учета и отчетности Администрации района весь проверяемый период исполняла . В период временного отсутствия обязанности возлагались на заместителя начальника самостоятельного отдела бухгалтерского учета и отчетности Администрации района . Администрация района осуществляет операции с бюджетными средствами через лицевые счета, открытые ей в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации. Лицевые счета в проверяемом периоде открытые в УФК по Камчатскому краю: 03383005080, 04383005080, 05383005080. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(указываются сведения о проверяемой организации, включающие: организационно-правовую форму; подчиненность; виды деятельности; численность работающих; основные финансово-хозяйственные показатели полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН; юридический и почтовый адрес; наименование вышестоящего органа (при наличии); сведения об учредителях (участниках) (при наличии); перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, а также лицевых счетов (действующие в проверяемом периоде) в органах федерального казначейства; фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период; дата проведения предыдущего контрольного мероприятия, должность, ФИО специалиста, его проводившего; иные данные, необходимые, по мнению уполномоченных лиц, для полной характеристики проверяемой организации) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Настоящей проверкой (ревизией) установлено: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проверка показала, что в проверяемом периоде Администрация района при осуществлении закупки руководствовалась Федеральным законом -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон ). Согласно пункта 3.6 Положения о самостоятельном отделе по экономическому развитию и инвестициям (далее – самостоятельный отдел), утвержденному Постановлением Главы Карагинского муниципального района от 01.01.2001 г. № 57, самостоятельный отдел наделен функцией формирования, размещения муниципальных заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг для нужд администрации Карагинского муниципального района. Функции контрактного управляющего определены Положением о порядке взаимодействия контрактного управляющего администрации Карагинского муниципального района со структурными подразделениями и должностными лицами администрации Карагинского муниципального района, утвержденное Распоряжением Главы администрации района за г., должностной инструкцией контрактного управляющего г. Ответственное лицо () с данными документами ознакомлена. На период отпуска обязанности возлагались на (документы об образовании в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд: удостоверение о повышении квалификации по теме «Контрактная система в сфере закупок товаров, работ и услуг: правовое регулирование» за регистрационным № 000 2013 г.; диплом о профессиональной переподготовке по программе «Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за регистрационным № 000 в 2016 г.) В соответствии с частью 23 статьи 112 Закона до 1 января 2017 года работником контрактной службы или контрактным управляющим может быть лицо, имеющее профессиональное образование или дополнительное профессиональное образование в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд. В соответствии с частью 6 статьи 38 Федерального закона в 2015 году прошла обучение по курсу «Управление закупочной деятельностью в контрактной системе», что подтверждается удостоверением о повышении квалификации за регистрационным № 000-17. Согласно части 2 статьи 112 Закона планы-графики размещения заказов размещаются заказчиками на официальном сайте в порядке, утвержденном совместным приказом Минэкономразвития России и Казначейства России Утвержденный план-график подлежит размещению в единой информационной системе или до ввода ее в эксплуатацию на официальном сайте (часть 2 статьи 112 Закона ) в структурированном виде, т. е. путем занесения всех данных, которые в нем содержаться, в электронную форму в личном кабинете заказчика на официальном сайте. Согласно пункту 2 Особенностей Планы-графики размещаются на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете. Бюджет Карагинского муниципального района на 2016 год был утвержден решением Совета депутатов Карагинского муниципального района от 01.01.2001 г. № 53 «О бюджете Карагинского муниципального района на 2016 год», план-график на 2016 год опубликован на 25 января 2016 года. Сроки размещения на официальном сайте на 2016 год Администрацией района не нарушены. Согласно части 1 статьи 21 Закона планы-графики содержат перечень закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на финансовый год и являются основанием для осуществления закупок. В рамках реализации Закона проведена проверка соблюдения требований законодательства при заключении и исполнении Администрацией района следующих муниципальных контрактов: - по муниципальному контракту г. на оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях с агентство авиационных компаний»: 1. Контрольным мероприятием установлено, что по контракту г. оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях осуществлено за счет средств бюджета Карагинского муниципального района. Проверкой обоснования начальной (максимальной) цены контракта установлено, что начальная (максимальная) цена контракта составила 481 100,00 рублей и определялась Администрацией района посредством применения тарифного метода и метода сопоставимых рыночных цен, что соответствует требованиям, установленным частями 2 и 8 статьи 22 Закона . 2. При проверке применения заказчиком мер ответственности и совершении иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта выявлено следующее. Проверкой установлено, что в соответствии с извещением от 01.01.2001 № 000 Администрацией района объявлен электронный аукцион на оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях. На основании решения Единой комиссии по осуществлению закупок (протокол рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе от 01.01.2001 г. № 000-1) электронный аукцион признан несостоявшимся и в соответствии с пунктом 25 части 1 статьи 93 Закона между Администрацией района и агентство авиационных компаний» заключен контракт от 01.01.2001 г. № 000 на оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях на сумму 481 100,00 рублей, как с единственным участником электронного аукциона, поданная заявка которого соответствует требованиям Закона и документации о таком аукционе. Согласно изменению извещения о проведении электронного аукциона для закупки г. предусмотрен размер обеспечения исполнения контракта в сумме 48 110,00 рублей. Платежным поручением г. на лицевой счет 05383005080 Администрации района от агентство авиационных компаний» перечислена сумма в размере 48 110,00 рублей на обеспечение исполнения муниципального контракта г. Платежным поручением г. в сумме 48 110,00 рублей Администрация района перечисляет на счет агентство авиационных компаний» за обеспечение исполнения рассматриваемого контракта. В нарушение части 27 статьи 34 Закона в контракт не включено обязательное условие о сроках возврата заказчиком поставщику (подрядчику, исполнителю) денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контракта (если такая форма обеспечения исполнения контракта применяется поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Проверкой установлено, что согласно представленным документам (акт оказанных услуг (работ) № 000/03-480575/А от 01.01.2001 г., акт экспертизы г.), претензии к агентство авиационных компаний» по объему и качеству оказания услуг со стороны Администрации района отсутствуют. Согласно данным документов, представленных проверке, услуги агентство авиационных компаний» оказаны в установленный пунктом 2.1. муниципального контракта срок (по 20.12.2016 г.), о чем свидетельствует акт оказанных услуг (работ) № 000/03-480575/А от 01.01.2001 г. на сумму 481 100,00 рублей. Проверкой также установлено, в связи с переоформлениями авиабилетов участников сборной, возвратами авиабилетов (письма Администрации района в Камчатский филиал Аэроагентство» за исходящими г., г., г., г., согласно пункту 3.3.6. контракта), агентство авиационных компаний» проводит перерасчеты с учетом правил возврата и удержаний, установленные Перевозчиком (пункты контракта 4.6. – при отказе от перевозки применяются правила возврата и удержания, установленные Перевозчиком, 4.7 – штраф за возврат или обмен авиабилета, предусмотренный правилами применения тарифов и установленный Перевозчиком, взимается с Заказчика, при этом Заказчик письменно уведомляет Исполнителя о необходимости взимания штрафа за возврат или обмен авиабилета по безналичному расчету). В связи с чем, агентство авиационных компаний» оформляет накладную г., акт оказанных услуг г., акт оказанных услуг г., претензий со стороны Администрации района по объему, качеству и срокам оказания услуг нет. Акты проведения экспертизы Администрацией района на вышеуказанные акты, накладную за услуги проверке не представлены. 3. Проверкой соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта выявлено следующее. В соответствии с пунктами 1 и 2 части 1 статьи 94 Закона исполнение контракта включает в себя: - приемку поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а также отдельных этапов поставки товара, выполнения работы, оказания услуги, предусмотренных контрактом, включая проведение экспертизы поставленного товара, результатов выполненной работы, оказанной услуги, а также отдельных этапов исполнения контракта; - оплату заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а также отдельных этапов исполнения контракта. В соответствии с частью 3 статьи 94 Закона для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации. Актом экспертизы г. комиссией, назначенной Распоряжением Главы Карагинского муниципального района г., проведена проверка качества оказанных услуг, оказанные услуги по бронированию и оформлению авиабилетов приняты без замечаний. Согласно акта оказанных услуг (работ) № 000/03-480575/А от 01.01.2001 г. у Администрации района претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг нет. Платежным поручением г. оплата счета г. в сумме 481 100 рублей, что не нарушает пункт 4.3. контракта по срокам оплаты за оказанные услуги (в течение 20 календарных дней после подписания заказчиком и исполнителем акта о приемке оказанных услуг, при условии надлежащего исполнения контракта). Согласно части 2 статьи 34 Закона при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в случаях, установленных Правительством Российской Федерации, указываются ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке. При заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных статьями 34, 95 данного Закона. Согласно предусмотренному условию в пункте 4.2. контракта – цена контракта может быть снижена по соглашению Сторон без изменения предусмотренных настоящим контрактом объемов услуг и иных условий исполнения контракта. Согласно техническому заданию к муниципальному контракту г. на оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях предусмотрен проезд по маршруту п. Оссора – г. Петропавловск-Камчатский – п. Оссора на 34 пассажира («туда-обратно»). В ходе проверки установлено:
Таким образом, использован фактически проезд на 27 пассажира, возврат авиабилетов на 11 пассажиров (из них 6 авиабилетов - возвраты в связи с невыездом по погоде, болезнью, 5 авиабилетов на возврат в связи с переоформлением авиабилетов на других пассажиров), 1 авиабилет в одну сторону не использован и не принимался к возврату. Проверкой установлено, в результате перерасчетов за возвраты авиабилетов, переоформление авиабилетов с учетом штрафов за возврат или обмен авиабилетов, применяемых по правилам Перевозчика, агентство авиационных компаний» вернуло платежным поручением г. 56 775,00 рублей, Администрации района, согласно письма г., как неиспользованные денежные средства по муниципальному контракту г. Дополнительных соглашений к муниципальному контракту не заключалось. В нарушение части 9 статьи 94 Закона Администрацией района не размещен в единой информационной системе Отчет об исполнении муниципального контракта № 0338300035316000095 от 01.01.2001 г. и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения на оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях. 4. При проверке своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги установлено: Согласно статьям 9, 10 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» (далее – Закон ) данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. В соответствии с частью 1 статьи 9 Закона каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. На основании первичных документов ведется бухгалтерский учет. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания (часть 3 статьи 9 Закона ). При проверке своевременности, полноты и достоверности отражения в документах оказанных услуг рассмотрены первичные документы (счет г., акт оказанных услуг (работ) № 000/03-480575/А от 01.01.2001 г., накладная г.), учетные регистры (журналы операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками). Актом экспертизы г. комиссией, назначенной Распоряжением Главы Карагинского муниципального района г., проведена проверка качества оказанных услуг, оказанные услуги по бронированию и оформлению авиабилетов приняты без замечаний. Проверка по оказанию услуг проведена путем сверки данных, отраженных в бухгалтерских регистрах Администрации района с первичными документами. Проверка показала, что операции по вышеуказанным первичным документам на оказанные услуги отражены на соответствующих счетах учета своевременно и в соответствии с первичными документами. Также в ходе проверки выявлено, что в результате перерасчетов в связи с возвратами и переоформлениями авиабилетов, согласно представленного проверке акта сверки взаимных расчетов между Администрацией района и агентство авиационных компаний» по муниципальному контракту г. по состоянию на 31.12.2016 г., агентство авиационных компаний» выписывает следующие документы: - накладную г. на сумму – 6 175,00 рублей; - акт оказанных услуг г. на сумму 1 000,00 рублей; - акт оказанных услуг г. на сумму 2 600,00 рублей. Согласно вышеуказанных документов у Администрации района претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг не имеется. Проверкой установлено, экспертиза результатов (по части 3 статьи 94 Закона ) данных услуг не проводилась. Подтверждающий документ на сумму – 54 200,00 рублей, указанную в акте сверке взаимных расчетов, в период проверки не представлен (представлено письмо Администрации района г.). Проверкой обращено внимание на некорректное заполнение агентство авиационных компаний» документов, в частности в акте оказанных услуг г. на сумму 2 600,00 рублей с позиции № 3 по позицию № 6 плата за оформление указан один и тот же авиабилет № 000: Оссора-Тиличики-Петропавловск-Камчатский-Тиличики-Оссора, . Также проверкой не представляется возможным проследить правильность проведения перерасчетов за возвраты и переоформления авиабилетов пофамильно по выше представленным документам. Платежным поручением г. в сумме 56 775,00 рублей произведен возврат неиспользованных денежных средств от агентство авиационных компаний» Администрации района, согласно письма Администрации района г. Таким образом, нарушена часть 1 статьи 9 Закона - факт хозяйственной жизни оформлен без первичного учетного документа (отсутствие документа на сумму – 54 200,00 рублей, указанную в акте сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2016 г.) 5. Проверка соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки. Проверкой соответствия оказанных услуг целям осуществления закупки установлено, что муниципальный контракт заключен на оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Карагинском муниципальном районе на 2015-2017 годы» в пределах лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных бюджетом Карагинского муниципального района. В соответствии с пунктом 5 подпункта 2 подпункта «а» Особенностей в плане-графике в столбце 1 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (КБК) в части кода вида расходов (КВР), детализированного до уровня подгруппы и элемента КВР. Проверкой установлено КБК 901 1101 09301099990 113 указанное в план-графике по заказу № 36 на оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях не соответствует КБК 901 1101 09301099990 244 на данные расходы, предусмотренные бюджетом Карагинского муниципального района. Таким образом, согласно части 15 статьи 21 Закона в план-график не внесены изменения, предусмотренные в случаях пункта 5 части 13 статьи 21 Закона . Проверкой соответствия оказанных услуг целям осуществления закупки установлено, что услуги, предусмотренные контрактом, оказаны, расходы на закупку соответствуют целям закупки, определенным с учетом положений статьи 13 Закона , в рамках возложенных задач и функций сектора по молодежной политике, спорту и туризму администрации Карагинского муниципального района (далее - Сектор), утвержденные распоряжением Главы Карагинского муниципального района г. Положением о Секторе. - по муниципальному контракту г. на выполнение работ по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы в здании администрации Карагинского муниципального района с ИП : 1. Контрольным мероприятием установлено, что расходы по контракту г. на выполнение работ по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы в здании администрации Карагинского муниципального района произведены за счет бюджета Карагинского муниципального района. Проверкой обоснования начальной (максимальной) цены контракта установлено, что начальная (максимальная) цена контракта составила 148 296,00 рублей и определялась Администрацией района посредством применения проектно-сметного метода (на основании локальных сметных расчетов № 000 на замену входной двери в здании администрации Карагинского муниципального района на сумму 113 708,00 рублей и № 000-2016 на устройство кафедры для вахтенной службы в здании администрации Карагинского муниципального района на сумму 34 588,00 рублей), что соответствует требованиям, установленным частью 9 статьи 22 Закона . Нарушений не выявлено. 2. При проверке применения заказчиком мер ответственности и совершении иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта выявлено следующее. Проверкой установлено, что в соответствии с извещением от 01.01.2001 № 000 был проведен запрос котировок. На основании решения Единой комиссии по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей), согласно протокола рассмотрения и оценки заявок на участие в запросе котировок от 01.01.2001 г. № П1 для закупки № 000 запрос котировок признан несостоявшимся по основанию, предусмотренному частью 6 статьи 77 Закона в связи с тем, что по окончании срока подачи заявок на участие в запросе котировок подана только одна заявка. В связи с этим в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 79 Закона (по окончании срока подачи заявок на участие в запросе котировок подана только одна заявка, при этом такая заявка признана соответствующей требованиям Закона и требованиям, указанным в извещении о проведении запроса котировок) между Администрацией района и ИП заключен муниципальный контракт от 01.01.2001 г. № 000 на выполнение работ по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы в здании администрации Карагинского муниципального района на сумму 148 296,00 рублей в соответствии с пунктом 25 части 1 статьи 93 Закона . По условию контракта пунктом 1.3. установлен срок выполнения работ: со дня заключения контракта по 30.11.2016 г. Согласно пункта 4.7. контракта при завершении работы Подрядчик предоставляет акт приема-передачи выполненных работ с приложением к нему документов, предусмотренных Техническим заданием (Приложение к настоящему Контракту). Заказчик в течение 5-ти дней со дня получения акта приема-передачи выполненных работ и отчетных документов направляет Подрядчику подписанный акт приема-передачи выполненных работ или мотивированный отказ. По пункту 4.8. контракта в случае несоответствия результатов работы Техническому заданию (Приложение к настоящему Контракту) и отказа подписать акт приема-передачи выполненных работ Стороны составляют двусторонний акт с перечнем необходимых доработок и сроков их выполнения. Претензии о выполнении доработок должны быть предъявлены в течение 5-ти дней после получения акта приема-передачи выполненных работ. Подрядчик обязан произвести необходимые доработки без дополнительной оплаты. Согласно представленного акта экспертизы г., комиссией, назначенной распоряжением Главы Карагинского муниципального района г. (экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами согласно части 3 статьи 94 Закона ) выявлены нарушения в работах по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы. Администрация района на основании письма с приложением двустороннего акта устранения нарушений по муниципальному контракту г. на выполнение работ по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы в здании администрации Карагинского муниципального района (исходящий г.) обращается к ИП об устранении указанных в акте экспертизы нарушений и сроков их устранения (не позднее 15.12.2016 г.). По условиям пункта 6.4. контракта в случае ненадлежащего исполнения Поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом, размер штрафа устанавливается в виде 10% от цены Контракта, что составляет 14 829 рублей 60 копеек, что соответствует условиям части 8 статьи 34 Закона . Проверкой не установлен факт обращения Администрации района к ИП с претензией ненадлежащего исполнения обязательств и требованием выплаты штрафа указанного в контракте (условия предусмотренные частью 6 статьи 34 Закона ). Администрацией района претензионно-исковая работа в отношении ИП не проводилась. Согласно акта экспертизы г. комиссией, назначенной распоряжением Главы Карагинского муниципального района г., работы, предусмотренные контрактом г. на выполнение работ по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы в здании администрации Карагинского муниципального района, приняты без замечаний с учетом устранения нарушений, выявленных при проведении первичной экспертизе по акту г. 3. Проверкой соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта выявлено следующее. В соответствии с пунктами 1 и 2 части 1 статьи 94 Закона исполнение контракта включает в себя: - приемку поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а также отдельных этапов поставки товара, выполнения работы, оказания услуги, предусмотренных контрактом, включая проведение экспертизы поставленного товара, результатов выполненной работы, оказанной услуги, а также отдельных этапов исполнения контракта; - оплату заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а также отдельных этапов исполнения контракта. В соответствии с частью 3 статьи 94 Закона для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации. В соответствии с пунктом 8.1. контракт вступает в силу и становится обязательным для обеих Сторон со дня его подписания и действует до полного исполнения сторонами всех принятых на себя в соответствии с настоящим Контрактом обязательств. Контракт считается исполненным после подписания Сторонами акта приёма-передачи выполненных работ и осуществления полного расчета по Контракту, подтвержденного платежным документом. Проверкой установлено, что актом экспертизы г. комиссией, назначенной распоряжением Главы Карагинского муниципального района г., работы, предусмотренные контрактом г. на выполнение работ по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы в здании администрации Карагинского муниципального района, приняты без замечаний с учетом устранения нарушений, выявленных при проведении первичной экспертизе по акту г. Сдача-приемка результатов выполненных работ без претензий к объемам, качеству и срокам выполнения работ также подтверждается следующими документами: - акта о приемке выполненных работ № 1 от 01.01.2001 г., акта о сдаче-приемке выполненных работ № 1 от 01.01.2001 г. на сумму 113 708,00 рублей (замена входной двери в здании администрации Карагинского муниципального района); - акта о приемке выполненных работ № 2 от 01.01.2001 г., акта о сдаче-приемке выполненных работ № 2 от 01.01.2001 г. на сумму 34 588,00 рублей (устройство кафедры для вахтенной службы). В соответствии с пунктом 2.2. муниципального контракта г.- оплата по Контракту и окончательный расчет осуществляется в течение 10 (десяти) банковских дней со дня подписания за полный объем выполненных работ: актов о приемке выполненных работ по форме № КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3, акта приема-передачи выполненных работ, на основании выставленных счетов и счетов-фактур в соответствии со сметой, переданной Заказчику в составе технической документации. Факт своевременной оплаты в полном объеме подтверждается платежными поручениями: - платежное поручение г. на сумму 113 708,00 рублей оплата от 01.01.2001 г. (замена входной двери в здании администрации Карагинского муниципального района); - платежное поручение г. на сумму 34 588,00 рублей оплата от 01.01.2001 г. (устройство кафедры для вахтенной службы). Таким образом, Администрацией района соблюдены требования пунктов 1, 2 части 1 и части 3 статьи 94 Закона , в рамках вышеуказанного контракта. В нарушение части 9 статьи 94 Закона Администрацией района не размещен в единой информационной системе Отчет об исполнении муниципального контракта г. и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения на выполнение работ по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы в здании администрации Карагинского муниципального района. 4. При проверке своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги установлено: Согласно статьям 9, 10 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» (далее – Закон ) данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. В соответствии с частью 1 статьи 9 Закона каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. На основании первичных документов ведется бухгалтерский учет. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания (часть 3 статьи 9 Закона ). При проверке своевременности, полноты и достоверности отражения в документах выполненной работы рассмотрены первичные документы (счета, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, акты о сдаче-приемке выполненных работ), учетные регистры (журналы операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками). Проверка по выполнению работ проведена путем сверки данных, отраженных в бухгалтерских регистрах Администрации района с первичными документами. Проверка показала, что операции по выполненным работам (в рамках муниципального контракта) отражены на соответствующих счетах учета своевременно и в соответствии с первичными документами. Нарушений не установлено. 5. Проверка соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки. Проверкой соответствия выполненных работ целям осуществления закупки установлено, что муниципальный контракт заключен для выполнения работ по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы в здании администрации Карагинского муниципального района в пределах лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных бюджетом Карагинского муниципального района. Таким образом, проверкой соответствия выполненных работ целям осуществления закупки нарушений не установлено, работы выполнены, расходы на закупку соответствуют целям закупки, определенным с учетом положений статьи 13 Закона . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(указывается описание проведенной работы и выявленных нарушений; положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены; период осуществления выявленного нарушения (несоответствия); в чем выразилось нарушение(несоответствие);реквизиты документа, подтверждающего нарушение; выявленные факты недостач, других злоупотреблений должностных и материально-ответственных лиц с указанием должности, фамилии, имени и отчества нарушителя; общий размер причиненного ущерба, выявленного в результате контрольного мероприятия, и другие последствия нарушений; материалы по другим вопросам, поставленным в программе контрольного мероприятия; а также иные факты, установленные в ходе контрольного мероприятия) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Обобщенная информация о результатах проверки (ревизии): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В ходе проверки выявлены следующие нарушения: - в нарушение части 15 статьи 21 Закона в план-график не внесены изменения, предусмотренные в случаях пункта 5 части 13 статьи 21 Закона ; - в нарушение части 27 статьи 34 Закона в муниципальный контракт г. на оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях не включено обязательное условие о сроках возврата заказчиком поставщику (подрядчику, исполнителю) денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контракта (если такая форма обеспечения исполнения контракта применяется поставщиком (подрядчиком, исполнителем); - в нарушение части 9 статьи 94 Закона не размещен в единой информационной системе Отчет об исполнении муниципального контракта г. и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения на оказание услуг по бронированию и оформлению авиабилетов для направления спортсменов сборной КМР для участия в выездных соревнованиях; - в нарушение части 1 статьи 9 Закона факт хозяйственной жизни оформлен без первичного учетного документа (отсутствие документа на сумму – 54 200,00 рублей, указанную в акте сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2016 г.); - в нарушение части 9 статьи 94 Закона не размещен в единой информационной системе Отчет об исполнении муниципального контракта г. и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения на выполнение работ по замене входной двери и устройству кафедры для вахтенной службы в здании администрации Карагинского муниципального района. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(указывается обобщенная информация о результатах проверки (ревизии), в том числе о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Настоящий акт проверки составлен в 2-х экземплярах: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. | Финансовое управление администрации Карагинского муниципального района. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. | Администрация Карагинского муниципального района | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам проверки (ревизии), в течение 10 рабочих дней со дня получения акта, с приложением документов, подтверждающих обоснованность возражений. Возражения направляются нарочным либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(указываются документы, материалы, приобщаемые к акту проверки, в том числе документы (копии документов), подтверждающие нарушения) |
Консультант отдела бюджетного планирования и анализа финансового управления | 28.06.2017 г. | ||
Должность должностного лица Отдела, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия (руководителя ревизионной группы) | (дата) | (подпись) | () |
Отметка об ознакомлении руководителя и (или) уполномоченных лиц объекта проверки
(должность) | (дата) | (подпись) | () |
(должность) | (дата) | (подпись) | () |
(должность) | (дата) | (подпись) | () |
(должность) | (дата) | (подпись) | () |
Один экземпляр акта с приложениями получен:
(должность) | (дата) | (подпись) | () |
