РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СЛЮДЯНСКИЙ РАЙОН 665904, тел.(39544) 5-12-05 E-mail: *****@***ru Официальный сайт: http://www. sludyanka. ru 02.10.2017г. № | Директору Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения основная общеобразовательная школа № 1 Председателю муниципального казенного учреждения «Комитет по социальной политике и культуре муниципального образования Слюдянский район» Начальнику муниципального казенного учреждения «Межпоселенческая централизованная бухгалтерия» |
ПРЕДПИСАНИЕ
об устранении нарушений
Отдел внутреннего муниципального финансового контроля администрации муниципального образования Слюдянский район на основании пункта 3 Плана контрольных мероприятий отдела внутреннего муниципального финансового контроля администрации муниципального образования Слюдянский район на 2 полугодие 2017 года, утвержденного распоряжением администрации муниципального образования Слюдянский район от 01.01.2001 года , распоряжение администрации муниципального образования Слюдянский район от 01.01.2001 года «О проведении контрольного мероприятия» проводил проверку в отношении Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения основная общеобразовательная школа №1.
Выявлены следующие нарушения:
1. В нарушение части 1 статьи 112, части 1 статьи 95 Федерального закона №44-ФЗ от 01.01.2001 г. при исполнении контрактов допускались увеличение количества товара, объёма услуг с превышением установленного норматива. (Контракт № 000 от 01.01.2001 г. на поставку электрической энергии, контракт № 000/14-ХВ от 01.01.2001 г. на поставку холодной воды, контракт №7-16-тс от 01.01.2001 г. на поставку тепловой энергии, контракту № 000/16-гвс от 01.01.2001 г. на поставку горячей воды).
2. В нарушение норм Федерального закона №44-ФЗ от 01.01.2001 г. в контрактах на закупку коммунальных услуг предусмотрены условия о пролонгации контрактов. (Контракт №7-16-тс от 01.01.2001 г. на поставку тепловой энергии, контракт № 000/16-гвс от 01.01.2001 г. на поставку горячей воды.)
3. МБОУ ООШ №1 не контролирует выполнение поставщиками товаров условий договоров. (Декларации соответствия не были представлены на детские игрушки, закупленные по контрактам от 01.01.2001 г. № 000, № 000, № 000.)
4. В нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона №44-ФЗ, части 12 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.01.2001г. № 000, Уполномоченное учреждение по проведению процедур торгов для нужд МБОУ ООШ №1 формировало и направляло в Федеральное казначейство информацию и документы о приёмке поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги по истечении 3 рабочих дней. (Контракт №7-16-тс от 01.01.2001 г. на поставку тепловой энергии).
5. В нарушение части 9 статьи 94 Федерального закона №44-ФЗ, части 3 Положения о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчёта об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 отчёты об исполнении и (или) о результатах отдельного этапа исполнения муниципального контракта МБОУ ООШ №1 составлялись с нарушением установленных сроков. (Контракт №7-16-тс от 01.01.2001 г. на поставку тепловой энергии).
6. В нарушение части 3 статьи 219 Бюджетного кодекса имеет место принятие МБОУ ООШ №1 финансовых обязательств, с превышением открытых лимитов. Оплачиваются заключенные контракты в пределах лимитов бюджетных обязательств. (Контракт №7-16-тс от 01.01.2001 г. на поставку тепловой энергии, контракт № 000 от 01.01.2001 г. на предоставление услуги по вывозу и складированию твёрдых бытовых отходов, контракт № 000 от 01.01.2001 г. на проведение предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований).
7. В нарушение части 2 статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации МБОУ ООШ №1 в 2016 году по отдельным закупкам в Реестре закупок не указывали дату закупки, местонахождение поставщиков, исполнителей услуг, краткое наименование закупаемых товаров, работ, услуг. Допускались неточности в указании номера договора, цены договора. В Реестр закупок включены закупки по фактически не заключенным и не проплаченным договорам.
8. Установлен случай выбора поставщика по закупке на поставку хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий с нарушением норм Федерального закона №44-ФЗ, ст. 28 и 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, было допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 218,4руб.
9. Коммерческие предложения потенциальных поставщиков услуг (работ) не регистрируются в делопроизводстве МБОУ ООШ №1. Регистрация всех документов, содержащих ценовую информацию, полученных, по запросам, в делопроизводстве заказчика, уполномоченного органа, уполномоченного учреждения предусмотрена пунктом 3.12 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденных приказом Минэкономразвития России от 2 октября 2013 г. N 567 (подготовлены во исполнение пункта 20 статьи 22 Федерального закона №44-ФЗ от 01.01.2001 г.).
10. 21 сентября 2017 г. не было вывешено меню для группы продлённого дня.
11. В нарушение пункта 6.22 "СанПиН 2.4.5.2409-08 фактический рацион питания обучающихся в группах кратковременного пребывания не соответствует утвержденному меню. Стоимость блюд для обучающихся в группах кратковременного пребывания руководителем группы питания не рассчитывается, меню отдельно не составляется. Стоимость отдельных блюд, отпущенных обучающимся в группах кратковременного пребывания, была завышена 20.09.2017 г. 28 рублей.
12. Не были представлены запрошенные технологические карты на котлету мясную (меню от 01.01.2001г.), на уху из сайры (меню от 01.01.2001г.), макароны, запеченные с яйцом (меню от 15.12.2016г.).
13. В ходе проверки не представлены договоры с родителями учащихся об оказании услуги по присмотру и уходу за детьми в группах продленного дня.
14. В ходе проверки проанализировать и проконтролировать расход платы за присмотр и уход за детьми в группах продленного дня МБОУ ООШ №1 не представилось возможным, так как плату собирает классный руководитель, меню для питания детей групп продленного дня бухгалтерией не составляется. Договоры о материальной ответственности с классными руководителями не заключены.
15. В накопительных ведомостях по расходу продуктов на организацию льготного питания (форма по ОКУД 0504038) не заполняется показатель число довольствующихся.
16. В меню по приносящей доход деятельности до октября 2016 года не заполнен показатель количество приготовленных блюд.
19. При приёмке продуктов питания (сметаны) повар МБОУ ООШ №1 не производила сверку счёт-фактур с заключёнными договорами.
20. Сверка остатков продуктов с данными бухгалтерии проводилась поваром МБОУ ООШ №1 формально.
21. Разноска бухгалтерских документов по приходу и расходу осуществлялась недостоверно (с отклонением от заключённого договора, без учёта единиц измерения в договоре, накладных ведомостей на приход и расход продуктов питания, оборотных ведомостей по материальным запасам).
22. Установлены факты не соответствия единиц учёта (кг., литры) первичных документов (накладных), накопительных ведомостей по приходу и расходу продуктов питания, оборотных ведомостей, меню с расчётом на выдачу продуктов, технологических карт на приготовление блюд
23. Оборотная ведомость по материальным запасам по счёту 105.32 субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания за период с 01.06.2016 по 30.06.2016 г. не подписана главным бухгалтером.
24. В меню по приносящей доход деятельности с января 2016 г. по сентябрь 2016 г. не проставляли количество реализованных порций по блюдам.
25. Форма муниципального задания не соответствует форме, утвержденной постановлением администрации муниципального образования Слюдянский район от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) муниципальными учреждениями муниципального образования Слюдянский район».
26. Форма предоставленного отчета об исполнении муниципального задания за 2016 год не соответствует форме отчета, предусмотренной Порядком формирования муниципального задания.
27. В Положение по системе оплаты труда работников МБОУ ООШ №1 не указаны оклады (ставки).
28. Положением по системе оплаты труда работников МБОУ ООШ №1 повышающий коэффициент, персональный повышающий коэффициент, дополнительный повышающий коэффициент не установлены.
29. В трудовых книжках отдельных сотрудников допускаются сокращения, что является нарушением ст.66 Трудового кодекса Российской Федерации, п. 11 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000.
30. В трудовые договоры с сотрудниками не вносились изменения в связи с изменением окладов.
По результатам проверки рекомендуется:
1. МКУ «Комитет по социальной политике и культуре муниципального образования Слюдянский район», МБОУ "Общая общеобразовательная школа №1 г. Слюдянка», МКУ «Межотраслевая централизованная бухгалтерия муниципального образования Слюдянский район»:
1.1. Принять исчерпывающие и действенные меры по предотвращению дальнейших ошибок в сфере размещения заказов, так как данные нарушения могут повлечь привлечение к административной ответственности, путем наложения существенных административных штрафов.
1.2. Соблюдать нормы Федерального закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учёте».
2. МКУ «Комитет по социальной политике и культуре муниципального образования Слюдянский район»:
2.1. В приказах об обеспечении бесплатным питанием школьников указывать количество учащихся начальной школы, для которых обеспечивается бесплатное питание (основание – разное количество учебных дней).
3. Директору МБОУ "Общая общеобразовательная школа №1 г. Слюдянка»
3.1. Актуализировать Положение «О порядке организации питания в школьной столовой», должностные инструкции.
3.2. Усилить контроль за работой школьной столовой.
3.3. Заключить договоры о полной материальной ответственности.
3.4. Перейти на систему эффективного контракта.
3.5. Внести корректировки в Положение о группах кратковременного пребывания созданных на базе МБОУ ООШ № 1 в соответствии с муниципальным заданием.
3.6. Рекомендуем внести изменения в Положение по системе оплаты труда работников МБОУ ООШ №1, в соответствии с постановления администрации муниципального образования Слюдянский район от 01.01.2001г. № 000 «О внесении изменений в постановление администрации муниципального образования Слюдянский район от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении Примерного положения об оплате труда работников муниципальных образовательных учреждений, находящихся в ведении муниципального образования Слюдянский район, отличной от Единой тарифной сетки»
3.7. Реестр закупок вести с начала каждого календарного года.
3.8. Вести отдельный Реестр закупок по закупкам, выполненным с применением положений Федерального закона от 01.01.2001 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".
3.9. Заключить договоры с родителями учащихся об оказании услуги по присмотру и уходу за детьми в группах продленного дня.
На основании вышеизложенного, руководствуясь Порядком осуществления отделом внутреннего муниципального финансового контроля администрации муниципального образования Слюдянский район внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок, утвержденного постановлением администрации муниципального образования Слюдянский район от 01.01.2001 года № 000 (в редакции постановления администрации муниципального образования Слюдянский район от 01.01.2001г. за № 000).
ПРЕДПИСЫВАЮ:
Рассмотреть настоящее представление и принять конкретные меры по устранению допущенных нарушений, причин и условий им способствующих, недопущению подобных нарушений впредь.
Представление подлежит безотлагательному рассмотрению. Отчёт об устранении нарушений должен быть представлен в отдел внутреннего муниципального финансового контроля в письменной форме в месячный срок со дня внесения представления.
Начальника отдела внутреннего
муниципального финансового контроля
