Задание (практическое) Краевой олимпиады профессионального мастерства обучающихся профессиональных образовательных организаций по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ АЛТАЙСКОГО КРАЯ

КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АЛТАЙСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

ЗАДАНИЕ

(практическое)

Краевой олимпиады профессионального мастерства

обучающихся профессиональных образовательных организаций по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет

9 апреля 2014

Шифр участника ___________________________________

Барнаул, 2014

Внимание! Перед выполнением задания на листах для решения и каждом листе задания в правом верхнем углу проставьте свой шифр!

       1 Прочтите внимательно задание и  исходную информацию

       2 Оформите Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц (ЖРХО). Зарегистрируйте в Журнале все операции отчетного месяца до момента его закрытия

       3 Если Вам необходимо рассчитать сумму операции, обязательно приведите подробный расчет непосредственно под текстом операции в ЖРХО

       4 Суммы операций, определяемые расчетным путем, исчисляйте в целых рублях

       5 Если сумма операции может быть подтверждена данными определенного бухгалтерского счета, то следует обязательно привести схему данного счета непосредственно под текстом операции

       6 При заполнении Журнала регистрации хозяйственных операций при необходимости пользуйтесь расшифровками начальных остатков. Если объект аналитического учета (например, вид материла или продукции) в расшифровках начальных остаток отсутствует, принимайте его остаток равным нулю

       7 Непосредственно в задании укажите нужные суммы по отчетам кассира, где имеется знак «?», а также проставьте корреспондирующий счет (в соответствующей графе отчета кассира)

       8 Заполните учетные регистры за месяц: журнал-ордер №1, ведомость №1 (без указания субсчетов)

       9 Заполните документы по инвентаризации

10 На основании хозяйственных действий и операций за октябрь 2013 года заполните налоговые регистры по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал  2013 года – книгу продаж, книгу покупок

11 Определите на основании книги продаж и книги  покупок налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет (укажите здесь): сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, равна _____________________________ руб.

ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Сведения о предприятии

Наименование -

Адрес – 656000, 8

Расчетный счет 40702810544080101695

В КБ «Зернобанк», , г. Барнаул

корреспондентский счет - 30101810100000000609

БИК - 043304609

Директор –

Гл. бухгалтер –

Бухгалтер –

Кассир –

Секретарь –

Дата регистрации - 20.12.2011 г.

Общество с ограниченной ответственностью имеет один основной цех. В основном цехе осуществляется пошив два вида продукции - детские куртки и комбинезоны

Предприятие относится к категории «малое предприятие» в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства  в РФ» от 01.01.2001 г. (в действующей редакции)

Система налогообложения – общая

Лимит остатка кассы приказом руководителя установлен – 45000 руб.

Остатки по бухгалтерским счетам на 01.10.2013 г.

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	1500500=
02	Амортизация основных средств	609559=
04	Нематериальные активы	43600=
05	Амортизация нематериальных активов	3400=
10	Материалы, в том числе: - ткань 10 м по 987 руб. за 1 м	219000=
19	НДС по приобретенным ценностям	4460=
43	Готовая продукция, в том числе: - детские костюмы 200 шт. по себестоимости одного изделия 1554 руб.	310800=
50	Касса	41100=
51	Расчетный счет	469224=
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Кт)	301450=
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (Дт)	89000=
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	27000=
69/3	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3000=
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	14748=
71	Расчеты с подотчетными лицами (Дт)	6186=
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям, в том числе: - расчеты по возмещению материального ущерба (в том числе 1447=)	1447= 1447=
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами  (Кт)	11600=
80	Уставный капитал	1000000=
83	Добавочный капитал	342878=
84	Нераспределенная прибыль	371682=

Выписка из учетной политики организации на 2013 год

Элементы учетной политики	Для целей бухгалтерского учета	Для целей налогового учета
Способ начисления амортизации основных средств	Линейный	Линейный
Лимит стоимости основных средств	Основные средства стоимостью до 40 000 рублей за единицу учитываются  в составе оборотных активов	Основные средства стоимостью до 40 000 рублей не учитываются в составе амортизируемого имущества
Способ начисления амортизации нематериальных активов	Линейный	Линейный
Метод оценки заготовленных материалов	По фактической себестоимости
Метод оценки материалов по их видам при отпуске их в производство и ином выбытии	По средней себестоимости	По средней себестоимости
Порядок учета расходов по обслуживанию производства	Учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы» без открытия субсчетов. Распределяются  пропорционально зарплате производственных рабочих
Аналитический учет	Ведется к счетам 20, 43 и субсчетам  90/1,2,3,9 по номенклатуре изделий
Способ оценки готовой продукции в текущем учете	По  фактической себестоимости	По фактической себестоимости
Учет резервов предстоящих расходов	Резервы предстоящих расходов не создаются
Учет налога на прибыль	ПБУ 18/02 не применяется
Способ ведения налогового учета	Одновременно с бухгалтерским

Выписка из рабочего плана счетов организации на 2013 год

Код счета, субсчета	Наименование счета, субсчета
01	Основные средства
02	Амортизация основных средств
08	Вложения во внеоборотные активы
10	Материалы
19	НДС по приобретенным ценностям
20	Основное производство
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция
50	Касса
51	Расчетный счет
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
68/1	Расчеты по налогу на добавленную стоимость
68/2	Расчеты по НДФЛ
68/3	Расчеты по налогу на прибыль
68/4	Расчеты по транспортному налогу
68/5	Расчеты по земельному налогу
69/1	Расчеты с Пенсионным фондом РФ
69/2	Расчеты с Фондом социального страхования
69/3	Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
76/1	Расчеты по имущественному и личному страхованию
76/2	Расчеты по претензиям
76/3	Расчеты по причитающимся доходам
76/4	Расчеты по депонированным суммам
76/5	Расчеты по алиментам
76/6	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
80	Уставный капитал
83	Добавочный капитал
90	Продажи
90-1	Выручка от продаж
90-2	Себестоимость продаж
90-3	Налог на добавленную стоимость
90-9	Прибыль (убыток) от продаж
91	Прочие доходы и расходы
91-1	Прочие доходы
91-2	Прочие расходы
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
99	Прибыли и убытки

Хозяйственные действия и операции за октябрь 2013 года

04.10.2013 г. Счет-фактура № 74 от (, ) за:

-  ткань – 400 м по цене 610 руб. за 1 м;

-  нитки - 50 шт. по 320 руб. за шт.;

- НДС - ?

- К оплате - ?

В этот же день приняты на учет. Страна происхождения товара -  РФ (код 643)

04.10.2013 г. Задолженность перед погашена полностью безналично

08.10.2013 г. Отпущено в производство для пошива комбинезонов:

- ткань 300 м

- нитки 40 шт.

11.10.2013 г. Счет-фактура № 42 предпринимателя (общая система налогообложения, , ) за стройматериалы для ремонта здания цеха (отпущены на ремонт полностью):

- цемент 100 кг по цене 470 руб. за 1 кг.;

- кирпич 1000 шт. по цене 9 руб. за шт.;

- краска 10 кг по 540 руб. за кг.

- НДС - ?

- К оплате - ?

В этот же день приняты на учет. Страна происхождения товара -  РФ (код 643)

Касса за «__01-15____» ___октября______ 20 _13__ г. Лист № __19______

№ документа	От кого получено или кому выдано	№ корреспондирующего счета	Приход	Расход
Остаток на начало дня	41100	=	Х	Х
96	по чеку 510821 с р/с для выдачи заработной платы работникам за сентябрь	120000	=
101	заработная плата работникам	110000	=
102	на р/с депонированная зарплата	? Сумму определить
97	возврат подотчетных сумм от	800	=
103	в подотчет	5000	=
98	от покупателей	30000	=
104	сверхлимитные суммы	? Сумму определить
105	ИП за полученный в сентябре материал	6000	=
99	с р/с на хознужды	90000	=
106	11.10.2013 г. ИП за стройматериалы	? Сумму определить
107	в подотчет	8000	=
108	сверхлимитные суммы	? Сумму определить
Итого за день	? Сумму определить	? Сумму определить
Остаток на конец дня	? Сумму определить	Х	Х
в том числе на зарплату	? Сумму определить	Х	Х

                       

                       Кассир _______________

Запись в кассовой книге проверил и документы в

количестве

_________?_______ приходных и ______?________

расходных получил.

                       Бухгалтер ______________

14.10.2013  г. Сумма НДС по приобретенным материалам списана к зачету из бюджета

16.10.2013 г.  Счет № 20 предпринимателя (является плательщиком единого налога на вмененный доход) за:

-  фурнитура - 70 шт. по цене 800 руб. за шт.;

- К оплате - ?

16.10.2013 г. Расчеты с предпринимателем произведены в безналичной форме полностью

18.10.2013 г. Принят к оплате счет-фактура № 14 рембригады за ремонт здания цеха (общая система налогообложения, , )

- договорная цена – 360000 руб.;

- НДС - ?

- К оплате - ?

В этот же день услуга принята на учет.

18.10.2013 г. Расчеты с произведены в безналичной форме полностью

18.10.2013 г. Сумма НДС по стоимости ремонтных работ списана к зачету из бюджета

18.10.2013 Со склада в бухгалтерию выдан новый обогреватель стоимостью 8740 руб.

22.10. 2013 г.  Продажа детских костюмов (, ) в количестве 1000 шт. по договорной стоимости 1 изделия 3540 руб. включая НДС по счету-фактуре № 56. Окончательный расчет с покупателем не произведен

28.10.2013 г. Счет-фактура № 000 за услуги телефонной связи:

- стоимость услуг 800 руб.

- НДС - ?

- К оплате - ?

Вычет по НДС по услугам телефонной связи в 4 квартале 2013 г.  не произведен.

Касса за «__16-29__» ___октября _____ 20 _13___ г.  Лист № _20_____

№ документа	От кого получено или кому выдано	№ корреспондирующего счета	Приход	Расход
Остаток на начало дня	? Сумму определить	=	Х	Х
100	23.10 от	100000	=
109	аванс работникам за первую половину месяца	93200	=
101	в возмещение ущерба от	? Сумму определить
110	сверхлимитные суммы	? Сумму определить
Итого за день	? Сумму определить	? Сумму определить
Остаток на конец дня	? Сумму определить	Х	Х
в том числе на зарплату	? Сумму определить	Х	Х

                       

                       Кассир _______________

Запись в кассовой книге проверил и документы в

количестве

_________?_______ приходных и ______?________

расходных получил.

                       Бухгалтер ______________

29.10.2013 г.  По результатам инвентаризации склада готовой продукции выявлена и отнесена на завскладом недостача 1 детского костюма

30.10.2013 г. Согласно приказу руководителя от 01.01.2001 г. № 36 проведена инвентаризация кассы. Состав комиссии: председатель комиссии - главный бухгалтер , члены комиссии - бухгалтер , секретарь . В кассе хранятся только наличные денежные средства. Фактическое количество путем пересчета купюр и монет выявлено в сумме 44990 руб.  Последние номера фактически оформленных кассовых ордеров: приходный кассовый ордер № 000, расходный кассовый ордер № 000. Инвентаризационные разницы отрегулированы надлежащим образом: отражен факт недостачи, недостача отнесена на материально-ответственное лицо. Задолженность кассира по возмещению ущерба в отчетном месяце не погашена. Далее в октябре 2013 года операций по кассе не происходило

30.10.2013 г. Начислена амортизация основных средств:

- цеха  - 12400 руб.

- офиса – 15300 руб.

30.10.2013 г. Начислена заработная плата:

- швеям за пошив комбинезонов – 130000 руб.

- цеховому персоналу – 36000 руб.

- общехозяйственному персоналу и администрации предприятия – 67000 руб.

30.10.2013 г. Из заработной платы удержано:

- НДФЛ  - 27340 руб.

- с – стоимость недостачи