АКТ
камеральной проверки
муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение
детский сад № 4 «Маячок» с. Яблочное муниципального образования
«Холмский городской округ» Сахалинской области. 03613000
(полное и сокращенное наименование объекта контроля)
г. Холмск 25 декабря 2017 года
(место составления) (дата)
Камеральная проверка проведена в соответствии с частью 8 статьи 99 Федерального закона -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», на основании Плана контрольных мероприятий на период июнь-декабрь 2017 проводимых правовым и контрольно-ревизионным отделом Финансового управления администрации муниципального образования «Холмский городской округ» во II полугодии 2017 года, утвержденного распоряжением Финансового управления администрации муниципального образования «Холмский городской округ» от 01.01.2001 г. № 57 и распоряжением Финансового управления администрации муниципального образования «Холмский городской округ» от 01.01.2001 г. № 98 «О проведении проверки».
Тема камеральной проверки: предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
Краткая информация об объекте контрольного мероприятия:
Полное наименование - муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение детский сад № 4 «Маячок» с. Яблочное муниципального образования «Холмский городской округ» Сахалинской области. 0361300009117000002
Краткое наименование - МБДОУ детский сад № 4 «Маячок» с. Яблочное, , (далее – Учреждение, Заказчик).
Юридический адрес и фактический адрес: 694630, Сахалинская область, Холмский район, село Яблочное, улица Центральная, 54.
Проверяемый период: с 01.01.2016 г. по 31.10.2017 г.
Сроки проведения контрольного мероприятия: с 27.11.2017 г. по 25.12.2017 г.
Камеральная проверка проведена: ревизором правового и контрольно-ревизионного отдела Финансового управления администрации муниципального образования «Холмский городской округ»
Проверка проведена по месту нахождения контролирующего органа, выборочным способом, по итогам анализа информации, размещенной на официальном сайте Единой информационной системы (далее - ЕИС) и предоставленных Заказчиком необходимых материалов и разъяснений.
МБДОУ детский сад № 4 «Маячок» с. Яблочное, является некоммерческой организацией, основной целью деятельности, является реализация основной общеобразовательной программы дошкольного образования, присмотр и уход за детьми, формирование общей культуры, развитие физических, интеллектуальных, нравственных, эстетических и личностных качеств, формирование предпосылок учебной деятельности, сохранение и укрепление здоровья детей дошкольного возраста.
МБДОУ детский сад № 4 «Маячок» с. Яблочное осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного приказом Управления образования администрации муниципального образования «Холмский городской округ» от 01.01.2001 г. № 000. Полномочия учредителя Учреждения осуществляет Управление образования администрации муниципального образования «Холмский городской округ».
В проверяемом периоде заведующая Учреждением – , согласно приказа от 01.01.2001 г. Управления образования администрации муниципального образования «Холмский городской округ».
В целях реализации части 2 статьи 38 Закона в проверяемом периоде согласно приказа Учреждения от 01.01.2001 г. № 13 назначен ответственный за осуществление закупок (контрактный управляющий) - .
В соответствии с частью 6 статьи 38 Закона контрактный управляющий в 2016 году прошла профессиональную переподготовку в АНО ДПО «Академия ГлавСпец» по программе «Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», что подтверждается дипломом -КС-ПП/К-2016.
Нарушения в части назначения контрактного управляющего в соответствии с требованиями закона 44-ФЗ, не выявлены.
В ходе проведения камеральной проверки, проверены следующие контракты и договора:
2016 год
1. Договор электроснабжения № 000
2. Контракт от 01.01.2001 г. № 41 «На поставку игрушек».
3. Контракт от 01.01.2001 г. № 27 «На установку прибора коммерческого учета тепловой энергии»
2017 год
1. Договор теплоснабжения от 01.01.2001 г. № 000/12.
2. Договор электроснабжения /9.
3. Контракт от 01.01.2001 г. № 35 «Поставка игрового оборудования для нужд МБДОУ детский сад № 4 «Маячок» с. Яблочное»
4. Контракт «Ремонт систем АПС и СОУЭ в здании МБДОУ детский сад № 4 «Маячок» с. Яблочное»
Проверка соблюдение требований к обоснованию закупок и обоснованности закупок.
В соответствии с частью 1 статьи 18 Закона обоснование закупки осуществляется Заказчиком при формировании плана закупок и плана-графика закупок.
Нормы статьи 18 Закона применяются с 1 января 2016 года (ч. 2 ст. 114 Закона ), в связи, с чем впервые обоснование закупки Заказчики должны сформировать в виде приложений к плану закупок и плану-графику на 2017 год и последующие годы.
Обоснование закупки — документ, являющийся приложением к плану закупок и плану-графику закупок. Правила и формы обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000 (далее - Постановление № 000).
Согласно части 2 статьи 18 Закона при формировании плана закупок обоснованию подлежат объект закупки, исходя из необходимости реализации конкретной цели осуществления закупки и установленных требований к закупаемым заказчиком товару, работе, услуге и (или) нормативных затрат на обеспечение функций муниципальных органов.
В соответствии со статьей 13 Закона Заказчик осуществляет закупки для обеспечения муниципальных нужд для достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных муниципальными программами.
В муниципальном образовании «Холмский городской округ» постановлением администрации муниципального образования «Холмский городской округ» от 01.01.2001 г. № 000 утверждена муниципальная программа «Развитие образования в муниципальном образовании «Холмский городской округ» на 2015-2020 годы».
При проверке формы обоснования закупок товаров, работ и услуг при формировании и утверждении плана закупок, Учреждения установлено следующее:
- столбец 4 – не указано наименование муниципальной программы;
- столбец 5 – не указано наименование мероприятия муниципальной программы, в рамках которой планируется закупка;
- столбец 6 – не верно указано обоснование соответствия закупки выбранной цели (указывается каким образом осуществление закупки именно такого товара, работы или услуги будет способствовать реализации соответствующего мероприятия муниципальной программы, международного договора, функций и полномочий);
- столбец 7 – нет указания на правовые акты или их отсутствие, устанавливающие требования к отдельным видам, товаров, работ и услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) для данных объектов закупки.
Таким образом, в нарушении части 2, части 7 статьи 18 Закона , подпункта «а» пункта 4 постановления от 01.01.2001 г. № 000, Заказчиком не верно заполнена форма обоснования закупок.
Согласно части 3 статьи 18 Закона при формировании плана-графика обоснованию подлежит начальная (максимальная) цена контракта, способ определения поставщика (подрядчика, исполнителя), в том числе дополнительные требования к участникам закупки.
При проверке формы обоснования закупок товаров, работ и услуг при формировании и утверждении планов-графиков закупок, Учреждения установлено следующее:
- столбец 7 (по закупке № 4,5) – не верно указаны документы, устанавливающие цену (тариф) единицы услуги, в рамках государственного регулирования цен (тарифов) или установленные муниципальными правовыми актами, в соответствии с которым производился расчет НМЦК тарифным методом;
- столбец 8 – (в отношении закупок по пунктам 4, 5 части 1 статьи 93 ) – не заполнен. В целях обоснования годового объема указанных закупок указывается информация о его соответствии ограничениям годового объема закупок, установленным соответствующими положениями Закона .
Нарушение части 3, части 7 статьи 18 Закона , подпункта «б» пункта 4 постановления от 01.01.2001 г. № 000, Заказчиком не верно заполнена форма обоснования планов-графиков закупок.
Также в ходе проверки установлено нарушение: наименование объекта закупки не идентично во всех формируемых заказчиком в соответствии с Законом документах: (закупка - 173650900708865090100100020023530244) в плане закупок, в плане-графике закупок наименование объекта закупки - Энергия тепловая, отпущенная котельными, в извещении об осуществлении закупки - Снабжение тепловой энергией в горячей воде, в контракте - Снабжение тепловой энергией в горячей воде.
2.Проверка вопроса соблюдения правил нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19 настоящего Федерального закона.
Согласно части 1 статьи 19 Закона под нормированием в сфере закупок понимается установление требований к закупаемым заказчиком товарам, работам, услугам (в том числе предельной цены товаров, работ, услуг) и (или) нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов (включая соответственно территориальные органы и подведомственные казенные учреждения).
В соответствии с частью 4 статьи 19 Закона и постановлением администрации муниципального образования «Холмский городской округ» от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении требований к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд муниципального образования «Холмский городской округ», содержанию указанных актов и обеспечению их исполнения», ГРБС (Управление образования администрации муниципального образования «Холмский городской округ») разрабатывают и принимают:
- нормативные затраты на обеспечение функций Управления образования администрации муниципального образования «Холмский городской округ» и подведомственных ему муниципальных казенных учреждений;
- требования к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) закупаемых Управлением образования администрации муниципального образования «Холмский городской округ» и подведомственными муниципальными казенными и бюджетными учреждениями.
В нарушение части 5 статьи 19 Закона учредителем Учреждения (Управлением образования администрации муниципального образования «Холмский городской округ») не утверждены требования к отдельным выдам товаров, работ, услуг (в том числе придельные цены товаров, работ, услуг) закупаемых МБДОУ детским садом № 4 «Маячок» с. Яблочное.
3.Проверка правильности обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график.
Позиции планов – графиков размещения заказов размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения нужд Заказчика на 2016 г. и на 2017г., содержат объекты закупок товаров, работ и услуг у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на основании пункта 4,5,8,29 части 1 статьи 93 Закона .
Выборочным способом проверено 7 закупок осуществленных Учреждением в проверяемом периоде и установлено:
Договор электроснабжения № 000 заключен в нарушение статьи 72 Бюджетного кодекса РФ сверх лимитов бюджетных обязательств.
Информация, указанная в плане-графике за 2016 год (по закупке - Снабжение электрической энергией) не соответствует информации, указанной в документации о закупке на момент начала осуществления закупки, что является нарушением части 3 статьи 7 Закона .
Контракты связанные с выполнением ремонтных работ (контракты - от 01.01.2001 г. № 27; ) НМЦК - определялась локально-сметным расчётом.
Расчет и обоснование цены контракта (договора) по - контракту от 01.01.2001 г. № 41 «На поставку игрушек»; договору теплоснабжения от 01.01.2001 г. № 000/12; договору электроснабжения /9; контракту от 01.01.2001 г. № 35 «Поставка игрового оборудования для нужд МБДОУ детский сад № 4 «Маячок» с. Яблочное», включается в контракт (договор) в виде отдельного приложения. Использовались методы сопоставимых цен (анализ рынка) и тарифный метод. Нарушений не установлено.
В нарушение части 1 статьи 23 Закона № 44 – ФЗ при осуществлении закупок в 2017 году Заказчиком в контрактах (договорах) не указывался идентификационный код закупки. Как правило, ИКЗ указывается в преамбуле контракта (договора).
4. Проверка применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта:
В соответствии с частью 4 статьи 34 Закона в контракт включается обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом.
В соответствии с частью 5,7,8 статьи 34 Закона и частью 4,5 Постановления Правительства РФ от 01.01.2001г № 000 в части «Ответственность сторон» заказчик обязан установить в контракте неустойку в случае нарушения поставщиком обязательств по контракту, а также размер штрафа за ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом. Размер штрафа устанавливается в виде фиксированной суммы.
Учреждением данное указание соблюдено по всем контрактам (договорам) представленных к проверке. Случаев нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов (договоров) не установлено. Меры ответственности не применялись.
5. Проверка соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта установила следующее.
В соответствии с п.1 ч.1 ст.94 Закона исполнение контракта включает в себя приемку поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а также отдельных этапов поставки товара, выполнения работы, оказания услуги, предусмотренных контрактом, включая проведение экспертизы поставленного товара, результатов выполненной работы, оказанной услуги, а также отдельных этапов исполнения контракта.
По решению заказчика в соответствии с частью 6 статьи 94 Закона приказом Заказчика от 01.01.2001 г. № 19 утверждено положение «О комиссии по приемке и проведению экспертизы поставляемых товаров, работ, услуг в МБДОУ детском саду № 4 «Маячок» с. Яблочное».
Данный локальный акт не содержит основные функции, порядок работы комиссии, ее ответственность, а также основные требования к ее членам, не утвержден состав комиссии.
В ходе проверки предъявленных документов, подтверждающих приёмку товаров, работ, услуг, установлено, что приёмка поставленного товара, выполненной работы, оказанных услуг Заказчиком осуществлялась в виде подписания отдельного документа о приемке, который подписывался членами приемочной комиссии.
В соответствии с частью 3 статьей 94 Закона № 44 – ФЗ для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта Заказчик проводил экспертизу своими силами. Результаты комиссионной экспертизы оформлялись в виде заключения, которое подписывалось всеми членами комиссии.
Условиями договоров - электроснабжения № 000; /9; теплоснабжения от 01.01.2001 г. № 000/12 – предусмотрено поэтапное исполнение договоров, согласно части 7 статьи 94 Закона приемка результатов отдельного этапа исполнения контракта, осуществляется в порядке и в сроки, которые установлены контрактом, и оформляется документом о приемке. Так по вышеуказанным договорам, экспертизу и приёмку результатов необходимо проводить по окончании каждого из этапов, а не по окончанию срока действия договора.
6. Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги.
В проверяем периоде Учреждение при ведении бухгалтерского учета руководствовалось требованиями Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее ), Единым планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 000н.
Функции по организации и ведению бухгалтерского учета Учреждения осуществляется МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования» муниципального образования «Холмский городской округ» на основании заключенного договора.
Обработка первичных документов, формирование регистров бухгалтерского учета Учреждения, а также отражение хозяйственных операций по соответствующим счетам рабочего плана счетов осуществлялись с применением автоматизированной системы «1С:Бухгалтерия 8».
По представленным к проверке контрактам проверены первичные документы (счета, счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные и т. д.), учетные регистры (Инвентарные карточки учета нефинансовых активов), документы свидетельствующих о приеме отгруженной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) для подтверждения того, что товары были доставлены, работы выполнены, услуги оказаны, и право собственности на них перешло от исполнителя к заказчику (покупателю) показала:
В нарушение части 1 статьи 10 , пункта 11 Инструкции № 000н, оприходование и принятие к учету поставленного игрового оборудования для нужд МБДОУ детский сад № 4 «Маячок» с. Яблочное» (Спортивно-игровой комплекс, горка с лестницей) по контракту от 01.01.2001 г. № 35 осуществлялось не своевременно.
В нарушение по контрактам: г.; г. к проверке не представлены документы, свидетельствующие о выполненные работ (форма КС-2).
7.Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
В соответствии со статьей 13 Заказчиком осуществляются закупки для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд.
Все закупки, относящиеся к проверяемому периоду, осуществлены Учреждением в целях обеспечения деятельности и выполнения основных его функций.
Фактическое использование поставленных товаров, оказанных услуг, выполненных работ соответствуют целям, установленным Уставом.
Проверкой соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки нарушений не установлено.
Обобщенная информация о результатах камеральной проверки:
Нарушение части 2, части 7 статьи 18 Закона , подпункта «а» пункта 4 постановления от 01.01.2001 г. № 000, заказчиком не верно заполнена форма обоснования закупок. Нарушение части 3, части 7 статьи 18 Закона , подпункта «б» пункта 4 постановления от 01.01.2001 г. № 000, не верно заполнена форма обоснования планов-графиков закупок. Нарушение части 5 статьи 19 Закона не утверждены требования к отдельным выдам товаров, работ, услуг (в том числе придельные цены товаров, работ, услуг) закупаемых МБДОУ детским садом № 4 «Маячок» с. Яблочное. Нарушение части 1 статьи 23 Закона № 44 – ФЗ при осуществлении закупок в 2017 году в контрактах (договорах) не указывался идентификационный код закупки. Нарушение части 1 статьи 10 , пункта 11 Инструкции № 000н, оприходование и принятие к учету поставленного товара осуществлялась не своевременно. Нарушение не представлены документы, свидетельствующие о выполненные работ (форма КС-2).7.Нарушение статьи 72 Бюджетного кодекса РФ договор заключен сверх лимитов бюджетных обязательств.
В связи с тем, с невозможностью устранения выявленных нарушений, принято решение не выносить предписание об устранении нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Рекомендовать МБДОУ детскому саду № 4 «Маячок» с. Яблочное
- при осуществлении закупок строго руководствоваться положениями Закона и иными нормативными правовыми актами РФ в сфере закупок.
- проанализировать выявленные проверкой нарушения законодательства РФ и иных нормативных правовых актов о контрактной системе и принять дополнительные меры по недопущению их в дальнейшей работе.
- усилить контроль при заполнении форм обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении планов закупок и планов-графиков закупок.
Объем проверенных средств 2 689 009 тыс. рублей
Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 5 рабочих дней со дня получения акта.
Ревизор ПКРО Финансового управления
администрации муниципального образования
«Холмский городской округ» ________________
Начальник Управления образования
администрации муниципального образования
«Холмский городской округ» _________________
Заведующая МБДОУ
детский сада № 5 «Маячок»
с. Яблочное _________________
