Информация о результатах проведения ревизии в МКУ «Управление капитального строительства Администрации Октябрьского муниципального района Пермского края»

Информация о результатах проведения ревизии

в МКУ «Управление капитального строительства Администрации Октябрьского муниципального района Пермского края»

  В соответствии с планом контрольных мероприятий Финансового управления администрации Октябрьского муниципального района Пермского края (далее – Финансовое управление)  по реализации полномочий  органа  внутреннего  муниципального финансового контроля на II полугодие 2015 года; Порядком осуществления Финансовым управлением полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденный постановлением Администрации Октябрьского муниципального района Пермского края от 01.01.2001 г. № 000 проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности в МКУ  «Управление капитального строительства Администрации Октябрьского муниципального района Пермского края» (далее – УКС)  за 2013,2014 годы.

  В ходе ревизии установлены следующие нарушения и недостатки на общую сумму 727 433,34 руб., в том числе:

  1.Неправомерные расходы средств бюджета Октябрьского муниципального района составили в общей сумме 531,03 руб., в том числе 11,43 руб. – вследствие не возмещения расходов по оплате междугородных переговоров личного характера, 519,60 руб. по оплате SMS – сообщений.

  2.Возможные к получению средства в доходы бюджета Октябрьского муниципального района в сумме 702 273,03 руб., вследствие непредъявления подрядчику - неустойки за нарушение сроков выполнения работ по капитальному ремонту здания муниципального учреждения культуры «Сарсинский Дом культуры».

  3. Бюджету муниципального района  причинен ущерб в размере 8 569,28 руб. в результате не предъявления МКУ «УКС» требований об уплате  неустойки за нарушение обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом  от 01.01.2001 г. № 000 на выполнение работ по благоустройству территории фельдшерско-акушерского пункта по ул. Школьная, 9а, с. Мосино, Октябрьского района Пермского края.

  4.В нарушение ст.9 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» не во всех авансовых отчетах указывается назначение аванса,  не заполняются сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода – номер, дата и сумма приходного (расходного) кассового ордера,  корреспонденция счетов бюджетного учета, акты на списание материальных запасов оформляются с некоторыми нарушениями, в записке-расчете об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска не указываются за какой период предоставляется отпуск, корреспонденция счетов, в некоторых записках-расчетах об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска отсутствует подпись главного бухгалтера.

  4. В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.01.2001 г. № 000н (далее – Инструкция № 000н), денежные средства в подотчет по заявлениям материально-ответственным лицам не выдаются, хозяйственные и почтовые расходы, а также командировочные расходы  оплачиваются по факту предоставления авансовых отчетов;  в оборотных ведомостях некоторые основные средства числятся без указания марки основного средства.

  5. В нарушение Приказа Минфина России от 01.01.2001 г. № 000н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» учет расчетов с поставщиками по приобретению горюче-смазочных материалов ведется на счете 1 208 34 000 «Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов», должен вестись на счетах 1 206 34 000 «Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов, 1 302 34 000 «Расчеты  по приобретению материальных запасов»,  обязательства перед кредиторами за 2013-2014 годы принимались к учету не всегда своевременно.

  6.  В нарушение постановления Государственного комитета РФ по статистике от 01.01.2001 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» и постановления Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» распоряжения о направлении работника в командировку  формы № Т - 9 и служебные задания для направления в командировку и отчеты о их выполнении по форме Т-10а не применялись, приказы издавались произвольной формы.

  7. В нарушение Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной  приказом  Минфина России от 01.01.2001 г. № 000н, в  квартальных отчетах, в годовом отчете за 2013 год в форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» просроченная кредиторская задолженность в размере  8,22 руб., за 2014 год просроченная кредиторская задолженность в размере  11,36 руб. не отражена. 

  8. В нарушение п.1.5 приказа Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», ст. 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете»  от 01.01.2001 г. № 000 - ФЗ, перед составлением годового отчета сверки расчетов проведены не со всеми поставщиками. 

  9. Не соблюдаются условия подпункта 5.1 пункта 5 «Обязательства сторон» по муниципальным контрактам, заключенным на выполнение работ по содержанию муниципальных автомобильных дорог, мостовых сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения Октябрьского муниципального района Пермского края за 2013-2014 годы.

  10.  В нарушение п. 5 ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»  выявлено несоответствие даты заключения муниципального контракта  на бумажном носителе с данными официального общероссийского сайта.

11.Детализация счетов по междугородним переговорам у поставщика услуг связи не запрашивается, отсутствует контроль за телефонными переговорами работниками МКУ «УКС».

12.Распоряжения от 01.01.2001 г. № 48, от 01.01.2001 г. № 57 «О проведении инвентаризации основных средств» приняты в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 01.01.2001 г. № 000 н, в то время, указанная Инструкция утратила силу с 01.01.2011 г.

  13. В нарушение п.1ст.9 Федерального закона от 01.01.2001 г. № 000 - ФЗ «О бухгалтерском учете», п.23 Приказа Минфина России н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» полученные от списания объектов основных средств материалы не приняты бюджетному учету, отсутствует документальное подтверждение их дальнейшего движения или утилизации.

  14.При проведении выборочной инвентаризации выявлено наличие объектов основных средств, не пригодных к дальнейшей эксплуатации.

  15. В нарушение требований п.53 Инструкции 157н отнесение некоторых основных средств на счета учета не соответствует классификации, установленной ОКОФ, что повлекло искажение данных Сведений о движении нефинансовых активов (ф.0503168) за 2013 и 2014 годы.

  16. В нарушение Федерального закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» имеются случаи принятия основного средства, материального запаса к бюджетному учету подписанных без указания даты получения товара, расшифровки подписи.

  17. В нарушение Инструкции № 000н, приобретение основных средств не оформляется актами о приеме - передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) ф.0306001.

  18. В нарушение п.7.1., пп. 7.5.1.,п.7.7. «О Положении «О порядке реализации и списания муниципального имущества Октябрьского муниципального района Пермского края», утвержденного решением Земского Собрания Октябрьского муниципального района от 01.01.2001 г. № 000, основные средства на сумму 16 060,00 руб. списаны без распоряжения Управления ресурсами и развития инфраструктуры администрации Октябрьского муниципального района Пермского края и без оформления на них заключения о техническом состоянии объектов.

  19. Перечень материальных ценностей, учитываемых на забалансовом счете 09 (двигатели, аккумуляторы, шины и покрышки и т. п.) Учетной политикой МКУ «УКС» не установлены.

20. В нарушение приказа Минфина России от 01.01.2001 г. № 000н  в ведомостях  выдачи материальных ценностей на нужды учреждения формы 0504210 не предусмотрены фамилия, инициалы получателя, выдано, расписка в получении.

  21. В нарушение требований п.118 Инструкции № 000н на счете 105 36 «Прочие материальные запасы» отражено масло моторное, которое следует отразить на счете 105 33 «Горюче-смазочные материалы».

  22. В нарушение постановления Госкомстата РФ от 01.01.2001 г.  № 78 в журнале учета движения путевых листов в МКУ «УКС» не предусмотрены подпись бухгалтера и дата приемки путевого листа.

  23. В нарушение приказа Минтранса России от 01.01.2001 г. № 000  «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в оформлении путевых листов отсутствуют расшифровки подписи ответственных лиц.

  24. В нарушение Методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденными распоряжением Минтранса России от 01.01.2001 г. № АМ-23-р, при списании смазочных материалов не применяются нормы расхода, списание осуществляется по факту их приобретения.

  25. В нарушение ст. 20 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О безопасности дорожного движения» в путевых листах за июнь 2014 года не проставлялись отметка о прохождении водителем медицинского осмотра, подпись медицинского работника, проводившего обследование, а также  дата и время прохождения водителями медицинского осмотра.

  26.В нарушение ст.72 Трудового кодекса РФ дополнительные соглашения между работником и работодателем по изменению оплаты труда не заключались.

  27. Штатные расписания составлены в соответствии с постановлением Госкомстата РФ от 01.01.2001 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», но не утверждаются распорядительным документом.

  28. В нарушение п.3.1.1. Положения о системе оплаты труда районный коэффициент (15%) не начисляется на единовременную материальную помощь. 

  29. В нарушение п.16 Положения о среднем заработке также при исчислении среднего заработка не была проиндексирована зарплата за период, предшествующий повышению, вследствие чего при расчете отпускных выявлена недоплата двум работникам на общую сумму 375,53 руб.

  30. За 2014 год по содержанию автомобильных дорог отклонение составило 1 километр от Перечня автомобильных дорог общего пользования местного значения Октябрьского муниципального района, утвержденного решением Земского Собрания от 01.01.2001 г. № 000.

  31. После претензионно - исковой работы  с по муниципальному контракту от 01.01.2001 г. № 000-0195482-02 на выполнение работ по реконструкции основного здания и мастерских МОУ «Сарсинская средняя общеобразовательная школа Октябрьского муниципального района Пермского края» второй этап. МКУ «УКС» о взыскании неустойки за нарушение сроков окончания работ в сумме 1 409 290,89  руб. в  Арбитражный суд Пермского края не обращалось.

По результатам рассмотрения материалов проверок в адрес МКУ «УКС» направлены представление и предписание об устранении нарушений.