Отчет аудита финансовой отчетности, связанной с бюджетным процессом и управлением публичным имуществом мун. Бэлць за 2017 год (стр. 1 )

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9

Приложение

к Постановлению Счетной палаты

№38 от 01.01.01 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА



MD-2001, mun. Chișinгu, bd. Ștefan cel Mare și Sfвnt,69, tel.: (+373) 22 23 25 79, fax: (+373) 22 23 30 20, www. ccrm. md;

e-mail: *****@***md



ОТЧЕТ

аудита финансовой отчетности, связанной с бюджетным процессом и управлением публичным имуществом мун. Бэлць

за 2017 год

Июнь 2018 года

СОДЕРЖАНИЕ

СПИСОК АКРОНИМОВ        4

I.        УСЛОВНОЕ МНЕНИЕ        4

II.        ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ВЫРАЖЕНИЯ УСЛОВНОГО МНЕНИЯ        4

III.        ПРЕДСТАВЛЕНИЕ АУДИРУЕМОЙ ОБЛАСТИ        6

IV. КЛЮЧЕВЫЕ АСПЕКТЫ АУДИТА        9

4.1. На финансовую отчетность ОМПУ мун. Бэлць отрицательно повлияли выявленные недостатки по отнесению и отражению в бухгалтерском учете основных средств.        9

4.1.1. Аудит отмечает наличие недостоверных данных в бухгалтерском учете, которые исказили стоимость основных средств УОМС мун. Бэлць на общую сумму 871,9 тыс. леев.        9

4.1.3. Стоимость зданий учебных заведений, отраженная в финансовой отчетности, не соответствует минимальной оцененочной стоимости на рынке недвижимости на сумму около 67102,0 тыс. леев.        12

4.2. Стоимость земель публичной собственности ОМПУ, в том числе переданных в хозяйственное ведение, была искажена на сумму 16591,6 тыс. леев в результате неправильного отражения стоимости земельных участков в аналитическом учете.        12

4.3. Ненадлежащая регистрация и отчетность некоторых расходов обусловила искажение финансовой отчетности.        13

4.3.1. Консолидированный финансовый отчет был искажен незначительно в результате неправильного отражения в отчетности операций по работам капитального ремонта на сумму 222,6 тыс. леев.        13

4.3.2. ОМПУ мун. Бэлць не отразили и не представили правильно в отчетности некоторые расходы в общей сумме 5516,1 тыс. леев, связанные с финансированием/оплатой коммунальных услуг и работ по капитальному ремонту, оказанных МП „ДРСУ” на основании договора.        13

4.3.3. Финансовые операции по субсидиям, предоставленным муниципальным предприятиям, были классифицированы и отражены неправильно, что повлияло на достоверность и правильность соответствующего счета.        14

4.4. Полнота поступления доходов была искажена незначительно в результате недоимки и неотражения в отчетности доходов в местный бюджет от аренды публичного имущества.        18

4.5. Система финансового менеджмента и контроля в рамках ОМПУ мун. Бэлць, а также деятельность внутреннего аудита необходимо усовершенствовать.        18

4.6. Отсутствие методологической базы по отчетности расчетов, дебиторской задолженности (недоимки) и кредиторской задолженности (авансов) в отношении местных налогов и сборов обусловило недостоверность финансовой информации, отраженной в отчетности ОМПУ мун. Бэлць.        19

V. АСПЕКТЫ, КАСАЮЩИЕСЯ НЕПРЕРЫВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ        20

VI. ДРУГИЕ СВЕДЕНИЯ        20

6.1. Внешний публичный аудит отмечает, что ОМПУ мун. Бэлць не обеспечили прудентность в управлении муниципальным имуществом.        20

6.2. При утверждении трансфертов из государственного бюджета, предназначенных для финансирования дошкольных учреждений, не применяется принцип расчета на основе стандартных расходов на одного ребенка, согласно формуле, как и в случае образовательных учреждений начального и общего среднего образования, и не применяются такие элементы формирования затрат, как стоимостной норматив на одного взвешенного ребенка и стоимостной норматив на одно дошкольное учреждение.        21

6.3. Расходы по оплате труда в сумме 897,2 тыс. леев были произведены с нарушениями.        22

6.4.  ОМПУ мун. Бэлць не обеспечили юридическую защиту недвижимого имущества путем регистрации прав собственности на него в кадастровых органах.        24

VII. РЕКОМЕНДАЦИИ АУДИТА        24

VIII. ОБЯЗАННОСТИ РУКОВОДСТВА И ЛИЦ, НАДЕЛЕННЫХ ПОЛНОМОЧИЯМИ ПО УПРАВЛЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ        26

IX. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРА        27

Приложение . Релевантная информация об ОМПУ мун. Бэлць, нормативной и законодательной базе (касающейся юридических, организационных и финансовых основ формирования и использования финансовых средств, а также бухгалтерского учета)        28

Приложение . Методология и сфера подхода к аудиту        30

Приложение . Ситуация по выполнению требований и внедрению рекомендаций, изложенных в Постановлении Счетной палаты №50 от 01.01.2001        32

Приложение . Консолидированный бухгалтерский баланс Примэрии муниципия Бэлць по состоянию на 31.12.2017        42

Приложение . Финансовый отчет об исполнении бюджета мун. Бэлць за 2017 год (fd-044)        45

Приложение . Синтез несоответствий, устраненных в ходе аудита        57

СПИСОК АКРОНИМОВ

ОМПУ мун. Бэлць

Орган местного публичного управления муниципия Бэлць

МСБ

Муниципальный совет Бэлць

УОМС мун. Бэлць

Управление образования, молодежи и спорта муниципия Бэлць

ГП „ДРСУ”

Муниципальное предприятие „Дорожное ремонтно-строительное управление”

ГП „ЖКХ” Бэлць

Муниципальное предприятие „Жилищно-коммунальное хозяйство” Бэлць



УСЛОВНОЕ МНЕНИЕ

Была проаудирована финансовая отчетность муниципия Бэлць1, составленная по состоянию на 31 декабря 2017 года.

По мнению аудиторской группы, за исключением случаев, изложенных в Разделе II. „Основание для выражения условного мнения”, указанная финансовая отчетность по всем значимым аспектам представляет реальное и достоверное отражение имущественного и финансового положения, представленного муниципием Бэлць по состоянию на 31 декабря 2017 года, в соответствии с Методологическими нормами организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности бюджетных учреждений2.


ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ВЫРАЖЕНИЯ УСЛОВНОГО МНЕНИЯ

Аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита3. Обязанности аудиторов в соответствии с этими стандартами описаны подробно в Разделе IX. „Ответственность аудитора” настоящего Отчета.

Аудиторы были независимы от аудируемого учреждения и соблюдали обязанности по этике в соответствии с Кодексом этики Счетной палаты. Полученные аудиторские доказательства являются достаточными и уместными для обеспечения основания для выражения условного мнения.

Условное мнение сформулировано с учетом результатов искажений, допущенных в: Бухгалтерском балансе – на сумму 114841,7 тыс. леев, и Отчете о доходах и расходах - на сумму 15356,0 тыс. леев (которые не превышают установленный порог существенности по имущественным элементам – 144075,7 тыс. леев, по доходам –19647,0 тыс. леев, по расходам – 23986,6 тыс. леев), обусловленных:

искажением/уменьшением балансовых элементов нефинансовых активов, управляемых УОМС мун. Бэлць, путем:

- ненадлежащего признания стоимости основных средств в отсутствие подтверждающих документов на сумму 111,0 тыс. леев, а также без соответствующей оценки основных средств на сумму 520,0 тыс. леев (п. 4.1.1.);

- несоответствия данных аналитического учета основных средств с данными синтетического учета на сумму 136,1 тыс. леев (п. 4.1.1.);

- неверного отражения в качестве основных средств товаров, хранящихся на складе, на сумму 238,6 тыс. леев (без их эксплуатации), что отрицательно повлияло и на правильность начисления износа по ним (п. 4.1.1.);

- неприведения в соответствие в ходе инвентаризации стоимости объектов недвижимого имущества, используемых в учебном процессе, для определения их справедливой стоимости, в результате чего была занижена их балансовая стоимость на около 67102,0 тыс. леев (п. 4.1.3.);

уменьшением стоимости земель публичной собственности на сумму 16591,6 тыс. леев (п. 4.2.); незаконным увеличением стоимости операций, связанных с работами капитального ремонта на общую сумму 222,6 тыс. леев (п. 4.3.1.); увеличением расходов, связанных с предоставленными субсидиями, одновременно с уменьшением расходов, связанных с оказанными услугами на общую сумму 13753,2 тыс. леев4. Вместе с тем, аудит был ограничен в оценке реальности этих операций (п. 4.3.3.); увеличением расходов, связанных с предоставленными субсидиями, одновременно с уменьшением расходов на социальные выплаты, на общую сумму 578,6 тыс. леев, дебиторской задолженности - на общую сумму 1833,1 тыс. леев, и стоимости грантов, предоставленных общественным организациям - на общую сумму 145,3 тыс. леев (п. 4.3.3.); уменьшением доходов и, соответственно, задолженности по аренде публичного имущества на общую сумму 21,4 тыс. леев, в результате недоимки и неотражения доходов в отчетности (п. 4.4.); увеличением расходов на текущий ремонт, одновременно с уменьшением стоимости основных средств, в результате проведения капитального ремонта на общую сумму 4658,6 тыс. леев и оказания услуг по очистке на общую сумму 857,5 тыс. леев (п. 4.3.2.); неотражением авансов в общей сумме 19220,7 тыс. леев и задолженности в общей сумме 4207,4 тыс. леев, связанных с местными налогами и сборами (п. 4.6.).

Одновременно, аудитом установлены в рамках ОМПУ мун. Бэлць нарушения, которые не повлияли на финансовые и имущественные ситуации, а именно:

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9



Подпишитесь на рассылку:


Инструменты финансового менеджмента высокотехнологичной корпорации в кризисной экономике
или автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук специальности 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит Кубанского государственного университета

Финансовое управление оборотным капиталом сельскохозяйственных предприятий
или автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук специальности 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Астраханский государственный технический университет»

Аудит




Протоколы

Все документы по ссылкам ниже доступны в открытых источниках
Выписки из протоколов заседаний строительных организаций
Выписки из протоколов правлений некоммерческих партнерств
Выписки из протоколов саморегулируемых организаций
Выписки из протоколов
Протоколы «Нефтегазстрой»
Протоколы альянсов
Протоколы в отношении объектов недвижимости
Протоколы внеочередных собраний
Протоколы вскрытия конвертов
Протоколы закупочных комиссий
Протоколы заседаний конкурсных комиссий
Протоколы заседаний партнерств
Протоколы заседаний по выборам подрядных организаций
Протоколы заседаний по реализации национальных проектов
Протоколы заседаний президиумов партнерств
Протоколы заседаний президиумов советов
Протоколы заседаний проектов "Доступное жилье"
Протоколы заседаний советов
Протоколы заседаний технических советов
Протоколы заседаний
Протоколы застройки муниципальных поселений
Протоколы заявок на ремонт помещений
Протоколы комиссий на размещение заказов
Протоколы конкурсов на договора аренды
Протоколы котировочных заявок на строительные работы
Протоколы котировочных заявок
Протоколы на размещение заказов в области строительства
Протоколы на участие в закрытых аукционах
Протоколы на участие в открытых аукционах
Протоколы некоммерческих организаций
Протоколы некоммерческих партнерств
Протоколы общих собраний
Протоколы отраслевых комиссий
Протоколы оценок и сопоставления заявок
Протоколы оценок котировочных заявок
Протоколы по вскрытию конвертов
Протоколы по проектам генеральных планов
Протоколы проведения котировок цен
Протоколы проведения торгов
Протоколы проектов правил землепользования
Протоколы публичных слушаний
Протоколы рассмотрения заявок
Протоколы решений муниципалитетов
Протоколы саморегулируемых организаций
Протоколы собраний членов правлений
Протоколы совещаний городских округов
Протоколы совещаний по выработке антикризисных предложений
Протоколы союзов строителей
Протоколы строительных организаций
Протоколы участия в закрытых конкурсах
Протоколы участия в открытых конкурсах
Протоколы
Протоколы конкурсов на выполнение монтажных работ
Протоколы аукционов на капитальное строительство
Протоколы аукционов на капитальный ремонт
Протоколы аукционов на техническое переоснащение
Протоколы в отношении безработицы и безработных граждан
Протоколы в отношении многоквартирных домов
Протоколы в отношении субъектов предпринимательства
Протоколы в форме общественного слушания
Протоколы вступительных испытаний
Протоколы договоров страхования
Протоколы допросов
Протоколы заседаний в отношении земельных вопросов
Протоколы заседаний в отношении нормативно-правовых актов
Протоколы заседаний комиссий по обеспечению безопасности движени
Протоколы заседаний комиссий по отбору многоквартирных домов
Протоколы заседаний комиссий по размещению запросов котировок
Протоколы заседаний комиссий по студенческим вопросам
Протоколы заседаний обществ архитекторов
Протоколы заседаний по законопроектной деятельности
Протоколы заседаний проектных обществ
Протоколы заседаний сельских поселений
Протоколы заявок на выполнение предварительных работ по ремонту
Протоколы заявок на поставку костюмов
Протоколы конкурсов на поставку строительных материалов
Протоколы конкурсов на право заключения инвестиционных договоров
Протоколы конкурсов на реконструкцию недвижимости
Протоколы межведомственных комиссий
Протоколы мероприятий в целях поддержки субъектов
Протоколы мероприятий по реализации соглашений
Протоколы о реализации культурного сотрудничества
Протоколы о реализации научно-технического сотрудничества
Протоколы о реализации торгово-экономического сотрудничества
Протоколы общественных обсуждений
Протоколы оценки заявок на участие в тендерах
Протоколы проведения олимпиад
Протоколы проведения слушаний по межеваниям территорий
Протоколы проведения слушаний по проектам планировки
Протоколы публичных слушаний по документациям
Протоколы слушаний бюджетных организаций
Протоколы слушаний министерств и ведомств
Протоколы слушаний о выполнении областных бюджетов
Протоколы собраний по вопросам кредитования
Протоколы собраний учредителей предприятий
Протоколы совещаний в отношении строящегося жилья
Протоколы совещаний об ипотечном кредитовании
Протоколы совещаний Росреестра
Протоколы совещаний участников долевого строительства
Протоколы утвержденных программ

Временные срезы

Протоколы по годам

Протоколы за 2000 год
Протоколы за 2001 год
Протоколы за 2002 год
Протоколы за 2003 год
Протоколы за 2004 год
Протоколы за 2005 год
Протоколы за 2006 год
Протоколы за 2007 год
Протоколы за 2008 год
Протоколы за 2009 год
Протоколы за 2010 год
Протоколы за 2011 год
Протоколы за 2012 год
Протоколы за 2013 год
Протоколы за 2014 год

Протоколы по месяцам

Протоколы за январь-месяц
Протоколы за февраль-месяц
Протоколы за март-месяц
Протоколы за апрель-месяц
Протоколы за май-месяц
Протоколы за июнь-месяц
Протоколы за июль-месяц
Протоколы за август-месяц
Протоколы за сентябрь-месяц
Протоколы за октябрь-месяц
Протоколы за ноябрь-месяц
Протоколы за декабрь-месяц

Смотрите также

Отчетность

Нефтегазовые предприятия, отчеты и статистика
Ежегодные отчеты
Ежеквартальные отчеты
Ежемесячные отчеты
Отчеты о прессе (в СМИ)
Отчеты по практике
Программы развития
Публичные слушания
Рабочие программы
Распорядки
Торги
Целевые программы

Финансы

Аудит
Закупочная документация
Закупочные интервенции
Клиринг
Конкурсная документация
Программы
Протоколы заседаний
Протоколы котировочных заявок
Учет

Прочие документы

Анкета, Бюллетени, Внимание, Дизайн, Заключения, Извещения, Обращения, Письмо, Положения, Постановления, Предисловия, Предписания, Предприятия, Приказы, Проекты постановлений

Бизнес и право:
Банковское правоГосударственная аккредитацияКорпоративные финансыНалоговое правоНалоговый кодексУставы закрытых акционерных обществУставы кредитных обществУставы обществ с ограниченной ответственностьюУставы открытых акционерных обществФинансовое правоХозяйственное право

Проекты по теме:

Отчеты по регионам, датам и планы развития
По регионам
АдыгеяАлтайский крайАмурская обл.Архангельская обл.Астраханская обл.Башкортостан (Башкирия)Белгородская обл.Брянская обл.БурятияВладимирская обл.Волгоградская обл.Вологодская обл.Воронежская обл.Еврейская обл.ДагестанИвановская обл.Иркутская обл.Кабардино-БалкарияКалининградская обл.КалмыкияКалужская обл.Камчатская обл.Карачаево-Черкесская РеспубликаКарелияКемеровская обл.Кировская обл.Костромская обл.Краснодарский крайКрасноярский крайКурская обл.Курганская областьЛенинградская обл.Липецкая обл.Отчеты, Магаданская обл.Марий ЭлМордовияМосковская обл.Мурманская обл.Нижегородская обл.Новгородская областьНовосибирская обл.Омская обл.Оренбургская обл.Орловская обл.Пензенская обл.Пермский крайПриморский крайПсковская обл.Ростовская обл.Рязанская обл.Самарская обл.Саратовская обл.Саха (Якутия)СахалинСвердловская обл.Северная ОсетияСмоленская обл.Ставропольский крайТамбовская обл.ТатарстанТверская обл.Томская обл.Тува (Тувинская Респ.)Тульская обл.Тюменская обл. и Ханты-Мансийский АОУдмуртияУльяновская обл.Уральская обл.Хабаровский крайХакасияЧелябинская обл.Чечено-ИнгушетияЧитинская обл.ЧувашияЧукотский АОЯмало-Ненецкий АОЯрославская обл.
По месяцам
январьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрь
(просто по месяцам, без раздела по годам или точным датам. Используйте если знаете только месяц публикации отчета)
Бизнес
Основные порталы, построенные редакторами

Домашний очаг

ДомДачаСадоводствоДетиАктивность ребенкаИгрыКрасотаЖенщины(Беременность)СемьяХобби
Здоровье: • АнатомияБолезниВредные привычкиДиагностикаНародная медицинаПервая помощьПитаниеФармацевтика
История: СССРИстория РоссииРоссийская Империя
Окружающий мир: Животный мирДомашние животныеНасекомыеРастенияПриродаКатаклизмыКосмосКлиматСтихийные бедствия

Справочная информация

ДокументыЗаконыИзвещенияУтверждения документовДоговораЗапросы предложенийТехнические заданияПланы развитияДокументоведениеАналитикаМероприятияКонкурсыИтогиАдминистрации городовПриказыКонтрактыВыполнение работПротоколы рассмотрения заявокАукционыПроектыПротоколыБюджетные организации
МуниципалитетыРайоныОбразованияПрограммы
Отчеты: • по упоминаниямДокументная базаЦенные бумаги
Положения: • Финансовые документы
Постановления: • Рубрикатор по темамФинансыгорода Российской Федерациирегионыпо точным датам
Регламенты
Термины: • Научная терминологияФинансоваяЭкономическая
Время: • Даты2015 год2016 год
Документы в финансовой сферев инвестиционнойФинансовые документы - программы

Техника

АвиацияАвтоВычислительная техникаОборудование(Электрооборудование)РадиоТехнологии(Аудио-видео)(Компьютеры)

Общество

БезопасностьГражданские права и свободыИскусство(Музыка)Культура(Этика)Мировые именаПолитика(Геополитика)(Идеологические конфликты)ВластьЗаговоры и переворотыГражданская позицияМиграцияРелигии и верования(Конфессии)ХристианствоМифологияРазвлеченияМасс МедиаСпорт (Боевые искусства)ТранспортТуризм
Войны и конфликты: АрмияВоенная техникаЗвания и награды

Образование и наука

Наука: Контрольные работыНаучно-технический прогрессПедагогикаРабочие программыФакультетыМетодические рекомендацииШколаПрофессиональное образованиеМотивация учащихся
Предметы: БиологияГеографияГеологияИсторияЛитератураЛитературные жанрыЛитературные героиМатематикаМедицинаМузыкаПравоЖилищное правоЗемельное правоУголовное правоКодексыПсихология (Логика) • Русский языкСоциологияФизикаФилологияФилософияХимияЮриспруденция

Мир

Регионы: АзияАмерикаАфрикаЕвропаПрибалтикаЕвропейская политикаОкеанияГорода мира
Россия: • МоскваКавказ
Регионы РоссииПрограммы регионовЭкономика

Бизнес и финансы

Бизнес: • БанкиБогатство и благосостояниеКоррупция(Преступность)МаркетингМенеджментИнвестицииЦенные бумаги: • УправлениеОткрытые акционерные обществаПроектыДокументыЦенные бумаги - контрольЦенные бумаги - оценкиОблигацииДолгиВалютаНедвижимость(Аренда)ПрофессииРаботаТорговляУслугиФинансыСтрахованиеБюджетФинансовые услугиКредитыКомпанииГосударственные предприятияЭкономикаМакроэкономикаМикроэкономикаНалогиАудит
Промышленность: • МеталлургияНефтьСельское хозяйствоЭнергетика
СтроительствоАрхитектураИнтерьерПолы и перекрытияПроцесс строительстваСтроительные материалыТеплоизоляцияЭкстерьерОрганизация и управление производством

Каталог авторов (частные аккаунты)

Авто

АвтосервисАвтозапчастиТовары для автоАвтотехцентрыАвтоаксессуарыавтозапчасти для иномарокКузовной ремонтАвторемонт и техобслуживаниеРемонт ходовой части автомобиляАвтохимиямаслатехцентрыРемонт бензиновых двигателейремонт автоэлектрикиремонт АКППШиномонтаж

Бизнес

Автоматизация бизнес-процессовИнтернет-магазиныСтроительствоТелефонная связьОптовые компании

Досуг

ДосугРазвлеченияТворчествоОбщественное питаниеРестораныБарыКафеКофейниНочные клубыЛитература

Технологии

Автоматизация производственных процессовИнтернетИнтернет-провайдерыСвязьИнформационные технологииIT-компанииWEB-студииПродвижение web-сайтовПродажа программного обеспеченияКоммутационное оборудованиеIP-телефония

Инфраструктура

ГородВластьАдминистрации районовСудыКоммунальные услугиПодростковые клубыОбщественные организацииГородские информационные сайты

Наука

ПедагогикаОбразованиеШколыОбучениеУчителя

Товары

Торговые компанииТоргово-сервисные компанииМобильные телефоныАксессуары к мобильным телефонамНавигационное оборудование

Услуги

Бытовые услугиТелекоммуникационные компанииДоставка готовых блюдОрганизация и проведение праздниковРемонт мобильных устройствАтелье швейныеХимчистки одеждыСервисные центрыФотоуслугиПраздничные агентства

Блокирование содержания является нарушением Правил пользования сайтом. Администрация сайта оставляет за собой право отклонять в доступе к содержанию в случае выявления блокировок.