АКТ № 2

документальной проверки соблюдения законодательства в сфере закупок в соответствии с частью 8 ст.99 ФЗ от 01.01.2001 г. № 44ФЗ

в муниципальном казенном дошкольном образовательном учреждении "Детский сад № 5 «Радуга» г. Щучье

31.08.2017 г.

На основании удостоверения № 9 от 01.01.01 г., в соответствии с планом проверок органом внутреннего государственного (муниципального) контроля в сфере закупок на первое полугодие 2017 года финансовым отделом Администрации Щучанского района Курганской области на основании приказа финансового отдела Администрации Щучанского района от 01.01.2001 г. № 14 начальником контрольно-ревизионного отдела финансового отдела Администрации Щучанского района проведена плановая проверка в форме документальной проверки соблюдения законодательства в сфере закупок в соответствии с частью 8 ст.99 ФЗ от 01.01.2001 г. в муниципальном казенном дошкольном образовательном учреждением "Детский сад № 5 «Радуга» г. Щучье (далее «(МКДОУ «ДС№5» г. Щучье).

Предмет плановой проверки – соблюдение муниципальным казенным дошкольным образовательным учреждением "Детский сад № 5 «Радуга» г. Щучье требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее – законодательство в сфере закупок).

Цель плановой проверки – соблюдения законодательства в сфере закупок в соответствии с частью 8 ст.99 ФЗ от 01.01.2001 г. № 44ФЗ.

Проверяемый период: 2015 год по 31 июля 2017 г.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Срок проведения плановой проверки: с 14.08.2017 г. по 31.08.2017 г.

Полное наименование субъекта проверки: муниципальное казенное дошкольное образовательное учреждение "Детский сад № 5 «Радуга»" г. Щучье Сокращенное наименование: (МКДОУ «ДС№5» г. Щучье.

Юридический адрес: 641010, Российская Федерация, Курганская область, г. Щучье, улица 50 лет ВЛКСМ, дом 15.

"(МКДОУ «ДС№5» г. Щучье зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером 1024502021818, присвоены ИНН/КПП - 4525004490/452501001, ОКТМО 37644101001, ОКВД 80.10.1, ОКФС 14.

Общие положения.

Проверка соблюдения законодательства по завершенным (размещенным) заказам и закупкам для нужд муниципального казенного образовательного учреждения "Детский сад № 5 «Радуга»" г. Щучье.

При проверке руководствовались нормами следующих нормативных правовых актов:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая);

- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая);

       - Федеральный закон от 01.01.2001 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

       -Положение «О порядке осуществления органом муниципального финансового контроля полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере Щучанского района», утвержденного постановлением Администрации Щучанского района от 01.01.01 г. № 000.

В ходе проверки представлены и исследованы следующие документы и информация:

- План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2015 год, 2016 год;

- Копия устава муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения "Детский сад № 5 «Радуга» г. Щучье от 01.01.2001 г. № 000;

- Сметы муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения "Детский сад № 5 «Радуга» г. Щучье;

- Приказ от 01.01.2001 г. № 27 «О назначении контрактного управляющего и ответственного за размещении информации на сайте»;

- Первичные документы: накладные, счета-фактуры, счета с 2015 г. – по 10 июля 2017 г.;

- Муниципальные контракты и договоры.

Проверка проводилась путем рассмотрения и анализа представленных документов со сверкой информации с данными официального сайта РФ в информационно – телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www. .

На основании Приказа от 01.01.2001 г. № 27 «О назначении контрактного управляющего и ответственного лица за размещение информации на сайте» контрактным управляющим назначен заведующий детским садом . Должностная инструкция контрактного управляющего разработана.

Реестр закупок, осуществленных у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в 2015-2016 годах на сумму, не превышающую ста тысяч рублей нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса РФ не велся.

При заключении договоров на поставку товаров до 100 000 рублей отсутствует контроль за исполнением принятых обязательств, не заключаются дополнительные соглашения, не расторгаются договоры при их неисполнении на закуп продуктов питания.

На 2016 г. с единственным поставщиком на основании ст.93 ч.1 п.1 (сфера деятельности естественных монополий) заключено 3 муниципальных контракта и договора.

С единственным поставщиком на основании ст.93 ч.1 п.4,5 (закупки малого объема до 100 000 рублей (400 000 рублей) заключено 37 договоров.

Соблюдения требований к обоснованию закупок и обоснованности закупок.

В 2015, 2016 году муниципальные контракты и договоры заключены в пределах доведенных бюджетных назначений.

В 2017 году учреждением планировалось осуществлять закупки в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закон № 44 - ФЗ, то есть закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), в позиции 006 Услуги по широкополосному доступу к информационно-коммуникационной системе интернет по проводным сетям (код 61.10.430000) запланировано проведение закрытого двухэтапного конкурса, а договор фактически заключен с единственным поставщиком. На момент проверки внесено 2 изменения.

План закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд на 2017 финансовый год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - План закупок на 2017 год) утвержден заведующим детского сада 26.12.2016 г. в размере годового объема 2 050,9 тыс. руб. и размещен в ЕИС 27 января 2017 года с нарушением срока размещения. Кроме того в нарушение п. п. 4 п.1 ст.93 Закон № 44 – ФЗ закупки запланированы в сумме более 2 000 000 рублей, но согласно Плана графика не предусмотрено не одной процедуры конкурсного определения поставщиков. На момент проверки в 2017 г. не проведено ни одной конкурсной процедуры определения поставщиков.

Соблюдения правил нормирования в сфере закупок.

В нарушении ч.4, 6 ст. 19 «Нормирование в сфере закупок»  Закона о контрактной системе в муниципальном образовании не разработаны Правила нормирования в сфере закупок.

Проверка правильности обоснования начальной (максимальной) цены контрактов (далее – НМЦК), цены контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график

В проверяемом периоде обоснование Н. М.Ц. К. по конкурсным процедурам проводилось путем определения средней цены. Обоснование цены договора при заключении договоров с единственным поставщиком в 2015, 2016, 2017г. г. не осуществлялось.

При осуществлении закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона № 44- ФЗ положение частей 3 и 4 статьи 93 Закона № 44- ФЗ не распространяется, то есть расчет и обоснование начальной (максимальной) цены контракта, произведенные в соответствии со статьей 22 Закона в контракте (договоре) не отражаются.

Применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.
В соответствии с частями 4, 5, 8 статьи 34 Закона в контракты включается обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом, в виде уплаты неустоек (штрафов, пеней).

В 2015 г. проведено 5 аукционов в электронной форме, по результатам которых заключены муниципальные контракты:

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 000-0177525-01 от 01.01.2001 на сумму 41 118 рублей 09 копеек, контракт исполнен в сумме 25 608 рублей 41 копейка. Дополнительного соглашения о расторжении контракта заключено 16.12.2015г.;

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 000-01 на сумму 47 710 рублей 91 копеек, контракт исполнен в сумме 27 048 рублей 60 копеек. Дополнительного соглашения о расторжении контракта заключено 16.12.2015г.;

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 000 сумму 494 358 рублей 77 копеек, контракт исполнен полностью. Информация об исполнении контракта размещена 05.09.2016г.;

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 000-9/15 сумму 203 659 рублей 40 копеек, контракт исполнен полностью. Информация об исполнении контракта размещена 05.09.2016г.;

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 000-0177525-04 сумму 16 219 304 рубля, контракт исполнен полностью. Информация об исполнении контракта размещена 06.09.2016г.;

В 2016 г. проведено 9 аукционов в электронной форме на закуп продуктов питания, в результате которых заключены муниципальные контракты:

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 000 на сумму 80 221 рубль 20 копеек, контракт исполнен в сумме 29 712 рублей 94 копейки. Соглашение о расторжении контракта составлено (согласно Реестра) 27.04.2016г.

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 80\16 на сумму 39 204 рубля 66 копеек, контракт исполнен в сумме 3392 рубля 29 копеек. Соглашение о расторжении контракта составлено 26.09.2016 г.

Муниципальный контракт от 01.01.2001 г. № 84/16 на сумму 79 759 рублей 20 копеек, исполнен в сумме 55 835 рублей 24 копейки. Соглашение о расторжении контракта без даты и подписи, размещено 23.09.2016 г.;

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 000/16 на сумму 85 812 рублей 60 копеек,  контракт исполнен в сумме 47 357 рубль 98 копеек. Соглашение о расторжении контракта без даты и подписи, размещено 23.09.2016г.;

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 000-0177525-01 на сумму 125 728 рублей 60 копеек, контракт исполнен в сумме 76 544 рубля 16 копеек. Соглашение о расторжении контракта без даты и подписи, размещено 23.09.2016 г.;

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 85/16 на сумму 48 401 рублей 95 копеек, контракт исполнен в сумме 30 653 рубля 28 копеек. Соглашение о расторжении контракта без даты, размещено 27.09.2016 г.;

Муниципальный контракт от 01.01.2001 г. № 000-077525-01 на сумму 125 062 рубля. Контракт исполнен в сумме 95 038 рублей 58 копеек. Соглашение о расторжении контракта составлено 27.09.2016г без даты и подписи.;

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 000-0177525-01 на сумму 146 454 рублей. Контракт исполнен в сумме 141 131 рубль 64 копейки. Соглашение на расторжение контракта от 01.01.2001г;

Муниципальный контракт от 01.01.2001г. № 000-0177525-01 на сумму 147 500 рублей. Контракт исполнен в сумме 68 660 рублей Соглашение на расторжение контракта от 01.01.2001г;

Во многих случаях допущены нарушения ст. 95 Закона 44ФЗ в части изменения существенных условий контракта: несоблюдение объемов, цены контракта, сроков исполнения, ст.103 Закона 44 ФЗ в части сроков размещения сведений о заключении и исполнении контрактов. Данные нарушения носят признаки административного правонарушения в части ст.7.31 ч.2 КоАП РФ, ст.7.32.ч.4 КоАП РФ.
Согласно части 15 статьи 34 Закон при заключении контракта (договора) в соответствии пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона , требования частей 4 - 9, 11 - 13 статьи 34 Закона N 44-ФЗ заказчиком могут не применяться к контракту (договору).
В проверяемом периоде заключены по форме, предусмотренной Гражданским кодексом Российской Федерации для совершения сделок.
Соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта

Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта устанавливается в ходе приемки поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги, включая проведение экспертизы. В соответствии с частью 3 статьи 94 Закона для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации.

Экспертиза результатов исполнения муниципальных контрактов (договоров) Учреждением не проводилась, в контрактах предусматривались условия приемки товаров (услуг).

Проверкой соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата), оказанной услуги условиям заключенным договорам в 2016 году, нарушений не установлено.

Своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

В ходе выборочной проверки нарушения не установлены:

В нарушение п.11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению н. Отражение в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата), оказанной услуги в журналах операций должно осуществляться по мере совершения операций, не позднее следующего дня после получения первичного учетного документа.

Соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

Результаты отдельного этапа исполнения контракта, информация о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге отражаются заказчиком в отчете, размещаемом в единой информационной системе (а до ее создания – на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» http://) и содержащем информацию (часть 9 статьи 94 Закона №44-ФЗ):

1) об исполнении контракта (результаты отдельного этапа исполнения контракта, осуществленная поставка товара, выполненная работа или оказанная услуга, в том числе их соответствие плану-графику), о соблюдении промежуточных и окончательных сроков исполнения контракта;

2) о ненадлежащем исполнении контракта (с указанием допущенных нарушений) или о неисполнении контракта и о санкциях, которые применены в связи с нарушением условий контракта или его неисполнением;

3) об изменении или о расторжении контракта в ходе его исполнения.

К отчету прилагаются заключение по результатам экспертизы отдельного этапа исполнения контракта, поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги (в случае привлечения заказчиком для проведения экспертизы отдельного этапа исполнения контракта, поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги экспертов, экспертных организаций) и документ о приемке таких результатов либо иной определенный законодательством Российской Федерации документ.

Порядок подготовки и размещения в единой информационной системе отчета, а также форма указанного отчета определяются Постановлением Правительства РФ «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения».

Заказчиком в течении проверяемого периода в нарушение ч. 9 ст. 94 Федерального закона №44 ФЗ отчеты об исполнении контрактов составлялись несвоевременно, что является нарушением ч.3 ст. 7.30 КоАП РФ, например:

муниципальный контракт от 28.030.2016 г. № 000-077525-01 на сумму 125 062 рубля, срок исполнения до 31.07.2016 г., расчеты завершены 23.06.2016 г., отчет размещен 27.09.2016 г.

Муниципальный контракт от 01.01.2001 г. № 000-0177525 на сумму 125 728 рублей, срок исполнения до 31.07.2016 г., расчеты завершены 29.06.2016 г. отчет размещен 23.09.2016 г. и т. д.

Не размещено ни одного отчета об исполнении (частичном исполнении) контрактов, заключенных с единственным поставщиком на основании ст.93 ч.1 п.1 (сфера деятельности естественных монополий).

В отчете об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций не верно определены следующие показатели:

Общий объем финансового обеспечения для оплаты контрактов в отчетном году в рамках осуществления закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон), за исключением объема финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну согласно отчета определен в сумме 686 320 рублей 68 копеек, фактически преимущество субъектам малого предпринимательства представлено в контрактах на сумму 487 663 рубля 75 копеек;

Объем закупок в отчетном году, осуществленных по результатам состоявшихся процедур определения поставщика (подрядчика, исполнителя), в извещении об осуществлении которых было установлено ограничение в отношении участников закупок, которыми могли быть только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации согласно отчета определен в сумме 439 261 рубля 80 копеек, фактически 252 928 рублей 36 копеек.

Доля закупок, которые заказчик осуществил у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в отчетном году, в совокупном годовом объеме закупок, рассчитанном за вычетом закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30 Федерального закона составит 30,1 %, по отчету 50, 35%.

Таким образом в ходе настоящей ревизии установлено:


Нарушение ч. 9, 10 статьи 94, ст.103 Федерального закона 44-ФЗ в части сроков составления и размещения отчета об исполнении контрактов (отдельных этапов контрактов). Нарушение п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона 44-ФЗ в части заключения контрактов с единственным поставщиком в 2017 г.

Выдать муниципальному казенному дошкольному образовательному учреждению "Детский сад № 5 «Радуга» г. Щучье предписание об устранении нарушений.

Акт составлен на 6 листах в 2-х экземплярах, один из которых передан муниципальному казенному дошкольному образовательному учреждению "Детский сад № 5 «Радуга» г. Щучье.

Начальник контрольно-ревизионного отдела

Финансового отдела Администрации

Щучанского района 

С актом ознакомлен:

Заведующий муниципального казенного

дошкольного образовательного учреждения

"Детский сад № 5 «Радуга» г. Щучье 

Начальник отдела учета и отчетности отдела

народного образования Администрации Щучанского

района (РОНО)